Ухвала суду № 61628701, 28.09.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/16305/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Столярчука В.В., по матеріалам кримінального провадження, відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000019 від 31.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в :

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016240000000019 від 31.05.2016 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «Сатурн-Агроком» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Сатурн-Агроком» (ЄДРПОУ 37927265, Хмельницька обл., Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул. Заводська, 4А), у період з 01.01.2014 по 31.12.2015, шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614 442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Сума несплачених ТОВ «Сатурн-Агроком» податків визначена податковим повідомленням-рішенням №0000202201 від 04.04.2016, яке винесене Красилівською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області на підставі висновків акту №115/22/37927265 від 04.03.2016 про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 ТОВ «Сатурн-Агроком» неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 підприємство виключене з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування у зв'язку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ «Сатурн-Агроком» безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році у зв'язку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.

Так, відповідно до акту №115/22/37927265 від 04.03.2016р. про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ "Сатурн-Агроком" (код ЄДРПОУ 37927265) з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року, встановлено порушення п.187.1 ст. 187, ст.. 192, п.198.1 п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п.209.1, п.209.2, п. 209.6, п.209.7 ст.209 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. ( із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість (загальна декларація) ТОВ "Сатурн-Агроком" в сумі 614442 грн.

Так, відповідно до висновків вказаного акту перевірки встановлено, що ТОВ «Сатурн Агроком» за період з 01.08.2014 по 31.12.2015, шляхом здійснення документування операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на адресу контрагентів - покупців, штучно сформовано податковий кредит для підприємства ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) та інших контрагентів, сприяючи їм у такий спосіб в ухиленні від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 14 919 814 грн.

Таким чином, відповідно до акту перевірки ТОВ «Сатурн Агроком», податкових декларацій, а також даних Системи «Податковий блок» встановлено факт можливого формування ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), у період з 01.08.2014 по 31.12.2015, сумнівного податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ «Сатурн Агроком» у сумі 11 117 916,3 грн.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Сатурн Агроком», виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Сатурн Агроком» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Так, згідно п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 встановлено, що однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час, встановлено, що 15.07.2015 набули чинності зміни, внесені Законом України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 №1697-VI, до статей 36 та 40 Кримінального процесуального кодексу України, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Враховуючи викладене, та беручи до уваги те, що ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) зареєстроване в смт. Власівка Кіровоградської області, та перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Кіровоградській області, у зв'язку з чим організацію проведення позапланової виїзної перевірки необхідно доручити працівникам ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Керуючись ст. ст. 40 та 93 КПК України, п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України та Закону України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 №1697-VI,-

у х в а л и в :

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32016240000000019 від 30.05.2016 позапланової виїзної перевірки ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Сатрун Агроком» (код ЄДРПОУ 37927265) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, організацію проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Ухвала в поряду ст. 309 КПК України апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя