Ухвала суду № 61628419, 02.08.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15525/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П. при секретарі Цвігун О.В. за участю слідчого з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержаннями законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015240000000065 від 21.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000065 від 21.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ «Лебідь», тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно інформації головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6156602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15893,335 тон сої на загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн. Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14616,535 тон сої на суму 59077 236 грн., в тому числі ПДВ 9846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Отже, податок на додану вартість у сумі 9846206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму 139918836 грн., в тому числі ПДВ 23319806 грн., а саме: ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721) на суму 11684 527,97 грн., ТОВ «Катеринопільський-Елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) в сумі 1051 921,41 грн., ТОВ «Саноїл-Трейд» (код ЄДРПОУ 37282611) в сумі 501 860,32 грн., ТОВ «ОСОБА_3 Транс» (код ЄДРПОУ 36542547) в сумі 1459213,33 грн., ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ 30124457) в сумі 378699,67 грн., ТОВ «Редпол Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) в сумі 1317 332,68 грн., ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) в сумі 120 000 грн., ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ 21750952) в сумі 507758,83 грн., ФОП ОСОБА_5Л (і.п.н. НОМЕР_2) в сумі 1101 916 грн.,ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3) в сумі 506716,67 грн., ТОВ «ОСОБА_7 ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38847652) в сумі 125 121,67 грн., ПП «Династія-2012» (код ЄДРПОУ 38343842) в сумі 124 845,83 грн., ТОВ Компанія «Вега агро» (код ЄДРПОУ 38528566) в сумі 910 564,36 грн., ПП «Вектор-М» (код ЄДРПОУ 32492828) в сумі 425 064,91 грн., ТОВ «Ді ОСОБА_8 Еволюшен» (код ЄДРПОУ 33776336) в сумі 373 558,99 грн., ФГ «Полонське» (код ЄДРПОУ 34115907) в сумі 44 271,17 грн., ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770) в сумі 754 887,32 грн., ДП «ДГ» «Нова перемога» Інституту СГ Полісся НААН (код ЄДРПОУ 05453700) в сумі 176 586,67 грн., ТОВ «Святовид-Плюс» (код ЄДРПОУ 36813129) в сумі 3 600 грн., ТОВ «Експрес-Логістик» (код ЄДРПОУ 37786730) в сумі 9 600,53 грн., ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) в сумі 1040 719,87 грн., ТОВ «Бонатрейд» (код ЄДРПОУ 38917698) в сумі 196 715,17 грн., ТОВ «Ран-Агро» (код ЄДРПОУ 39350122) в сумі 107 629,75 грн., ТОВ «Лебідь-1» (код ЄДРПОУ 36950103) в сумі 999,97 грн. Реальність проведених господарських операцій ставиться під сумнів, оскільки ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити таку кількість сільськогосподарської продукції, зважаючи на незначну кількість у їх володінні/оренді земельних ділянок, що свідчить про можливу безтоварність проведених операцій.

Крім цього, постачання насіння сільськогосподарської продукції, добрив, мінералів, а також надання послуг з перевезення такої продукції ФГ «Лебідь» згідно додатку 5 бази даних АІС «Податковий блок» надавали наступні підприємства: ПП «Діа-2001» (код ЄДРПОУ 31352997), ПП «Борис» (код ЄДРПОУ 31688840), ТзОВ «Транс Сервіс-1» (код ЄДРПОУ 32602104), ТОВ «Констракшн Машинері» (код ЄДРПОУ 32828388), ПП «Авант Агро» (код ЄДРПОУ 33584846), ТОВ «ОСОБА_9 Плюс» (код ЄДРПОУ 34963138), ПП «Укрєвроекспорт» (код ЄДРПОУ 36575242), ТОВ «Агро Азот» (код ЄДРПОУ 37673520), ТОВ «Сакура Агро» (код ЄДРПОУ 38635821) та інші.

З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» та ТОВ «Констракшн Машинері», необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ТОВ «Констракшн Машинері» (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші) за період з 01.01.2014 по 01.08.2016щодо проведення фінансово-господарської діяльності із ФГ «Лебідь» та ТОВ «Редпол-Лебідь» по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, добрив, мінералів, а також надання послуг по перевезенню, у тому числі проведення взаєморозрахунків між ними.

За вказаних обставин, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь», встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 5ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст.159,160,162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, та/або за їх дорученням працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, та/або працівникам СУФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, та/або за їх дорученням працівникам ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Констракшн Машинері» (код ЄДРПОУ 32828388, м. Київ, вул. Петропавлівська, 54А) по проведених фінансово-господарських операціях із ФГ «Лебідь» та ТОВ «Редпол-Лебідь» у період з 01.01.2014 по 01.08.2016, зокрема: первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості, сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг) і надати можливість їх вилучити.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 02 вересня 2016 року.

Відповідно до вимог статей164,166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: