Ухвала суду № 61628489, 11.08.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/16051/16-к

УХВАЛА

11 серпня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1В, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000024 від 05.07.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.1 ст.205 КК України про дозвіл на проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И Л А :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016240000000024 від 05.07.2016 щодо службових осіб ТОВ «Подільський рай», ТОВ «Хмельницькі барви», ТОВ «Проскурівбудмеханізатор», які за змовою із невстановленими слідством особами, в лютому-березні 2015 року, створили зазначені підприємства з метою прикриття незаконної діяльності та в період березня-квітня 2016 року, із використанням зазначених фіктивних підприємств вчинили замах на привласнення та заволодіння державними коштами, шляхом безпідставного заявлення до відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість у сумі понад 414 тис.грн., тобто вчинення кримінальних правопорушень, передбаченихч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Проскурівбудмеханізатор», ТОВ «Подільський рай», ТОВ «Хмельницькі барви», в змові з невстановленими особами, в лютому-березні 2015 року, створили зазначені підприємства з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному відшкодуванні податку на додану вартість з державного бюджету України. Зокрема встановлено, що протягом березня 2015 року - травня 2016 року даними підприємствами проведено реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних ряду податкових накладних на реалізацію товарів (ескалатор, пляшка 0,5 л., комісійна винагорода, друкарська машинка) на адресу підприємств Хмельницької області.

Водночас податковий кредит сформований за рахунок проведення по податковому та бухгалтерському обліках операцій з придбання будівельних матеріалів (цементних сумішей, щебеню, послуг по будівництву, металоконструкцій). У ТОВ «Подільський рай» відсутні дозволи на виконання будівельних робіт у Єдиному реєстрі у період 2015-2016 років. Згідно з інформацією, земельні ділянки на території м. Хмельницького ТОВ «Подільський рай» у власність, оренду та постійне користування не передавались.

Із врахуванням того, що у ТОВ «Подільський рай» відсутні трудові та матеріальні ресурси, обєкти будівництва, придбанні цементні суміші мають короткий термін використання для здійснення господарської діяльності та відсутній факт оплати постачальникам коштів за поставлені товари (послуги), оскільки вказані розрахунки із постачальниками проводились ЖБК «Ранковий-3», ЖБК «Ранковий-2», ЖБК «Хмельницький квартал», на виконання умов договорів купівлі-продажу будівельних матеріалів, які укладені ТОВ «Подільський рай» із постачальниками таких товарів, при відсутності податкових зобовязань із реалізації (використання) попередньо придбаних будівельних матеріалів ТОВ «Подільський рай», з метою привласнення бюджетних коштів, безпідставно заявили до бюджетного відшкодування податок на додану вартість з державного бюджету подавши до ДПІ у м.Хмельницькому податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 рокув діях службових осіб ТОВ «Подільський рай», які вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами, та створили дане підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у замаху на незаконне відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України на рахунок платника у банку, містяться ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч. 5 ст. 191, ч.1 ст.205 КК України.

На підставі вищевикладеного, з метою встановлення факту проведення розрахунків ТОВ «Подільський рай» з покупцями та постачальниками, своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та обовязкових платежів до бюджету по проведених операціях, достовірності відображення операцій з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в бухгалтерській та податковій звітності підприємства, правомірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку за лютий 2016 в сумі 407756 грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалося у вересні 2015 в сумі 249715 грн., у жовтні 2015 158041 грн.; за березень 2106 в сумі 324917 грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалось у жовтні 2015 в сумі 123189 грн., у грудні 2015 192728 грн.; за квітень 2016 357747 грн., ке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалось у жовтні 2015 199149 грн., у грудні 2015 158598 грн., у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, слідчий звернувся до слідчого судді про з клопотанням про призначення такої перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимогПодаткового кодексу Українивважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючисьстаттею 78 Податкового кодексу України, статтями3,132, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А :

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32016240000000024 від 05.07.2016 позапланової перевірки ТОВ «Подільський рай» (код ЄДРПОУ 39617940, юридична адреса: Хмельницька область, м. Хмельницький, вул. Старокостянтинівське шосе, 26) з питань правомірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку за лютий 2016 року в сумі 407756грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалося у вересні 2015 року в сумі 249715грн., у жовтні 2015 року 158041грн.; за березень 2016 року в сумі 324917 грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалося у жовтні 2015 року в сумі 132189 грн., у грудні 2015р. - 192728 грн.; за квітень 2016 року (по уточнюючому розрахунку) 357747 грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалося у жовтні 2015 року 199149 грн., у грудні 2015 року 158598 грн.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Слідчий суддя: