Ухвала суду № 61642565, 09.06.2016, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/5883/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 червня 2016 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Шепетко І.О., за участю слідчого Головко І.І., розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №32016070000000007 - слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю, у володільця ПАТ «Комінвестбанк», -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання та матеріалів кримінального провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016070000000007, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 10 березння 2016 року за правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Лісокомбінат «Дубове» (код ЄДРПОУ 30756872), основним видом діяльності якого є лісівництво та лісозаготівлі, у 2014 році умисно, з корисливих мотивів не відобразили по бухгалтерському та податковому обліку фінансово-господарські операції з реалізації майнового комплексу та земельної ділянки, які розміщені за адресою: Тячівський р-н., смт. Дубове, вул. І.Франка,70, унаслідок чого ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до матеріалів провадження, між ПАТ «Комінвестбанк» (кредитор), та ТОВ «Лісокомбінат «Дубове» (позичальник) укладено договір кредиту №02-1/3к-59 від 07.06.2007 року, та договір іпотеки від 08.06.2007 року, іпотекодавцем за яким є ТОВ «Лісокомбінат «Дубове», а іпотекодержателем - ПАТ «Комінвестбанк» (код ЄДРПОУ 19355562). Предметом іпотеки виступає майновий комплекс, що на праві власності належить ТОВ «Лісокомбінат «Дубове», який знаходиться за адресою: Тячівський район, смт. Дубове, вул. І.Франка, 70.

Відповідно до п. 1.1. договору кредиту, ПАТ «Комінвестбанк» надає ТОВ «Лісокомбінат «Дубове» кредит у сумі 320000 доларів США, що на день укладення договору кредиту дорівнює 1616000 грн., за курсом Національного банку України, з терміном повернення 07.06.2012 року. Станом на 26.12.2014 року кредит товариством не погашений.

Відповідно до п.4.4 договору іпотеки, у разі настання будь якого із заставних випадків, іпотекодержатель вправі задовольнити свої вимоги одним з наступних способів:

4.4.1. Шляхом прийняття іпотекодержателем предмета іпотеки у власність у рахунок виконання іпотекодавцем зобовязань за договором кредиту відповідно до ст. 37 ЗУ «Про іпотеку». Прийняття іпотекодержателем предмету іпотеки у власність здійснюється на підставі договору про задоволення вимог іпотекодержателя, що укладається іпотекодавцем одночасно з цим договором та тією відкладальною умовою, що договір про задоволення вимог іпотекодержателя, вступає в силу лише у випадку невиконання/неналежного виконання Іпотекодавцем зобов'язань за договором кредиту та цим Договором

Договір про задоволення вимог іпотекодержателя, що набрав чинності, є правовою підставою для реєстрації права власності іпотекодержателя на предмет іпотеки.

4.4.2.Шляхом продажу іпотекодержателем від свого імені предмета іпотеки третій особі на підставі договору купівлі - продажу в порядку ст. 39 ЗУ «Про іпотеку». Іпотекодержатель зобовязаний за 30 днів до укладення договору купівлі - продажу письмово повідомити іпотекодавця та всіх осіб, які мають зареєстровані права чи вимоги на предмет іпотеки, про свій намір укласти такий договір.

25.12.2014 року ПАТ «Комінвестбанк» надіслано до приватного нотаріуса ОСОБА_2 (Ужгородський нотаріальний округ) заяву про невиконання TOB «Лісокомбінат Дубове» зобовязань перед банком. 26.12.2014 року приватний нотаріус ОСОБА_2 надіслав на адресу TOB «Лісокомбінат Дубове» лист про погашення боргу перед ПАТ «Комінвестбанк» у 30-ти денний термін.

Так, 26.12.2014 року ПАТ «Комінвестбанк» укладено договір купівлі - продажу з TOB «Ресурс -А» (код ЄДРПОУ 38908201, м. Ужгород, вул. Льва Толстого, 40), предметом якого є обєкт іпотеки (майновий комплекс), що належить на праві власності TOB «Лісокомбінат Дубове». Відповідно до преамбули договору, продавцем майна, що на праві власності належить іпотекодавцю (TOB «Лісокомбінат Дубове») виступає ПАТ «Комінвестбанк», покупцем - TOB «Ресурс - А».

Продаж здійснювався на суму 5 078 946,0 грн., (п.2 договору, в т.ч. ПДВ 846 491,0 грн.). Оціночна вартість обєкту іпотеки відповідно до висновку про оцінку майна, виданого TOB «Експерт і К» (код ЄДРПОУ 38475406) від 25.12.2014 року, складає 3 895 417,0 грн. (п.З договору купівлі - продажу). 26.12.2014 року відповідно до акту приймання-передачі майнового комплексу по договору купівлі - продажу від 26.12.2014 року, ПАТ «Комінвестбанк» передає обєкт іпотеки TОB «Ресурс-А».

Вищенаведене свідчить, що іпотекодержатель (банк) обрав спосіб задоволення вимог у порядку пп..4.4.2 договору іпотеки - шляхом продажу від свого імені предмета іпотеки, що не передбачає переходу права власності на нерухоме майно, яке було предметом іпотеки до банку. Укладений договір купівлі-продажу є правовою підставою для реєстрації покупцем (TOB «Ресурс - А») права власності на нерухоме майно, що було предметом іпотеки.

Відповідно до п. 146.14 ст. 146 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), дохід від продажу або іншого відчуження основних засобів та матеріальних активів визначається згідно з договором про продаж або інше відчуження основних засобів, але не нижче звичайної ціни такого обєкта (активу). П. 146.13 ст. 146 Податкового кодексу визначено, що сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над балансовою вартістю окремих обєктів основних засобів включається до доходів платника податку.

TOB «Лісокомбінат Дубове» порушено вказані вище норми податкового кодексу в частині не включення до складу інших доходів у Декларації з податку на прибуток за 2014 рік суми доходів від продажу заставного (іпотечного) майна у розмірі 3841590, 9 грн.: договірна вартість продажу за вирахуванням суми ПДВ станом на 26.12.2014 року склала 4232454, 9 грн. (5078946,0 846491,1); залишкова вартість основних засобів, що стали предметом іпотеки, відповідно до активів інвентаризації 390846,0 грн. Сума, що підлягає включенню до складу доходів відповідно до п. 146.13 Податкового кодексу України 3841590,9 грн. (4232454,9 390864,0).

Відповідно до п. 188.1 ст.188 Податкового кодексу України база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості. При продажі заставного майна, що на праві власності належить TOB «Лісокомбінат Дубове», банком укладено договір купівлі - продажу з TOB «Ресурс - А», яким оформлено продаж заставного майна за 5 078 946,0 грн. (в т.ч. ПДВ - 846491,0 грн.). Таким чином, TOB «Лісокомбінат Дубове» повинно було визначити податкове зобов'язання з ПДВ за грудень 2014 року у відповідності до договору купівлі - продажу від 26.12.2014 року.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, відкритих ТОВ «Лісокомбінат Дубове» в ПАТ «Комінвестбанк» (МФО 312248, 88000 м. ужгород, вул.. Гойди,10) за номерами: №26006024142025 (долар США), №2600602420025 (українська гривня), №26007024000025 (українська гривня), №26008024140025 (долар США), №26008024140025 (Євро), №26041024000025 (українська гривня), №26052024000025 (українська гривня), №26007024000025 (українська гривня) та №2600630113557 (українська гривня). Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ «Комінвестбанк» є Довідка про загальну інформацію щодо ТОВ «Лісокомбінат Дубове» та реєстр банківських рахунків ТОВ «Лісокомбінат Дубове». Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженогопостановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років. Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Лісокомбінат «Дубове» (код ЄДРПОУ 30756872), мають значення для встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ «Лісокомбінат Дубове». Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення. Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ «Лісокомбінат «Дубове» (код ЄДРПОУ 30756872) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідност. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3ст. 62 зазначеного Законуслідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб'єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленомуглавою 15 КПК України«Тимчасовий доступ до речей і документів».Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків. Отже, беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ «Лісокомбінат «Дубове» (код ЄДРПОУ 30756872), зокрема, відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках TOB «Лісокомбінат Дубове», що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ по факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ «Комінвестбанк» (МФО 312248, 88000 м. ужгород, вул.. Гойди,10), та можливість їх вилучення, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив суд таке задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник ПАТ «Комінвестбанк» на розгляд клопотання не з'явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений.

Клопотання про надання тимчасового доступу до документів мотивоване тим, що інформація про рух коштів ТОВ «Лісокомбінат «Дубове» (код ЄДРПОУ 30756872), зокрема, про рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках TOB «Лісокомбінат Дубове», що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у звязку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю їх вилучення, до зазначених в клопотанні документів.

Відповідно до ч. 1ст. 159 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, беручи до уваги, що слідчим доведено, що інформація про рух коштів ТОВ «Лісокомбінат Дубове» (код ЄДРПОУ 30756872), зокрема, з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках TOB «Лісокомбінат Дубове», що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у звязку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до зазначених в клопотанні документів, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Водночас, суд відмовляє у задоволенні вимоги слідчого про вилучення, оригіналів, зазначених в клопотанні документів, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а також щодо періоду за який просить надати інформацію, оскільки кримінальне провадження порушено за фактами, які відбулися у 2014 році.

Керуючись ст. ст.93,131,132,159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати особі кримінального провадження - старшому слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні №32016070000000007 - слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 - дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Лісокомбінат «Дубове» (код ЄДРПОУ 30756872), з можливістю їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю, у володільця ПАТ «Комінвестбанк» (МФО 312248, 88000 м. Ужгород, вул. Гойди,10) за період 2014 р., а саме:

- до завірених документів ТОВ «Лісокомбінат «Дубовке» (код ЄДРПОУ 30756872) на паперових носіях та електронному носіях, у яких зафіксовані відомості про рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках TOB «Лісокомбінат Дубове» (код ЄДРПОУ 30756872) та залишок коштів на рахунках: №26006024142025 (долар США), №2600602420025 (українська гривня), №26007024000025 (українська гривня), №26008024140025 (долар США), №26008024140025 (Євро), №26041024000025 (українська гривня), №26052024000025 (українська гривня), №26007024000025 (українська гривня) та №2600630113557 (українська гривня) за 2014 рік.

В задоволенні інших вимог - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий судя ОСОБА_3