Вирок № 6159764, 16.03.2009, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

1-187/09

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

16 марта 2009 года город Мариуполь

Орджоникидзевский районный суд города Мариуполя Донецкой области в составе:

судьи - Лагоды В.А.,

при секретаре – Кушнаренко Э.А.,

с участием прокурора – Матвеева А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Мариуполе уголовное дело по обвинению – ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, русской, ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужней, не судимой в соответствии со ст. 89 УК Украины, работающей: ЧП «Юг-Транс», зам. директора, проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_4;

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, работая в период с 28.05.2008 года по 29.06.2008 года в должности исполняющей обязанности директора частного предприятия «Юг Транс», зарегистрированного распоряжением исполкома Мариупольского городского совета №12741070005001268 от 15.01.2001 года, расположенного по адресу: г. Мариуполь, улица Вузовская, д.14, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности частной формы собственности, единолично выполняла организационно – распорядительные и административно - хозяйственные обязанности, и в соответствии со ст.ст. 6, 7 Закона Украины от 16.07.99 г. №996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», обязана была создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное исполнение на предприятии соблюдения порядка оформления и предоставления к учету первичных документов, предоставление в ГНИ в Ильичевском районе г.Мариуполя достоверных сведений о результатах хозяйственной деятельности предприятия, в период с 28.05.2008года по 25.06.2008года умышленно, путем необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ЧП «Юг Транс» за март 2008года, уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах:

Согласно ст. 14 п. 1 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991года в редакции от 18 февраля 1997г., к общегосударственным относятся следующие налоги и сборы, обязательные платежи: «налог на добавленную стоимость, налог на прибыль…».

В соответствии с Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-111 от 21.12.2000года (с изменениями и дополнениями):

п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 - «Налоговые декларации подаются за базовый налоговый (отчетный) период, который приравнивается:

а) календарному месяцу (в том числе при уплате месячных авансовых взносов), - на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца;

б) календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе при уплате квартальных или полугодичных авансовых взносов), - на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия)

в) календарному году, кроме случаев, предусмотренных подпунктом «г» подпункта 4.1.4 этого пункта, - на протяжении 60 календарных дней за последним календарным днем отчетного (налогового) периода…»

В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями):

- п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3 - «Объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по... продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины...».

- п.4.1 ст.4 - «База налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным или регулируемым ценам (тарифам) с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, других налогов и платежей (за исключением налога на добавленную стоимость)...».

- п.п.6.1.1 п.6.1 ст.6 – «Объекты налогообложения, определенные статьей 3 настоящего Закона... облагаются налогом по ставке 20 процентов... Налог составляет 20 процентов базы налогообложения...».

- п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 - «Налоговая накладная выдается плательщиком налога, который поставляет товары (услуги), по требованию их получателя, и является основанием для начисления налогового кредита».

п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 - «датой возникновения налоговых обязательств с продажи товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого произошло любое из событий, случившихся ранее: либо дата зачисления средств от покупателя на банковский счет плательщика налога в качестве оплаты товаров (работ, услуг), подлежащих продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства – дата их оприходования в кассе плательщика налога...; либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) – дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога».

- п.п.7.4.1 - п.7.4 ст.7 - «Налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых расходов производства (обращения)….».

- п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 - «Датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается: либо дата списания средств с банковского счета плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг) …; либо дата получения налоговой накладной, удостоверяющей факт приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг)».

- п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 - «Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, определяются как разность между общей суммой налоговых обязательств, возникших в связи с любой продажей товаров (работ, услуг) в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита отчетного периода...».

ОСОБА_1, исполняя обязанности директора ЧП «Юг Транс», с целью уменьшения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за март 2008г., в период с 28.05.2008года по 25.06.2008года составила и подписала от имени ЧП «Юг Транс» следующие документы, свидетельствующие о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений между ЧП «Юг Транс» и ООО «Донецкая парфюмерная компания» в марте 2008г.:

- налоговые накладные №281 от 03.03.2008г. на сумму 1066851,60грн. (в т.ч. НДС 177808,60грн.), №286 от 05.03.2008г. на сумму 898815,36грн. (в т.ч. НДС 149802,56грн.), №287 от 06.03.2008г. на сумму 1224366,68грн. (в т.ч. НДС 204061,11грн.), №288 от 07.03.2008г. на сумму 180276,00грн. (в т.ч. НДС 30046,00грн.), №289 от 07.03.2008г. на сумму 587784,00грн. (в т.ч. НДС 97964,00грн.), №298 от 10.03.2008г. на сумму 907058,09грн. (в т.ч. НДС 151176,35грн.), №302 от 11.03.2008г. на сумму 1074752,64грн. (в т.ч. НДС 179125,44грн.), №313 от 12.03.2008г. на сумму 708624,00грн. (в т.ч. НДС 118104,00грн.), №316 от 13.03.2008г. на сумму 814917,60грн. (в т.ч. НДС 135819,60грн.), №318 от 14.03.2008г. на сумму 1392713,57грн. (в т.ч. НДС 232118,93грн.), №319 от 14.03.2008г. на сумму 210809,27грн. (в т.ч. НДС 35134,88грн.);

- расходные накладные №ДП-0000281 от 03.03.2008г. на сумму 1066851,60грн. (в т.ч. НДС 177808,60грн.), №ДП-0000286 от 05.03.2008г. на сумму 898815,36грн. (в т.ч. НДС 149802,56грн.), №ДП-0000287 от 06.03.2008г. на сумму 1224366,68грн. (в т.ч. НДС 204061,11грн.), №ДП-0000288 от 07.03.2008г. на сумму 180276,00грн. (в т.ч. НДС 30046,00грн.), №ДП-0000289 от 07.03.2008г. на сумму 587784,00грн. (в т.ч. НДС 97964,00грн.), №ДП-0000298 от 10.03.2008г. на сумму 907058,09грн. (в т.ч. НДС 151176,35грн.), №ДП-0000302 от 11.03.2008г. на сумму 1074752,64грн. (в т.ч. НДС 179125,44грн.), №ДП-0000313 от 12.03.2008г. на сумму 708624,00грн. (в т.ч. НДС 118104,00грн.), №ДП-0000316 от 13.03.2008г. на сумму 814917,60грн. (в т.ч. НДС 135819,60грн.), №ДП-0000318 от 14.03.2008г. на сумму 1392713,57грн. (в т.ч. НДС 232118,93грн.), №ДП-0000319 от 14.03.2008г. на сумму 210809,27грн. (в т.ч. НДС 35134,88грн.), согласно которых ООО «Донецкая парфюмерная компания» якобы поставило товарно-материальные ценности в адрес ЧП «Юг Транс» на общую сумму 9066968,81грн. (в т.ч. НДС 1511161,47грн.) и как следствие этому ЧП «Юг Транс» получило право на уменьшение налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за март 2008г. за счет налогового кредита, указанного в документах, на сумму 1511161,47грн. Однако, фактически ООО «Донецкая парфюмерная компания» в адрес ЧП «Юг Транс» никаких товарно-материальных ценностей не поставляло.

Следовательно, в соответствии с требованиями п.п. 7.2.6 п. 7.2 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) документально подтвержденное право ЧП «Юг Транс» на налоговый кредит, исчисленный в соответствии с требованиями п.п. 7.4.1 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 данного Закона, подлежащее отражению в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Юг Транс» за март 2008г. и соответственно в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ЧП «Юг Транс» за март 2008года, с учетом того, что ЧП «Юг Транс» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Донецкая парфюмерная компания» в марте 2008г. - составило 0грн.

Однако, действуя вопреки интересам государства, с целью уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_1, являясь исполняющей обязанности директора ЧП «Юг Транс», в период с 28.05.2008года по 25.06.2008года, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), умышленно отразила в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ЧП «Юг Транс» за март 2008года, а также в расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, предоставленных в ГНИ Ильичевского района г. Мариуполя 25.06.2008г., сумму налогового кредита в размере 1308884,0грн., исчисленного на основании вышеуказанных документов с отраженными в них недостоверными данными о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ЧП «Юг Транс» и ООО «Донецкая парфюмерная компания» на общую сумму 9066968,81грн. (в т.ч. НДС 1511161,47грн.).

Указанные преступные действия ОСОБА_1 как исполняющей обязанности директора ЧП «Юг Транс», совершенные в период с 28.05.2008г. по 25.06.2008г., выраженные в умышленном, необоснованном завышении налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в виде предоставления в органы налоговой службы недостоверных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Юг Транс» и как следствие этому занижении сумм налогов путем умышленного нарушения п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), повлекли необоснованное завышение права на налоговый кредит за март 2008г. на сумму 1308884,0грн. (0грн. (фактическая сумма права на налоговый кредит) – 1308884,0грн. (сумма налогового кредита, отраженная в налоговой отчетности) и как следствие этому, необоснованное занижение чистой суммы налоговых обязательств по НДС за март 2008г. в сумме 1308884,0грн. и не уплату в бюджет НДС в указанном размере, что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы №229 от 16.12.2008г.

На основании изложенного, ОСОБА_1, являясь исполняющей обязанности директора ЧП «Юг Транс» - должностным лицом, в период 28.05.2008г. по 25.06.2008г., путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за март 2008г. в сумме 1308884,0грн., что в 5000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Она же достаточно изобличается в том, что в силу занимаемой с 28.05.2008года по 29.06.2008года должности исполняющей обязанности директора частного предприятия «Юг Транс», зарегистрированного распоряжением исполкома Мариупольского городского совета №12741070005001268 от 15.01.2001года, расположенного по адресу: г. Мариуполь, ул.Вузовская, д.14, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности частной формы собственности, единолично выполняла организационно – распорядительные и административно - хозяйственные обязанности, и в соответствии со ст.ст.6, 7 Закона Украины от 16.07.99 г. №996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», обязана была создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное исполнение на предприятии соблюдения порядка оформления и предоставления к учету первичных документов, предоставление в ГНИ в Ильичевском районе г.Мариуполя достоверных сведений о результатах хозяйственной деятельности предприятия, в период с 28.05.2008года по 25.06.2008года, умышленно, в помещении, расположенном по адресу: г.Мариуполь, пр.Победы, 16/22, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, путем необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ЧП «Юг Транс» за март 2008г., внесла заведомо ложные для нее сведения в:

- налоговые накладные №281 от 03.03.2008г. на сумму 1066851,60грн. (в т.ч. НДС 177808,60грн.), №286 от 05.03.2008г. на сумму 898815,36грн. (в т.ч. НДС 149802,56грн.), №287 от 06.03.2008г. на сумму 1224366,68грн. (в т.ч. НДС 204061,11грн.), №288 от 07.03.2008г. на сумму 180276,00грн. (в т.ч. НДС 30046,00грн.), №289 от 07.03.2008г. на сумму 587784,00грн. (в т.ч. НДС 97964,00грн.), №298 от 10.03.2008г. на сумму 907058,09грн. (в т.ч. НДС 151176,35грн.), №302 от 11.03.2008г. на сумму 1074752,64грн. (в т.ч. НДС 179125,44грн.), №313 от 12.03.2008г. на сумму 708624,00грн. (в т.ч. НДС 118104,00грн.), №316 от 13.03.2008г. на сумму 814917,60грн. (в т.ч. НДС 135819,60грн.), №318 от 14.03.2008г. на сумму 1392713,57грн. (в т.ч. НДС 232118,93грн.), №319 от 14.03.2008г. на сумму 210809,27грн. (в т.ч. НДС 35134,88грн.);

- расходные накладные №ДП-0000281 от 03.03.2008г. на сумму 1066851,60грн. (в т.ч. НДС 177808,60грн.), №ДП-0000286 от 05.03.2008г. на сумму 898815,36грн. (в т.ч. НДС 149802,56грн.), №ДП-0000287 от 06.03.2008г. на сумму 1224366,68грн. (в т.ч. НДС 204061,11грн.), №ДП-0000288 от 07.03.2008г. на сумму 180276,00грн. (в т.ч. НДС 30046,00грн.), №ДП-0000289 от 07.03.2008г. на сумму 587784,00грн. (в т.ч. НДС 97964,00грн.), №ДП-0000298 от 10.03.2008г. на сумму 907058,09грн. (в т.ч. НДС 151176,35грн.), №ДП-0000302 от 11.03.2008г. на сумму 1074752,64грн. (в т.ч. НДС 179125,44грн.), №ДП-0000313 от 12.03.2008г. на сумму 708624,00грн. (в т.ч. НДС 118104,00грн.), №ДП-0000316 от 13.03.2008г. на сумму 814917,60грн. (в т.ч. НДС 135819,60грн.), №ДП-0000318 от 14.03.2008г. на сумму 1392713,57грн. (в т.ч. НДС 232118,93грн.), №ДП-0000319 от 14.03.2008г. на сумму 210809,27грн. (в т.ч. НДС 35134,88грн.), о том, что ООО «Донецкая парфюмерная компания» поставило товарно-материальные ценности в адрес ЧП «Юг Транс» на общую сумму 9066968,81грн. (в т.ч. НДС 1511161,47грн.), хотя фактически ООО «Донецкая парфюмерная компания» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Юг Транс» в марте 2008г. не имело и соответственно товарно-материальные ценности для ЧП «Юг Транс» не поставляло на указанную сумму. Указанные документы, ОСОБА_1 подписала, как исполняющая обязанности директора ЧП «Юг Транс» и заверила их оттиском печати предприятия.

Согласно заключению почерковедческой экспертизы №678 от 30.12.2008г. подписи в графе «Отримав(ла) (подпись)» в вышеуказанных расходных накладных, выполнены ОСОБА_1 .

На основании вышеуказанных расходных накладных, а также выписанных на основании указанных документов налоговых накладных, ОСОБА_1 составила уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ЧП «Юг Транс» за март 2008года и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Юг Транс» за март 2008г., в которые умышленно внесла заведомо ложные для нее сведения:

- в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ЧП «Юг Транс» за март 2008года (вх.№11391 от 25.06.2008г.), в строки «суммы налогового кредита, которые не учтены (+) или учтены излишне (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки, в т.ч. по кодам строк декларации в которой были допущены ошибки» (код строки 3) сумму 1308884грн. (фактически, сумма налогового кредита составила 0грн.), «увеличение суммы, которая подлежала уплате в бюджет» (код строки 8.1) сумму 0грн. (фактически сумма, подлежащая уплате в бюджет увеличилась на 130884грн.);

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Юг Транс» за март 2008г. (вх.№11389 от 25.06.2008г.) в строку «операции по приобретению по НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» в графу «поставщик (индивидуальный налоговый номер)» индивидуальный налоговый номер 323291005626, который является индивидуальным налоговым номером ООО «Донецкая парфюмерная компания», в графу «объем поставки (без НДС)» сумму 6544418,00грн., в графу «сумма НДС» сумму 1308884,00грн., хотя фактически ООО «Донецкая парфюмерная компания» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Юг Транс» в марте 2008г. не имело и соответственно не осуществляло поставок на указанную сумму.

Вышеуказанные уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ЧП «Юг Транс» за март 2008года и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Юг Транс» за март 2008г., с умышленно внесенными в них заведомо ложными для нее сведениями о результатах хозяйственной деятельности ЧП «Юг Транс» за март 2008г., ОСОБА_1, как исполняющая обязанности директора предприятия подписала и предоставила в ГНИ Ильичевского района г. Мариуполя, удостоверив достоверность отображенных в них данных своей подписью.

Согласно заключению почерковедческой экспертизы №678 от 30.12.2008г. подписи в вышеуказанных уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ЧП «Юг Транс» за март 2008года и расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Юг Транс» за март 2008г. выполнены ОСОБА_1.

Своими умышленными действиями, выраженными во внесении в официальные документы заведомо ложных сведений и предоставлении их в орган государственной налоговой службы, в период с 28.05.2008г. по 25.06.2008г. ОСОБА_1, как исполняющая обязанности директора ЧП «Юг Транс» уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за март 2008г. в сумме 1308884,0грн., что в двести пятьдесят и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями для государства в указанном размере Обвиняемый признавая вину, дал показания по существу предъявленного обвинения, в содеянном искренне и чистосердечно раскаивается.

Обвиняемая признавая вину, дала показания по существу предъявленного обвинения, в содеянном искренне и чистосердечно раскаивается, полностью возместила причиненный вред.

Кроме признаний ОСОБА_1, её вина в инкриминируемом ей деянии доказана материалами данного уголовного дела.

Учитывая, что обвиняемая в судебном заседании, свою вину в инкриминируемом ей преступлении признала полностью, суд, расценивая её показания как объективные, соответствующие фактическим обстоятельствам дела и, полагая их достаточными для вынесения обвинительного приговора, в соответствии со ст.299 УПК Украины, счел возможным рассмотреть дело без исследования доказательств, относящихся к фактическим обстоятельствам дела.

Объективность показаний обвиняемой подтверждается материалами уголовного дела.

Таким образом, суд считает, что обвиняемая должна нести уголовную ответственность по ст. 212 ч.3 УК Украины, ибо она являясь должностным лицом, умышленно уклонялся от уплаты налогов, входящих в систему налогооблажения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупном размере, по ст. 366 ч.2 УК Украины, ибо она являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности коллективной формы собственности, совершил должностной подлог, то есть, составила и выдала заведомо ложные официальные документы, что повлекло тяжкие последствия.

Назначая наказание виновной, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность виновной и обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание .

ОСОБА_1 совершила преступление отнесенное законом к категории тяжких, ранее не судим в соответствии со ст. 89 УК Украины, по месту жительства характеризуется положительно, в содеянном искренне и чистосердечно раскаялась, содействовала раскрытию преступления, что судом признается смягчающем обстоятельством. При таких данных о личности, суд считает возможным исправление и перевоспитание ОСОБА_1, без изоляции от общества, поэтому суд назначает виновной наказание в виде лишения свободы, считает возможным применить к осужденной испытание с возложением на неё ряда обязанностей.

Суд также применяет предусмотренное законом дополнительное наказание в виде лишения права заниматься административно-хозяйственными и организационно-распорядительными обязанностями от имени предприятия финансово-хозяйственной деятельностью.

В соответствии со ст.77 УК Украины, суд освобождая ОСОБА_1 от отбывания наказания с испытанием, не назначает, предусмотренную санкцией ст. 212 ч.3 УК Украины дополнительную меру наказания в виде конфискации имущества.

По делу имеются судебные издержки в сумме 80,30 гривен, за проведения почерковедческой экспертизы, а также в сумме 797,64 гривны за проведение судебно-экономической экспертизы, которые подлежат взысканию с обвиняемой в пользу экспертного учреждения.

Вещественные доказательства хранящиеся в уголовном деле, следует оставить в уголовном деле.

Руководствуясь ст.ст. 299, 323, 324 УПК Украины, суд –

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновной и назначить наказание:

- по ст. 212 ч.3 УК Украины в виде лишения свободы на пять лет с лишением права заниматься финансово-хозяйственной деятельностью на два года;

- по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы на три года с лишением права заниматься финансово-хозяйственной деятельностью на два года;

В силу ст. 70 ч.1 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить наказание в виде лишения свободы на пять лет с лишением права заниматься финансово-хозяйственной деятельностью на два года;

В силу ст. 75 УК Украины освободить осужденную от отбывания назначенного наказания с испытанием на три года, если она в течение испытательного срока не совершит нового преступления.

В соответствии со ст. 76 УК Украины обязать осужденную в период испытательного срока периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы, сообщать этим органам об изменении места жительства, не выезжать на постоянное проживание за пределы Украины без разрешения этих органов.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу избрать – подписку о невыезде.

Вещественный доказательства хранящиеся в уголовном деле - оставить в уголовном деле.

Взыскать с ОСОБА_1 средства за проведение судебно-экономической экспертизы в сумме 797,64 гривны, которые перечислять по следующим реквизитам: получатель платежа: НИЭКЦ при УМВДУ в Донецкой области КОД ОКПО 25574914; банк получателя УГК в Донецкой области МФО 834016, расчетный счет 35220001000450, код экспертной работы 16.15.1.1, вид услуг: услуги НИЭКЦ.

Взыскать с ОСОБА_1 средства за проведение почерковедческой экспертизы в сумме 80,30 гривен, которые перечислять по следующим реквизитам: получатель платежа: НИЭКЦ при УМВДУ в Донецкой области КОД ОКПО 25574914; банк получателя УГК в Донецкой области МФО 834016, расчетный счет 35220001000450; вид услуг: услуги НИЭКЦ.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Орджоникидзевский районный суд города Мариуполя Донецкой области в течение пятнадцати суток с момента провозглашения.

Судья ______Лагода В.А.