Ухвала суду № 61581786, 01.09.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/17010/15-к

1-кс/357/2478/16

У Х В А Л А

01 вересня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Чуприні О.С., за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СВ ФР Білоцерківсьої ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Бормана Кирила Сергійовича, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Бормана Кирила Сергійовича по кримінальному провадженню за № 32014110080000004 від 06.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - про проведення обшуку житлового приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи старшого слідчого Бормана Кирила Сергійовича, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000004 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Контакт-Автозапчастина» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, відповідно до висновку якого, підприємством занижено податок на прибуток в сумі 7 311 809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 00032552203 від 31.12.2013 року) та податок на додану вартість в сумі 7 701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № 0003272203 від 31.12.2013 року).

Таким чином, за результатами податкової перевірки ТОВ «Контакт-Автозапчастина» донараховано податків в загальній сумі 15 013 489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в п'ять тисяч і більше разів, а саме в 26 178, 7 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Так, між ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (клієнт), в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (склад) в особі директора ОСОБА_3 укладено договір складського зберігання № БФК 08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобов'язання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20.

Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» безпідставно віднесено витрати з податку на прибуток підприємств, пов'язані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Контакт-Автозапчастина» ОСОБА_2 показав, що фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» фактично не відбувались, мали уявний характер та лише підкріплювались документально з метою мінімізації податкових зобов'язань зі сплати податків.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» ОСОБА_3 показав, що відношення до діяльності ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» не має, директором останнього не являється та не являвся, не мав наміру здійснювати підприємницьку діяльність від імені товариства і не здійснював її, реєстраційні документи не складав, печаткою підприємства не користувався, фінансово-господарські документи та податкову звітність від імені підприємства не складав, не підписував та не видавав, ніяких товарів/послуг від імені підприємств не реалізовував, а лише підписував якісь невідомі йому документи на прохання малознайомого чоловіка на ім'я Віктор.

Також, встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності, а саме: договір, акти виконаних робіт, податкові накладні, виписані від імені ТОВ «Борщагівська фінансова компанія», на підставі яких ТОВ «Контакт-Автозапчастина» відображала проведені фінансово-господарські операції та вносило відповідні дані до бухгалтерського обліку та податкової звітності, що в свою чергу дало змогу останнім мінімізувати податкові зобов'язання зі сплати податків, підписувались від імені директора ТОВ «Борщагівська фінансова компнаія» ОСОБА_3

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» у період 2012-2014 роках являвся ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн. НОМЕР_2, НОМЕР_3 виданий 30.04.1996 року Ленінградським РУ ГУ МВС України у м. Києві, зареєстрований та проживаючий за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна № 67018270 від 31.08.2016 року право власності нерухомого майна розташованого за адресою: АДРЕСА_1, зареєстроване за ОСОБА_4.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у квартирі проживання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1, зберігаються документи, рукописні записи виконані ОСОБА_3 та може зберігатися і бути знищена інформація та документи, які підписував останній на прохання свого знайомого Віктора, щодо нібито фінансово-господарської діяльності ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» та ТОВ «Контакт-Автозапчастини», згідно договором складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року, що підтверджують протиправну діяльність службових осіб вказаного підприємства, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних чи пом'якшення відповідальності.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитись документи, рукописні записи виконані ОСОБА_3, документація та інші речі, які містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Борщагівської фінансової компанії» та ТОВ «Контракт-Автозапчастина», у тому числі, за допомогою яких створювалося штучне документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин вказаних підприємств, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, виявлення та фіксації відомостей про винення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення обставин, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Старший слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції Борман Кирило Сергійович зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав вказане клопотання, приходжу до висновку, що слідчий довів наявність достатніх підстав на надання дозволу на проведення обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, яке є місцем реєстрації та фактичного проживання ОСОБА_3, яке на праві приватної власності належить ОСОБА_4 відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно,Державного реєстру Іпотек,Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна №67018270 від 31.08.2016 року, з метою відшукування і вилучення документів, рукописних записів виконаних ОСОБА_3, документації та інших речей, які містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Борщагівської фінансової компанії» та ТОВ «Контракт-Автозапчастина».

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, керуючись вимогами ст. ст. 234-236 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Бормана Кирила Сергійовича про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Борману Кирилу Сергійовичу на проведення обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, яке є місцем реєстрації та фактичного проживання ОСОБА_3, яке на праві приватної власності належить ОСОБА_4 відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно,Державного реєстру Іпотек,Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна №67018270 від 31.08.2016 року, з метою відшукування і вилучення документів, рукописних записів виконаних ОСОБА_3, документації та інших речей, які містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Борщагівської фінансової компанії» та ТОВ «Контракт-Автозапчастина», зокрема: платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому - передачі товару (робіт, послуг), товарно - транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок, взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів, документів податкової звітності, реєстраційних документів, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, мобільних телефонів, цінних паперів, чорнових записів, документів з відтисками печаток вищевказаних підприємств, комп'ютерної техніки, за допомогою якої складалися вищеперераховані документи та пристроїв, на яких ці документи роздруковувалися, печатки підприємств, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали закінчується 01 жовтня 2016 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України.

Слідчий суддя О. Л. Гавенко