Ухвала суду № 61505544, 15.09.2016, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/22751/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" вересня 2016 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Астахова О.О., при секретарі Швидкій Л.В., за участю слідчого Наумця С.О., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Наумця С.О. про призначення перевірки (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100040000106 від 04.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Наумець С.О. звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури №4 Лубіним О.О., про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ПП «Олімп-ЮГ» (ЄДРПОУ: 33933584) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2016 по 01.08.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Варуна Торг» (ЄДРПОУ: 40044546) та ТОВ «Мелк Трейд» (ЄДРПОУ: 40208035). Проведення перевірки слідчий просить доручити співробітникам ГУ ДФС у Одеській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100040000106 від 04.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Капітал Ріелті ЛТД» (ЄДРПОУ: 39123430) з метою ухилення від сплати податків, в період січня-жовтня 2015 року шляхом взаємовідносин з підприємством, що має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Укртрастбуд» (ЄДРПОУ: 39437150), що призвело до заниження суми податку на додану вартість в розмірі 3 816 400, 06 грн., яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет. Зазначені збитки відображення в дослідженні управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві № 218/16-00/39123430 від 27.11.2015 року.

Крім того, згідно рапорту оперативного управління ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, невстановлені слідством особи, протягом 2015-2016 років, з метою сприяння в умисному ухиленні від сплати податків діючими платниками, організували створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), в тому числі: ТОВ «КАС Партнер» (ЄДРПОУ: 40221077), ТОВ «Ван Вест Груп» (ЄДРПОУ: 40097746), ТОВ «Варуна Торг» (ЄДРПОУ: 40044546), ТОВ «Мелк Трейд» (ЄДРПОУ: 40208035), ТОВ «Атлантида Груп» (ЄДРПОУ: 40042203), ТОВ «Велес Торгпрофіт» (ЄДРПОУ: 40044719), які зареєстровані на осіб, що не мають відношення до здійснення фінансово-господарських операцій.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами незаконно були зареєстровані на фізичних осіб ряд підприємств, в тому числі ТОВ «Варуна Торг» (ЄДРПОУ: 40044546) та ТОВ «Мелк Трейд» (ЄДРПОУ: 40208035) з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Допитані по кримінальному провадженню як свідки засновники та директори ТОВ «Варуна Торг» (ЄДРПОУ: 40044546) ОСОБА_4 та ТОВ «Мелк Трейд» (ЄДРПОУ: 40208035) ОСОБА_5 показали, що на посаді директорів ТОВ «Варуна Торг» та ТОВ «Мелк Трейд» ніколи не працювали. Господарську діяльність підприємств ТОВ «Варуна Торг» та ТОВ «Мелк Трейд» не здійснювали. Фінансово-господарські документи ТОВ «Варуна Торг» та ТОВ «Мелк Трейд» та податкові декларації ніколи не підписували.

Також, в ході подальшого досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Олімп-ЮГ» (ЄДРПОУ: 33933584) формували податковий кредит за рахунок підприємства ТОВ «Варуна Торг» (ЄДРПОУ: 40044546) та ТОВ «Мелк Трейд» (ЄДРПОУ: 40208035), що призвело до несплати податків до бюджету.

ПП «Олімп-ЮГ» (ЄДРПОУ 33933584) зареєстровано Одеським міським управлінням юстиції 29.11.2005 року за податковою адресою: м. Одеса, вул. Зоопаркова, 4.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв'язку з вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ПП «Олімп-ЮГ» (ЄДРПОУ 33933584).

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити виходячи з доводів, якими воно обґрунтовується.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню за наступних підстав.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно із п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно із ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Враховуючи викладене та наявність достатніх підстав вважати, що інформація отримана в ході проведення позапланової документальної перевірки ПП «Олімп-ЮГ» (ЄДРПОУ 33933584) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого Наумця С.О. та необхідність надати дозвіл на її проведення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Наумця С.О. про призначення перевірки - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ПП «Олімп-ЮГ» (ЄДРПОУ 33933584) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2016 по 01.08.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Варуна Торг» (ЄДРПОУ: 40044546) та ТОВ «Мелк Трейд» (ЄДРПОУ: 40208035).

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Одеській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: