Ухвала суду № 61633252, 27.09.2016, Олександрівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Запоріжжя)

Справа № 1-кс/331/3110/2016

331/6306/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2016 року місто Запоріжжя

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Запоріжжя Скользнєва Н.Г., за участю старшого СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, погоджене з прокурором Запорізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення по кримінальному провадженню № 32016080020000014, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 березня 2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, за погодженням з прокурором Запорізької місцевої прокуратури №1 ОСОБА_2, звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення по кримінальному провадженню № 32016080020000014, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 березня 2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067), в період з25.06.2013 року по31.12.2014 року, діючи умисно, зметою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, впорушення податкового законодавства України, шляхом заниження об'єкта оподаткування за результатами фінансово-господарської діяльності зрядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності» - ТОВ «Клинкор» (кодЄДРПОУ38790596), ТОВ«Внучата» (код ЄДРПОУ 32938801), ТОВ «Арарат Трейд» (код ЄДРПОУ 38916893), ТОВ«Кампер Трейд» (код ЄДРПОУ 39231527) за попередньою змовою групою осіб, якіпридбали, створили та фактично контролюють фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств зознаками фіктивності, при проведенні непідтверджених операцій з оплати і придбання товарів (робіт, послуг), не нарахували та неперерахували до державного бюджету, податок на додану вартість в розмірі 2790859,80 грн., що складає більше3000неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян іє великимрозміром.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067), в період з 01.07.2013 року по 31.12.15 року, діючи зметою ухилення від сплати додержавного бюджету податків, в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексуУкраїни від 02.12.2010 р. №2755-VI та в порушення вимог п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI припроведенні непідтверджених господарських операцій з придбання товарів упідприємств зознаками «фіктивності» - СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), ТОВ«Актив-Ікс» (код ЄДРПОУ 34228635), ТОВ «Дорта» (код ЄДРПОУ 39231527), ТОВ«Брайд» (код ЄДРПОУ 39466768), СФГ «Ліза» (код ЄДРПОУ 31528685), ТОВ«Кренфорд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38626272), ТОВ«КТБ ПО» (код ЄДРПОУ 03063403) та ТОВ«Національний розвиток» (код ЄДРПОУ 39075377), занизили податокна додану вартість насуму1289 190 грн. та занизили податок на прибуток насуму 2282 782 грн., авсього на загальну суму 3571972 грн., що складає більше 5000неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Вказані факти підтверджуються матеріалами акту перевірки №42/08-06-15/38809067 від 19.02.2016 р. «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ«ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067) з питань правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), ТОВ«Актив-Ікс» (код ЄДРПОУ 34228635), ТОВ «Дорта» (код ЄДРПОУ 39231527), ТОВ«Брайд» (код ЄДРПОУ 39466768), СФГ «Ліза» (код ЄДРПОУ 31528685), ТОВ«Кренфорд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38626272), ТОВ«КТБ ПО» (код ЄДРПОУ 03063403) та ТОВ«Національний розвиток» (код ЄДРПОУ 39075377) за період з01.03.2013 р. по 31.12.2015 р.».

Також, встановлено що при проведенні перевірки ТОВ«ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067) і складанні акту перевірки від 19.02.2016 року №42/08-06-15/38809067 фахівцями Вільнянської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області не здійснювалось вилучення фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс»», в тому числі по взаємовідносинам зпідприємствами-контрагентами, які свідчать про приховування (зниження) обєктів оподаткування підприємством, несплату податків та зборів (обовязкових платежів).

На виконання вимог Запорізької місцевої прокуратури №1, з метою використання в якості доказів та проведення економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до документівТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067), які знаходяться у службових осіб ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс», асаме: копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), свідоцтва про державну реєстрацію; договори щодо надання електронної звітності, структури штатного розкладу на підприємстві; посадові інструкції та контракти; накази про призначення (звільнення) службових осіб тапрацівників підприємства; отримані ліцензії, патенти та дозволи на ведення господарської діяльності; загальна чисельність працюючих на підприємстві відповідно даних 1-ДФ; перелік наявності складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, матеріалів та земельних ділянок (з зазначенням кадастрового номеру) необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, а також оригінали первиннихфінансово-господарських і бухгалтерських документів підприємства та фінансова звітність заперіодз 1-го по 4-й квартали 2013-2015 рр.: - відомості нарахування та виплати заробітної плати /форма 1-ДФ/; угод, договорів; облікових регістрів ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» по рах.631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за березень-грудень 2013 р. та січень-грудень 201-2015 років; реєстрів податкових накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень,транспортних накладних, банківських виписок, актів прийому-передачі товару/виконаних робіт стосовно взаємовідносинам ТОВ „ЗОК «Агро-Альянс» та підприємств-контрагентів продавців та постачальників; - аналітичних відомостей обліку валових витрат ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» за 2013-2015 р. поквартально у розрізі контрагентів; -розрахункових відомостей отриманих грошових коштів, перерахованих підприємствамиконтрагентами, бюджетними установами за послуги та виконані роботи, наданих ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» нарахунки підприємства за период с 01.03.2013 року по31.12.2015 року; - податкових декларацій зподатку на додану вартість за період січень-грудень 2013-2015 р., уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з ПДВ у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за періодз 01.03.2013 року по 31.12.2015 року; - податкові декларації зподатку на прибуток за 1-ий, 2-ий, 3-ий та 4-ий квартали 2014-2015 рр. з додатками та уточнюючими розрахунками; -журналів-ордерівпорахункам631,685.1,791,91,92,201,361 та інших документів, які єпідтвердженням здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067) та сплати податків і зборів.

Відомості, що містяться у вказаних документах будуть використані як докази в кримінальному провадженні, а обставини, які передбачається підтвердити цими відомостями, не можливо встановити іншим способом.

Слідчий внесене клопотання про тимчасовий доступ підтримав.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

У зв'язку з граничним строком зберігання необхідних доказів, а також існуванням загрози знищення необхідних для встановлення істини по справі документів, суд приходить до висновку про необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи, що документи підприємства ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067) мають істотне значення по справі, то тимчасовий доступ до зазначених документів надасть можливість отримати докази, які мають суттєве значення для зясування обставин кримінального правопорушення та осіб, причетних до його вчинення. Без вилучення вказаних документів неможливо ознайомитись з відомостями, які містяться в них та в подальшому використати їх у якості доказів.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів з подальшим вилученням є доведеним та обґрунтованим, а без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення даних документів, а їх вилучення необхідне для подальшого дослідження та використання у якості доказів, у звязку з чим підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, погоджене з прокурором Запорізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення по кримінальному провадженню № 32016080020000014, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 березня 2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС уЗапорізькій області, капітану податкової міліції ОСОБА_1, а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016080020000014 документів ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067), а саме: фінансової звітності, отриманих ліцензій, патентів та дозволів на ведення господарської діяльності; загальної чисельності працюючих на підприємстві відповідно даних 1-ДФ; перелік наявності складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, матеріалів та земельних ділянок (з зазначенням кадастрового номеру) необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, а також оригіналів первиннихфінансово-господарських і бухгалтерських документів підприємства заперіодз 01.03.2013 р. по 31.12.2015 р.: - відомості нарахування та виплати заробітної плати /форма 1-ДФ/; -угод, договорів; облікових регістрів ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» по рах.631 «Розрахунки звітчизняними постачальниками»; реєстрів податкових накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень,транспортних накладних, банківських виписок, актів прийому-передачі товару/виконаних робіт стосовно взаємовідносинам ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» та підприємств-контрагентів продавців та постачальників; - аналітичних відомостей обліку валових витрат ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» за 2013-2015 рр. поквартально у розрізі контрагентів; -розрахункових відомостей отриманих грошових коштів, перерахованих підприємствами контрагентами, бюджетними установами за послуги та виконані роботи, наданих ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» нарахунки підприємства за період с 01.03.2013 року по31.12.2015року; - податкових декларацій з податку на додану вартість за період березень-грудень 2013 р. та січень-грудень 2014-2015 рр., уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з ПДВ у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.03.2013 року по 31.12.2015 року; - податкові декларації з податку на прибуток за 1,2,3,4-ий квартали 2013-2015 роки з додатками та уточнюючими розрахунками; - завірених копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), - свідоцтва про державну реєстрацію; - договорів щодо надання електронної звітності; - документів, що підтверджують розподіл обовязків між службовими особами (в т.ч. контрактів/посадових інструкцій) ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» та документів (наказів, розпоряджень тощо) про призначення, звільнення з посади директора, головного бухгалтера та інших працівників-спеціалістів (інженерів, заступників директора, вт.ч.директора зфінансів, інспекторів, економістів) ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» та інших бухгалтерських і податкових документів стосовно взаємовідносинам ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» зпідприємствами-контрагентами ТОВ «Клинкор» (кодЄДРПОУ38790596), ТОВ«Внучата» (код ЄДРПОУ 32938801), ТОВ «Арарат Трейд» (код ЄДРПОУ 38916893), ТОВ«Кампер Трейд» (код ЄДРПОУ 39231527), а також СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), ТОВ«Актив-Ікс» (код ЄДРПОУ 34228635), ТОВ «Дорта» (код ЄДРПОУ 39231527), ТОВ«Брайд» (код ЄДРПОУ 39466768), СФГ «Ліза» (код ЄДРПОУ 31528685), ТОВ«Кренфорд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38626272), ТОВ«КТБ ПО» (код ЄДРПОУ 03063403) та ТОВ«Національний розвиток» (код ЄДРПОУ 39075377); -журналів-ордерівпорахункам631,685.1,791,91,92,201,361 та інших документів, які єпідтвердженням здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067) та сплати податків і зборів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ЗОК «Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067), за адресою: 70002, Запорізька область, м. Вільнянськ, вул. Елеваторна, б.4, а також у володінні його структурних підрозділів (за якою б адресою вони не находились).

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до документів діє протягом одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Слідчий суддя: Н.Г. Скользнєва

27.09.2016