Ухвала суду № 61537124, 22.09.2016, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/4320/16-к

Провадження № 1-кс/210/1103/16

"22" вересня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді Літвіненко Н.А.,

при секретарі Рябченко І.В.,

за участі слідчого Лаврика Р.С.,

прокурора Охримович С.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Лаврика Р.С., погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №1 Охримович С.В., про дозвіл на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

22 вересня 2016 року старший слідчий СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області звернувся з клопотанням погодженим прокурором про надання дозволу про проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №32016040230000027 від 30.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "АГРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 32075365)за період 2011-2012рр., на підставі договору купівлі-продажу предмету незавершеного виробництва з Військовим радгоспом «Азовський» Міністерства оборони України №11/01 від 08.11.2011р. (далі договір №11/01) купило посіви озимої пшениці та озимого ячменю врожаю 2012 року на загальну суму 8300 тис. грн. (з урахуванням ПДВ у розмірі 1383,333 тис. грн.).

Аналізом податкової звітності ТОВ "АГРОТРЕЙД" встановлено, що при однакових посівних площах у період 2011-2013 рр. (1700 га), підприємство у 2012 році має збільшення доходів від реалізації сільськогосподарської продукції у порівнянні з 2012 р. на 15,2 млн. грн. або на 39,2% (дохід у 2011 р. - 9,8 млн. грн., дохід у 2012 р. - 25 млн. грн., дохід у 2013 р. - 3,9 млн. грн.).

Вказане свідчить, що збільшення у 2012 р. доходу від реалізації сільськогосподарської продукції пов'язане з відображенням у структурі доходів, посівів озимої пшениці, як власне вирощеної продукції, придбаних у Військового радгоспу «Азовський».

На підставі п.6 ст. 209 Податкового кодексу України - «сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно».

Виходячи з п.1.5 договору виконання умов договору «здійснюється без передачі права постійного користування земельними ділянками або їх оренди».

Таким чином, ТОВ "АГРОТРЕЙД" здійснило купівлю товару (посіви озимої пшениці та ячменю врожаю 2012р.) який не являється власно вирощеною сільськогосподарською продукцією, що не дає підстав відображати результати діяльності в скороченій сільськогосподарській декларації.

Керуючись п. 209.11 - «якщо суб'єкт спеціального режиму оподаткування поставляє протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно несільськогосподарські товари/послуги, питома вага яких перевищує 25 відсотків вартості всіх поставлених товарів/послуг (у ТОВ «АГРОТРЕЙД» - 30%), то:

а) на таке підприємство не поширюється спеціальний режим оподаткування, встановлений цією статтею. Таке підприємство зобов'язане визначити податкове зобов'язання з цього податку за підсумками звітного податкового періоду, в якому було допущено таке перевищення, і сплатити податок до бюджету в загальному порядку;

б) контролюючий орган виключає таке підприємство з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування та може повторно включити його до такого реєстру після закінчення наступних 12 послідовних звітних податкових періодів за наявності підстав, визначених цією статтею.

В період з листопада 2011року по листопад 2012 року підприємством здійснювалися господарчі операції по реалізації урожаю 2012 року, загальна сума валового доходу за рік склала понад 24 млн. грн., таким чином по зазначеним операціям підприємство повинно було відображати результати діяльності в основній податковій декларації з ПДВ та сплачувати податкові зобов'язання до державного бюджету, тобто згідно розрахунку питомої ваги сільськогосподарських товарів ТОВ "АГРОТРЕЙД" за листопад 2012р. підприємство задекларувало податкові зобов'язання з ПДВ на суму понад 5 млн. грн. у скороченій декларації з ПДВ, а повинні були задекларувати у основній за вирахуванням суми податкового кредиту. У зв'язку з тим, що у підприємства практично відсутній податковий кредит то зазначена сума податкових зобов'язань повинна була перерахуватись до бюджету.

Сума збитків , завданих діяльністю ТОВ «АГРОТРЕЙД» складає близько 4,8 млн. грн. що є особливо великим розміром, за що передбачено відповідальність ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 234 КПК України - фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

Згідно наявних у матеріалах кримінального провадження відомостей, є достатні підстави вважати, що документи й предмети, що містять інформацію щодо скоєння вищевказаного кримінального правопорушення (первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти), інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають в офісних приміщеннях ТОВ «АГРОТРЕЙД» розташованих за фактичною адресою: АДРЕСА_1, що у свою чергу вказує на можливість досягнення мети обшуку у вигляді здобуття доказів, необхідних для всебічного повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Згідно відомостей ОКП «Софіївське бюро технічної інвентаризації», право власності на приміщень за адресою: АДРЕСА_1, належить гр. ОСОБА_4

Здійснення тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів або застосування інших заходів забезпечення провадження, приведе до обізнаності осіб, задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності, щодо наявності інформації у правоохоронних органів про дану діяльність та надасть можливість змінити зміст документів, знищити їх, змінити фактичне місце зберігання документів фінансово-господарської діяльності, припинити на деякий час злочину діяльність або іншим чином перешкодити встановленню істини у кримінальному провадженні.

Так на теперішній час, з метою виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, а також відшукування знарядь кримінального правопорушення необхідно провести обшук за адресою: АДРЕСА_1 та всіх прилеглих приміщень, адже без проведення комплексу необхідних слідчих (розшукових) дій, неможливо буде об'єктивно довести у подальшому вину осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення, у зв'язку з чим виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1.

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Слідчий в клопотанні просить дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 та всіх прилеглих приміщень, споруд - з метою відшукання, виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, а також відшукання та вилучення речей і оригіналів документів, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, а саме: оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «АГРОТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 32075365)за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, однак з фабули витягу з кримінального провадження, внесеного до ЄРДР вбачається, що службові особи ТОВ «Агротрейд» (код 32075365) саме в період з листопада 2011 року по листопад 2012 року здійснювали господарчі операції по реалізації урожаю 2012 року, загальна сума валового доходу за рік склала понад 24 млн. грн., таким чином по зазначеним операціям підприємство повинно було відображати результати діяльності в основній податковій декларації з ПДВ та сплачувати податкові зобов'язання до державного бюджету, тобто згідно розрахунку питомої ваги сільськогосподарських товарів ТОВ «Агротрейд» за листопад 2012 року задекларувало податкові зобов'язання з ПДВ на суму понад 5 млн. грн. у скороченій декларації з ПДВ, а повинні були задекларувати у основній за вирахуванням суми податкового кредиту. У зв'язку з тим, що у підприємства практично відсутній податковий кредит, то зазначена сума податкових зобов'язань повинна була перерахуватись до бюджету, чим ухилились від сплати ПДВ у сумі 4 008 тис. грн., що є особливо великим розміром, а тому слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині доступу до речей і документів за інший період, ніж за той, який зазначений у фабулі з витягу кримінального провадження.

Також слідчий суддя не вбачає підстав для відшукання та вилучення інших технічних засобів, грошових коштів, інших предметів та цінностей (коштів), отриманих злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, предмети та документи, які мають значення для виконання завдань кримінального провадження та розкриття кримінального правопорушення, оскільки відсутні об'єктивні дані вважати, що дані предмети потрібні для проведення експертиз та інших слідчих дій та не погоджується з виправданістю ступеню втручання у права та свободи даного товариства.

Вивчивши надані матеріали кримінального провадження № 32016040230000027 від 30.06.2016 року, вважаю клопотання слідчого таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110,234,235,309,369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Лаврика Р.С. - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Лаврику Р.С., слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32016040230000027 та прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32016040230000027 Охримовичу С.В. та Зукову Д.Д. на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 та всіх прилеглих приміщень, споруд - з метою відшукання, виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, а також відшукання та вилучення речей і оригіналів документів, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, а саме: оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «АГРОТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 32075365) за період з 01.11.2011 року по 30.11.2012 року, документів, щодо купівлі товару (посіви озимої пшениці та ячменю врожаю 2012р.) на підставі договору купівлі-продажу предмету незавершеного виробництва з Військовим радгоспом «Азовський» Міністерства оборони України №11/01 від 08.11.2011р., бухгалтерських документів щодо реалізації сільськогосподарської продукції, які пов'язані з відображенням у структурі доходів посівів озимої пшениці врожаю 2012 року, документації бухгалтерського та податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, телефони, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, комп'ютерна техніка, за допомогою якої може складатися документація зазначеного суб'єкту господарювання, телефони, які самостійно чи в сукупності з іншими доказами матимуть суттєве значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення.

У задоволенні іншої частини клопотання слідчого - відмовити.

Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

Ця ухвала окремому оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Н. А. Літвіненко