Ухвала суду № 61526175, 22.09.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/14363/16-к

Провадження № 1-кс/234/4642/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2016 року слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Юр'єва К.С., з участю секретаря судового засідання Романенко К.П., начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С., розглянув у судовому засіданні у м. Краматорську Донецької області клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ПАТ «НКМЗ».

Клопотання надійшло до суду 21 вересня 2016 року.

Суд, перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015050000000599 від 22.10.2015 р., за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №42015050000000599 від 22.10.2015 р., за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Начальник другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Дмитрієв І.С. в обґрунтування клопотання зазначив, що в звітні податкові періоди з 01.05.2014 по 31.09.2015, включно, службові особи ТОВ «Укрстройпром» (код ЄДРПОУ 38939863, юридична адреса: 84313, Донецька область, м. Краматорськ, вул. Паркова, 89/153; фактична адреса: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Сахалінська, 3, вид діяльності - Будівництво житлових та нежитлових будівель, на обліку в ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області), діючи умисно, в порушення п.п.7.3.1, 7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97 - ВР та п.187.1 ст.187, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VІ, шляхом безпідставного формування схемного кредиту та відображення в податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів підприємств: ТОВ «Фломакс» (код ЄДРПОУ 39583188), ТОВ «Флорінс» (код ЄДРПОУ 38880181), ТОВ «Траст буд» (код ЄДРПОУ 38826847), шляхом не нарахування та не сплати податку на додану вартість у сумі 2 237497 грн., та податку на прибуток у сумі 980 675 грн., що фактично призвело до ненадходження до бюджету України податків на загальну суму 3 218 172,4 грн., що є коштами в особливо великих розмірах. Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Укрстройпром» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що протягом періоду часу з 01.05.2014 по 31.09.2015 ТОВ «Укрстройпром» здійснювало ремонтно-будівельні та монтажні роботи на ПАТ «НКМЗ» (код ЄДРПОУ 05763599). Вказані взаємовідносини між зазначеними суб'єктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, а саме: контрактами, договорами, домовленостями з додатками, рахунками, податковими накладними, накладними, товарно-транспортними накладними, довіреностями, розрахунковими документами, що підтверджують сплату за виконані ремонтно-будівельні та монтажні роботи, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, нарядами допусками, тощо.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вище зазначені документи шляхом проведення тимчасового доступа, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Первинні документи бухгалтерського і податкового обліків, які оформлялися між замовником ПАТ «НКМЗ» та підрядником ТОВ «Укрстройпром», мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин що до хронології, об'ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах, і інших осіб, що, безпосередньо, здійснювали ремонтно-будівні роботи на об'єктах замовника.

Крім того, в ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів в документах оформлених від імені ТОВ «Укрстройпром», для чого існує необхідність вилучення оригіналів вище вказаних документів: контрактами, договорами, домовленостями з додатками, рахунками, податковими накладними, накладними, товарно-транспортними накладними, довіреностями, розрахунковими документами, що підтверджують сплату за виконані ремонтно-будівні роботи, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об'єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Оригінали вище зазначених первинних документів знаходяться у службових осіб ПАТ «НКМЗ», що регламентовано Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» № 996-14 від 16.07.1999 року.

Первинні документи бухгалтерського та податкового обліків, які характеризують взаємовідносини між замовником та підрядником, згідно ст. п.4 ст. 162 КПК України можуть відноситься до документів до яких заборонено доступ, та які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб ПАТ «НКМЗ» (код ЄДРПОУ 05763599).

У судовому засіданні начальник другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Дмитрієв І.С. просив клопотання задовольнити.

Заслухавши начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С., дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав.

В судовому засіданні встановлено, що протягом періоду часу з 01.05.2014 по 31.09.2015 ТОВ «Укрстройпром» здійснювало ремонтно-будівельні та монтажні роботи на ПАТ «НКМЗ» (код ЄДРПОУ 05763599). Вказані взаємовідносини між зазначеними суб'єктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, а саме: контрактами, договорами, домовленостями з додатками, рахунками, податковими накладними, накладними, товарно-транспортними накладними, довіреностями, розрахунковими документами, що підтверджують сплату за виконані ремонтно-будівельні та монтажні роботи, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, нарядами допусками, тощо.

Судом встановлено, що є достатні підстави вважати, що документи, які містять інформацію, які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з контрагентом-постачальником ТОВ «Укрстройпром» (код ЄДРПОУ 38939863, м. Краматорськ, вул. Сахалінська, 3), а саме: контракти, договори з додатками та специфікаціями, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому передачі робіт, довіреності, платіжні документи, довідки про вартість виконанних робіт, акти приймання виконання будівельних робіт, підсумкові відомості ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ «Укрстройпром» на території ПАТ «НКМЗ», журнали проходження інструктажів з безпеки праці, наряди-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журнали ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми «Особові зобов'язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журнали реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій за період з 01 травня 2014 р. по 31 вересня 2015 р., перебувають у володінні ПАТ «НКМЗ» по вул. Олекси Тихого, 5 у м. Краматорську Донецької області.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, дана інформація відноситься до конфіденційної інформації, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Начальником другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієвим І.С. доведено, що інформація, яка міститься в зазначених документах, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому, суд прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Дмитрієву І.С., старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Кулакову С.І., тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію, які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з контрагентом-постачальником ТОВ «Укрстройпром» (код ЄДРПОУ 38939863, м. Краматорськ, вул. Сахалінська, 3), а саме: контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконанних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ «Укрстройпром» на території ПАТ «НКМЗ», журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми «Особові зобов'язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій за період з 01 травня 2014 р. по 31 вересня 2015 р., що перебувають у володінні ПАТ «НКМЗ» по вул. Олекси Тихого, 5 у м. Краматорську Донецької області.

Дати розпорядження службовим особам ПАТ «НКМЗ» по вул. Олекси Тихого, 5 у м. Краматорську Донецької області, надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Дмитрієву І.С., старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Кулакову С.І., тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію, які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з контрагентом-постачальником ТОВ «Укрстройпром» (код ЄДРПОУ 38939863, м. Краматорськ, вул. Сахалінська, 3), а саме: контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконанних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ «Укрстройпром» на території ПАТ «НКМЗ», журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми «Особові зобов'язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій за період з 01 травня 2014 р. по 31 вересня 2015 р., з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії цих документів у паперовому та/або електронному носіях.

Строк дії ухвали встановити до 20 жовтня 2016 р.

Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Краматорського міського

суду Донецької області К.С. Юр`єва