Ухвала суду № 61626579, 22.09.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/11239/16-к

н/п 1-кс/766/5597/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.09.2016 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_1 та/або за його дорученням оперативному співробітнику ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області, а саме:договорів, укладених службовими особами ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764), у тому числі документів щодо реєстрації вказаного підприємств у органах ДПС України, його реєстрації платником податку на додану вартість, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб підприємств; актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764) за період діяльності 2015-2016 років, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства; податкова звітність (декларації з податку на прибуток, декларації з податку на додану вартість, реєстри виданих/отриманих податкових накладних та додатки до перерахованої звітності) подана ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764) до ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області за період 2015-2016рр.

Вказане клопотання мотивував тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016040040000036, за ознаками злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що протягом 2015 року групою осіб підприємство ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764) перереєстроване для прикриття незаконної діяльності. В подальшому в ході здійснення експортних операцій сільськогосподарської продукції та неподання податкової звітності за вказаний період гр. ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 разом із невстановленими особами ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ТОВ «Кант Стенд» протягом 2015 року експортувало сільськогосподарську продукцію (ячмінь 3 класу, насіння ріпаку продовольчого, пшениця мяка) на адресу нерезидентів: "ERABOND WORLDWIDE LP" Країна призначення - Сполучене королівство, Алжир, Португалія, Туніс, Філіпіни та «NOVADEA SOLUTIONS LP» Країна призначення - Саудівська Аравія на загальну суму 49,68 млн. грн. Придбання експортованої продукції у звязку з відсутністю податкової звітності дослідити не можливо. Згідно вантажно - митних декларацій власником сільскогосподарської продукції є ТОВ «Кант Стенд», а комісіонером виступає підприємство ТОВ «Гранум-Інвест» (код ЄДРПОУ 38451405, ДПІ у Печерському районі м. Києва).

ТОВ «Кант Стенд» не надано податкову звітність за період з січня 2015 року по теперішній час по проведеним експортним операціям, а також не сплачено податок на прибуток від реалізації сільскогосподарської продукції на загальну суму більш ніж 3.7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи вищевикладене в діях гр. ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, які вступивши в зговір із невстановленими особами, використовуючи реквізити ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764) ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах, тобто в їх діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Зазначені нижче документи містять відомості про осіб, які складали та надавали вищевказані документи до податкового органу від ТОВ «Кант Стенд», дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів їх підробки, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням відповідних судово-почеркознавчих та технічної експертизи вказаних документів, судово-економічної експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Кант Стенд», що перебувають у володінні ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області провести без представників останньої, у звязку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідност.159 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно приписів ч.1ст.160 КПК Українисторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів, доступ до яких заборонено (ст.161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Частиною 7ст.163 КПК Українипередбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_1 та/або за його дорученням оперативному співробітнику ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області, а саме:договорів, укладених службовими особами ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764), у тому числі документів щодо реєстрації вказаного підприємств у органах ДПС України, його реєстрації платником податку на додану вартість, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб підприємств; актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764) за період діяльності 2015-2016 років, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства; податкова звітність (декларації з податку на прибуток, декларації з податку на додану вартість, реєстри виданих/отриманих податкових накладних та додатки до перерахованої звітності) подана ТОВ «Кант Стенд» (код ЄДРПОУ 38972764) до ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області за період 2015-2016рр.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Копія. Відповідає оригіналу. Оригінал зберігається в матеріалах кримінального провадження № 766/11239/16-к в Херсонському міському суді Херсонської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя _____ Я.А. Мусулевський