Ухвала суду № 61639403, 14.09.2016, Приморський районний суд м. Одеси

Дата ухвалення
14.09.2016
Номер справи
522/15054/16-к
Номер документу
61639403
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

14.09.2016

Справа № 522/15054/16-к

№ 1-«кс»/522/16944/16

У Х В А Л А

14 вересня 2016 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Пислар В.П., за участю слідчого СВ т Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_1, представника ПАТ «Одесагаз» ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого СВ Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за № 02.09.2014 р. за № 22014160000000162 р., за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 та ч. 4 ст. 190 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

07 вересня 2016 року, слідчий відділу Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням погодженим з заступником начальника відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню за № 22014160000000162 від 02.09.2014 р., за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 та ч. 4 ст. 190 КК України.

Як вбачається з клопотання слідчого,

Слідчим відділом Управління СБ України в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 22014160000000162 від 02.09.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 та ч. 4 ст. 190 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 03351208), зловживаючи службовим становищем, шляхом підробки офіційних документів зменшили фактичну вартість обєктів газопостачання (газопроводу, газорозподільної станції) безоплатно прийнятих на баланс від державних та інших підприємств, в подальшому зменшуючи нарахування та виплати податку на прибуток чим спричинили збитки державному бюджету.

Так, протягом 2008-2015 років на баланс ПАТ «Одесагаз» за вказаних обставин було прийнято наступні обєкти до будівництва яких було залучено підприємства, які мають ознаки фіктивності:

02.09.2014 ТОВ «Обєднання Одесаагрогаз» (ЄДРПОУ 31069460) підвідний газопровід високого тиску для газопостачання с. Ларжанка, с. Н. Некрасівка, с. Озерен, с. Н. Озерне Ізмаїльський район Одеської області довжиною 20802 м, замовником якого був відділ капітального будівництва Ізмаїльської районної державної адміністрації, на загальну суму 19470947,4 грн;

18.11.2013 ТОВ «Прометей-Парт» (ЄДРПОУ 34029682) підвідний газопровід високого тиску до с. Шайтанка, Любашівського району Одеської області та с. Шелехове, с. Кохівка, с. В. Боярка, Ананьївського району Одеської області, замовником якого була Кохівська сільська рада Ананьївського району Одеської області на загальну суму 5951140 грн;

14.02.2013 ТОВ «Газлідер» (ЄДРПОУ 36453838) підвідний газопровід високого тиску до села Анатоліївка, Березівського району Одеської області, замовником якого була Анатоліївська сільська рада Березівського району Одеської області на загальну суму 1780361 грн;

15.10.2012 ТОВ «Укрнафтогазмонтаж» (ЄДРПОУ 34623037) підвідний газопровід високого тиску для газопостачання с. Ларжанка, с. Н. Нікрасівка, с. Озерне, с. Н.Озерне Ізмаїльського району Одеської області, замовником якого був Департамент капітального будівництва Одеської обласної державної адміністрації на загальну суму 23637188,4 грн;

22.08.2012 ТОВ «Прометей-Парт» (ЄДРПОУ 34029682) підвідний газопровід високого тиску до паливних шкіл с. Бобрик 1, Бобрик 2 Любашівського району Одеської області, замовником якого була Бобрицька сільська рада Любашівського району Одеської області на загальну суму 2210350 грн;

13.07.2012 ТОВ «Прометей-Парт» (ЄДРПОУ 34029682) підвідний газопровід високого тиску до паливної школи с. Янишівка Любашівського району Одеської області, замовником якого була Бобрицька сільська рада Любашівського району Одеської області на загальну суму 2187160 грн;

11.07.2012 ТОВ «Прометей-Парт» (ЄДРПОУ 34029682) підвідний газопровід високого тиску довжиною 6686,6 м до паливної школи с. Покровка Любашівського району Одеської області, замовником якого була Покровська сільська рада Любашівського району Одеської області на загальну суму 2403573,6 грн;

01.12.2008 МКП «Титан» (ЄДРПОУ 22460713) підвідний газопровід високого тиску для с. Ставкове Березівського району Одеської області, замовником якого був Департамент капітального будівництва Одеської обласної державної адміністрації на загальну суму 1009266, 01 грн;

27.08.2008 ТОВ «Сервіс НЗ» (ЄДРПОУ 31217950) підвідний газопровід високого тиску до смт. Бородине, замовником якого був Департамент капітального будівництва Одеської обласної державної адміністрації на загальну суму 4295089грн;

26.05.2008 ТОВ «Прометей-Парт» (ЄДРПОУ 34029682) підвідний газопровід високого тиску до паливної школи с. Велика Василівка та будинку культури в с. Комарова, замовником якого була Маловасилівська сільська рада, на загальну суму 302530 грн;

26.05.2008 ТОВ «Прометей-Парт» (ЄДРПОУ 34029682) підвідний газопровід високого тиску до паливної будинку культури в с. Ясенево-1, паливних школи і будинку культури с. Познанка, замовником якого була Ясенівська сільська рада Любашівського району Одеської області на загальну суму 1 450218 грн;

26.05.2008 ТОВ «Прометей-Парт» (ЄДРПОУ 34029682) підвідний газопровід високого тиску до паливної школи Бобрик-1, замовником якого була Бобрицька сільська рада Любашівського району Одеської області на загальну суму 3194442 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що одним із засновників та кінцевим бенефіцієм ПАТ «Одесагаз» є ОСОБА_4 В свою чергу ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 03351208) є одним із засновників ТОВ «Юг-Газ» (ЄДРПОУ 30194498).

В ході досудового розслідування також було встановлено, що посадові особи ТОВ «Юг-Газ» (ЄДРПОУ 30194498), зловживаючи своїм службовим становищем, з метою безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а в подальшому умисного ухилення від сплати податків, в період січня-грудня 2014 року відображали в податковій звітності підприємства з ПДВ «закупівлю» товарів (робіт, послуг) від підприємств з ознаками фіктивності на суму близько 27745200 грн., а саме:

ТОВ «Укрнафтогазрозвідка» (ЄДРПОУ 32398168, ДПІ у м. Іллічівську (нині м. Чорноморськ), вид діяльності оптова торгівля твердим, рідким та газоподібним паливом). В грудні 2014 року ТОВ «Укрнафтогазрозвідка» надано ТОВ «Юг-Газ» послуги з питань комерційної діяльності на суму 19242 000 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 3 207000 грн.

Згідно податкової звітності з ПДВ ТОВ «Укрнафтогазрозвідка» за період грудня 2014 року, контрагенти-постачальники відсутні, формування податкового кредиту з ПДВ відсутнє.

ТОВ «ГК ОСОБА_5» (ЄДРПОУ 3714753, Миронівська ОДПІ у Київській області). В березні 2014 року ТОВ «ГК ОСОБА_5» було здійснено реалізацію ТОВ «Юг-Газ» природного газу на суму 8503200 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 1417200 грн.

У свою чергу ТОВ «ГК ОСОБА_5» в декларації з ПДВ за березень 2014 року відображено «закупівлю» газу природного у ТОВ «Промайл-Стайл» (ЄДРПОУ 39001284, ДПІ у Печерському районі м. Києва, стан 7 «до ЄДР внесено відомості щодо відсутності за місцезнаходженням», свідоцтво платника анульовано, вид діяльності оптова торгівля зерном, наймані робітники, автотранспорт, виробничі фонди відсутні, діяльність підприємства лише березень-квітень 2014) на загальну суму 79613400 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 13268900 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування була допитана директор ТОВ «Промайл-Стайл» (ЄДРПОУ 39001284, юридична адреса: м. Київ, вул. Ковпака, 17, оф. 125) ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка в ході допиту пояснила, що вона є фіктивним директором зазначеного товариства, тобто вона не приймає участі у веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, не підписує фінансово-господарські документи, повязані з діяльністю підприємства, а також в загалі не знає чим займається ТОВ «Промайл-Стайл» та де його фактична адреса. Більш того ОСОБА_6 пояснила, що стала «директором» ТОВ «Промайл-Стайл» за винагороду у розмірі 8000 грн.

Окрім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що 10.10.2014 ОСОБА_6 засуджена Печерським районним судом м. Києва (справа № 757/28007/14-к) за ч. 1 ст. 205 та ч. 1 ст. 358 КК України за фактом створення фіктивного субєкта підприємницької діяльності та підроблення статуту ТОВ «Промайл-Стайл». Також, 22.10.2015 ухвалою Суворовського районного суду м. Одеси (справа 523/16281/15-к, провадження № 1-в523/346/15) ОСОБА_6 звільнена від покарання, призначеного вищевказаним вироком Печерського районного суду м. Києва від 10.10.2014, у звязку з закінченням іспитового строку.

Крім того, за місцем реєстрації ТОВ «Промайл-Стайл» за період березень 2014 року ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт про неможливість документального підтвердження здійснення операцій та визнано нікчемними угоди між ТОВ «Промайл-Стайл» та ТОВ «ГК ОСОБА_5».

В подальшому Миронівською ОДПІ у Київській області складено акт про неможливість підтвердження здійснених господарських операцій між ТОВ «ГК ОСОБА_5» та ТОВ «Юг-Газ» за період березень 2014 року.

З метою безпідставного завищення цін на товари, що реалізуються, та відповідного отримання надприбутків, посадовими особами ТОВ «Юг-Газ» в податковій звітності підприємства з ПДВ відображено «закупівлю» товарів (робіт, послуг) у підприємства ТОВ «Нафтогазтрейд» (ЄДРПОУ 38464068) на суму 139478400 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 23246400 грн. В свою чергу ТОВ «Нафтогазтрейд» в податковій звітності з ПДВ, з метою завищення вартості товарно-матеріальних цінностей, реалізованих на адресу ТОВ «Юг-Газ», було відображено ряд господарських операцій з ознаками «безтоварних» від підприємств з ознаками фіктивності:

ТОВ «Беллатон» (ЄДРПОУ 38925735, ДПІ у Печерському районі м. Києва, вид діяльності діяльність посередників у торгівлі, стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням»). «Реалізація» природного газу ТОВ «Нафтогазтрейд» за березень 2014 року на суму 47234 400 грн., в тому числі ПДВ в сумі 7872400 грн. ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 23.07.2014 № 1997/26-55-22-07/38925735 про неможливість підтвердження здійснених операцій між ТОВ «Беллатон» та ТОВ «Нафтогазтрейд» за період березень 2014 року.

ТОВ «Фірма Інтер-Торг» (ЄДРПОУ 38900663, ДПІ у Печерському районі м. Києва, вид діяльності діяльність посередників у торгівлі, стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням»). Надання агентських послуг ТОВ «Нафтогазтрейд» за квітень 2014 року на суму 36660000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 6110000 грн.

Постачальником ТОВ «Фірма Інтер-Торг» в квітні 2014 року виступав ТОВ «Норвест Марк» (ЄДРПОУ 38983561, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, вид діяльності оптова торгівля зерном). ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 12.06.2014 № 5608/7/26-55-22-13-11 про неможливість підтвердження здійснення операцій між ТОВ «Норвест Марк» та ТОВ «Фірма Інтер-Торг» за період квітня 2014.

ТОВ «Компанія Поінт груп» (ЄДРПОУ 38950740, ДПІ у Печерському районі м. Києва, стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). В квітні 2014 року здійснено реалізацію природного газу ТОВ «Нафтогазтрейд» в сумі 30237000 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 5039500 грн. ДПІ у Печерському районі м Києва складено акт від 09.07.2014 № 1876/26-55-22-13/38950740 про неможливість підтвердження здійснених операцій між ТОВ «Компанія Поінт груп» та ТОВ «Нафтогазтрейд» за квітень 2014 року.

Окрім цього, в ході досудового розслідування була допитана ОСОБА_7, 05.07,1972 р.н., яка в ході допиту пояснила, що вона є фіктивним директором ТОВ «Компанія Поінт груп», тобто не приймає участі у веденні фінансово-господарській діяльності підприємства, не підписує фінансово-господарських документів, повязаних з діяльністю підприємства, а також не знає чим займається ТОВ «Компанія Поінт груп» та де його фактична адреса. Більш того ОСОБА_6 пояснила, що стала «директором» ТОВ «Компанія Поінт груп» за винагороду у розмірі 2000 грн.

ТОВ «Екселент ЛТД» (ЄДРПОУ 38240038, ДПІ у Печерському районі м. Києва). За період травень-вересень 2014 року здійснено «постачання» природного газу в адресу ТОВ «Нафтогазтрейд» на суму 913082400 грн., в тому числі ПДВ в сумі 152180400 грн. ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 09.07.2014 №1876/26-55-22-13/38950740 про неможливість підтвердження здійснених операцій за період травень-серпень 2014 року між ТОВ «Екселент ЛТД» та ТОВ «Нафтогазтрейд».

ТОВ «Техно-торг-2011» (ЄДРПОУ 37703015, ДПІ У Печерському районі м. Києва, вид діяльності оптова торгівля). В травні, липні та вересні 2014 року «надано» агентські послуги ТОВ «Нафтогазтрейд» на загальну суму 46999800 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 7833300 грн. ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 05.09.2014 № 2716/26-55-22-08/38809774 про неможливість підтвердження здійснених операцій між ТОВ «Техно-торг-2011» та ТОВ «Нафтогазтрейд» за період липень 2014 року.

Також у ході здійсненого аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «Юг Газ» за період січня 2015 квітня 2016 року, встановлено, що з метою фіктивного завищення ціни на товари що реалізуються (газ природній) та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, посадовими особами підприємства створюються та втілюються у життя відповідні злочинні схеми з безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства.

З метою безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а в подальшому умисного ухилення від сплати податків, посадовими особами ТОВ «Юг - Газ» в період січня 2015 квітня 2016 року відображено в податковій звітності підприємства з ПДВ «закупівлю» товарів (робіт, послуг) від підприємств з ознаками фіктивності на суму близько 12043200 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 2007200 грн. саме:

1. ТОВ «Ньюфолк» (код ЄДРПОУ 39164640). ТОВ «Юг-Газ» відображено «закупівлю» «Послуги з дослідження економічних та технічних аспектів щодо обгрунтування перевезення скрапленого природного газу (СПГ)» за період лютого та березня 2015 року на загальну суму 7088400 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 1181400 грн. Формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Ньюфолк» на внутрішньому ринку України відсутнє.

Зазначені послуги, в звязку зі складністю перевірки їх фактичного надання, як правило, відображаються в податковій звітності субєктів господарської діяльності реального сектору економіки з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства шляхом проведення безтоварних операцій з метою умисного ухилення від сплати податків.

2. ТОВ «Лайтмікс» (ЄДРПОУ 39197240). ТОВ «Юг-Газ» відображено «закупівлю» «мішків пакувальних», «пластикових труб», «генераторів бензинових» за період березня 2015 року на загальну суму 4294800 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 715800 грн.

Аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ «Лайтмікс» встановлено, що засновник, керівник та бухгалтер підприємства ОСОБА_8 є посадовою особою також в наступних субєктів господарської діяльності:

ПП «Вольта» (ЄДРПОУ 23809365);

ТОВ «Торговий дім ЮКАСС» (ЄДРПОУ 35609956);

ТОВ «Біоактив» (ЄДРПОУ 38442620);

ТОВ «Гранада Груп» (ЄДРПОУ 38997836);

ПП «Бі Ей Торг» (ЄДРПОУ 39212457);

ТОВ «Янузі Трейд» (ЄДРПОУ 40129865).

Крім того, ТОВ «Лайтмікс» здійснювався імпорт товарів в значних обсягах, а саме іграшок, годинників, акумуляторів, штучних квітів, паяльників, будівельних матеріалів, радіаторів, біжутерії тощо. Тобто, товарна група, яку ТОВ «Лайтмікс» «реалізовувало» ТОВ «Юг-Газ» відсутня. Підприємством ТОВ «Лайтмікс» здійснювався імпорт товарів народного споживання, тобто торгово-матеріальні цінності групи ризику. Як правило, подібні товари реалізуються за готівкові кошти без будь якого відображення в податковій звітності підприємств. Натомість, податковий кредит з ПДВ, сформований під час митного оформлення таких товарів «реалізується» субєктом господарської діяльності реального сектору економіки (ТОВ «Юг Газ») за грошову відсоткову винагороду шляхом проведення безтоварних операцій з метою отримання неправомірної податкової вигоди третіми особами.

3. ТОВ «Меркурій Консалт» (ЄДРПОУ 39784892). ТОВ «Юг-Газ» відображено «закупівлю» «Кран шаровий цільнозварний під приварку КШ.Ц.П. Ду400 марки LD» за період вересня 2015 року на загальну суму 660 000 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 110 000 грн.

Аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ «Меркурій Консалт» встановлено, що основний вид діяльності підприємства оптова торгівля зерном, необробленим тютюном та кормами для тварин. Стан підприємства 28 «триває процедура припинення направлені заперечення органу ДФС», кількість працівників 1 особа.

Засновник, керівник та бухгалтер ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_2, являється також посадовою особою в наступних підприємствах:

ПП «Зерноінтрейд» (ЄДРПОУ 39264039);

ПП «Агрокорп» (ЄДРПОУ 39264107);

ТОВ «Майдан Центр Інвест» (ЄДРПОУ 39290802);

ТОВ «Трендіс Менеджмент» (ЄДРПОУ 39786795).

Підприємство ТОВ «Меркурій Консалт» має ознаки фіктивності, здійснена господарська операція з «постачання» товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Юг Газ» містить ознаки безтоварної та такої, що має місце лише на папері з метою надання неправомірної податкової вигоди ТОВ «Юг Газ».

За результатами здійсненого аналізу та наявної інформації, підприємством ТОВ «Юг Газ» за період січня 2015 квітня 2016 року неправомірно завищено податковий кредит з ПДВ та валові витрати в результаті проведених безтоварних операцій з контрагентами «групи ризику» що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 2007200 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 1605 800 грн.

Таким чином, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 30194498) за адресою: м. Одеса, вул. Одарія, буд. 1, зберігаються оригінали документів, щодо фінансово-господарських відносин ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 30194498) з ТОВ «Юг-Газ» (ЄДРПОУ 30194498), ТОВ «Обєднання Одесаагрогаз» (ЄДРПОУ 31069460), ТОВ «Прометей-Парт» ЄДРПОУ 34029682), ТОВ «Газлідер» (ЄДРПОУ 36453838), ТОВ «Укрнафтогазмонтаж» (ЄДРПОУ 34623037), МКП «Титан» (ЄДРПОУ 22460713), ТОВ «Сервіс НЗ» (ЄДРПОУ 31217950).

Отримані в ПАТ «Одесагаз» документи, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі зазначенні документи необхідні для перевірки обставин безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а в подальшому умисного ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування неможливо іншим способом витребувати оригінали вищезазначених документів, які знаходяться в ТОВ ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 03351208).

Також, відповідно до листа ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 03351208) № 02/13-375 від 29.06.2016 СВ УСБУ в Одеській області відмовлено в надані копій документів, зазначених у запиті СВ УСБУ в Одеській області № 65/16/3441нт від 17.06.2016 р.

Посилаючись на вищевикладене, а також на необхідність проведення судово-економічних, почеркознавчих експертиз, слідчий Пучков Олександр Олександрович просив надати у тимчасовий доступ та можливість вилучити в ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 03351208) за адресою: м. Одеса, вул. Одарія, буд. 1, оригінали документів, щодо фінансово-господарських відносин з ТОВ «Юг-Газ» (ЄДРПОУ 30194498), ТОВ «Обєднання Одесаагрогаз» (ЄДРПОУ 31069460), ТОВ «Прометей-Парт» ЄДРПОУ 34029682), ТОВ «Газлідер», ТОВ «Укрнафтогазмонтаж» (ЄДРПОУ 34623037), МКП «Титан» (ЄДРПОУ 22460713), ТОВ «Сервіс НЗ» (ЄДРПОУ 31217950), а також інших фінансово-господарських та податкових документів, що мають значення для досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане ним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, наполягаючи на його задоволенні.

Представник ПАТ «Одесагаз» адвокат ОСОБА_2 заперечував проти задоволення клопотання та просив відмовити, мотивуючи тим, що .

ПАТ «Одесагаз» не приймало на баланс та на його балансі не знаходяться підвідний газопровід високого тиску для газопостачання с. Ларжанка, с. Н.Некрасівка, с. Озерен, с. Н.Озерне Ізмаїльського району Одеської області, та підвідний газопровід високого тиску до с. Шайтанка Любашівського району Одеської області та с. Шелехове, с. Кохівка, с. В. Боярка Ананьївського району Одеської області.

ПАТ «Одесагаз» приймало на свій баланс підвідні газопровіди високого тиску, перелік яких зазначений у клопотанні слідчого (окрім вищевказаних), безоплатно від органів місцевого самоврядування на підставі прийнятих цими органами рішень (рішення сесій місцевих рад).

Газопроводи зазначені в клопотанні слідчого були отримані протягом 2009-2013 рр. відповідно до рішень сільських рад Одеської області, та згідно статті 136.1.16 податкового кодексу України (яка додається в додатку №2), податок на прибуток за цими господарськими операціями не сплачується:

Господарські операції з прийняття на баланс вище вказаних газопроводів підтверджуються первинними бухгалтерськими документами.

Підвідний газопровід високого тиску до села Анатольївка був безоплатно отриманий в 2013 році та згідно статті Податкового кодексу України №135.5.4 включений до складу доходів, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, і це підтверджено первинними бухгалтерськими документами.

При цьому дані підвідні газопровіди високого тиску (окрім підводного газопроводу високого тиску до села Анатольївка, який був переданий у власність ПАТ «Одесагаз») є та залишаються власністю відповідних місцевих громад в особі органів місцевого самоврядування. ПАТ «Одесагаз» звертає увагу, що ці газопровіди не є власністю товариства, а вони були лише безоплатно передані на його баланс. При цьому ПАТ «Одесагаз» не має жодного відношення до будівництва цих газопровідів, і відповідно не мало жодних фінансово- господарських відносин з зазначеними у клопотанні товариствами, а саме з ТОВ «Обєднання Одесаагрогаз», ТОВ «Прометей-Парт», ТОВ «Газлідер», ТОВ «Укрнафтогазмонтаж», МКП «Титан», ТОВ «Сервіс НЗ», з приводу будівництва цих газопровідів.

Клопотання слідчого в частині надання тимчасово доступу та можливості витребування документів щодо фінансово-господарських відносин з ТОВ «Юг-Газ» ніяким чином не обгрунтоване та не може може бути задоволено, оскільки в ньому не зазначається про жодні обставини фінансово- господарських відносин між ТОВ «Юг-Газ» та ПАТ «Одесагаз»

Крім означеного, в порушення ст. 160 КПК України слідчий належним чином не зазначає значення всіх тих документів, про доступ та вилучення яких він просить суд у своєму клопотанні, та для встановлення яких саме обставин у кримінальному провадженні вони необхідні.

Крім того, з огляду на те, що ПАТ «Одесагаз» не мало жодних фінансово- господарських відносин з ТОВ «Обєднання Одесаагрогаз», ТОВ «Прометей-Парт», ТОВ «Газлідер», ТОВ «Укрнафтогазмонтаж», МКП «Титан», ТОВ «Сервіс НЗ», з приводу будівництва вищеозначених газопровідів, то відповідно відсутні будь-які підстави вважати, що в володінні ПАТ «Одесагаз» перебувають або можуть перебувати документи не існуючих відносин.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані докази, заслухавши слідчого, суд приходить до висновку про необхідність відмови в його задоволенні, в звязку з тим, що клопотання є недостатньо обґрунтованим з наступних підстав.

Відповідно до положень ст. 132, ст. 159 КПК України, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:

перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Аналіз обставин встановлених судом та наданих матеріал ів, дозволяє суду прийти до висновку, що в проваджені відсутні достатні підстави, передбачені Законом для надання тимчасового доступу до речей і документів та можливості вилучення їх копій у ПАТ «Одесагаз», так як слідчим не доведено те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання та неможливість отримати документи іншим чином, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити. При цьому суд виходить з наступного:

Як вбачається із наданих матеріалів, відомості по зазначеному кримінальному провадженню внесені до ЄРДР за ст. 205 ч. 2 КК України, тобто за ознаками фіктивного підприємництва, та за ст. 209 ч. 3 КК України,( легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом) та ст.. 190 КК Укроаіни(шахрайство), в той час, як слідчий обґрунтовує клопотання про тимчасовий доступ необхідністю вилучення документів для перевірки обставин безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а також умисного ухилення від сплати податків, відомості за якими щодо ПАТ «Одесагаз» до ЄРДР не внесено.

Слідчий також обґрунтовує своє клопотання метою проведення судово-економічних, а також почеркознавчих експертиз, проте докази на підтвердження призначення вищезазначених експертиз (постанови слідчого, тощо), а також аналізу фінансово господарської діяльності взаємовідносин між вищеназваними підприємствами, на які посилається слідчий в своєму клопотанні , в наданих до суду матеріалах відсутні.

Крім того, як стверджує представник ПАТ «Одесагаз» і це вбачається із наданих до суду матеріалів

ПАТ «Одесагаз» не приймало на баланс та відповідно на його балансі не знаходяться підвідний газопровід високого тиску для газопостачання с. Ларжанка, с. Н.Некрасівка, с. Озерен, с. Н.Озерне Ізмаїльського району Одеської області, та підвідний газопровід високого тиску до с. Шайтанка Любашівського району Одеської області та с. Шелехове, с. Кохівка, с. В. Боярка Ананьївського району Одеської області.

підвідні газопровіди високого тиску, перелік яких зазначений у клопотанні слідчого (окрім вищевказаних), ПАТ «Одесагаз» приймало на свій баланс безоплатно від органів місцевого самоврядування на підставі прийнятих цими органами рішень (рішення сесій місцевих рад). Газопроводи зазначені в клопотанні слідчого були отримані протягом 2009-2013 рр. відповідно до рішень сільських рад Одеської області,

При цьому дані підвідні газопровіди високого тиску (окрім підводного газопроводу високого тиску до села Анатольївка, який був переданий у власність ПАТ «Одесагаз») є власністю відповідних місцевих громад в особі органів місцевого самоврядування.

Слідчим в клопотанні не зазначено яке відношення до будівництва цих газопроводів мало ПАТ «Одесагаз», і які фінансово-господарських відносини підтримувало з зазначеними у клопотанні товариствами, а саме з ТОВ «Обєднання Одесаагрогаз», ТОВ «Прометей-Парт», ТОВ «Газлідер», ТОВ «Укрнафтогазмонтаж», МКП «Титан», ТОВ «Сервіс НЗ», з приводу будівництва цих газопроводів. Відповідно відсутні будь-які підстави вважати, що в володінні ПАТ «Одесагаз» перебувають або можуть перебувати документи.

За таких обставин, суд вважає що надане до суду клопотання слідчого Пучкова О.О. є недостатньо обґрунтованим, а тому змушений прийти до висновку про необхідність відмови в його задоволенні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Слідчому слідчого відділу Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_1 в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Пислар В.П.

Попередній документ : 61639401
Наступний документ : 61639404