Ухвала суду № 61485210, 21.09.2016, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/12043/16-к

Провадження № 1-кс/344/3896/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2016 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Антоняк Т.М., за участю секретаря Максимів Н.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого покликалася на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016090000000043 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ПМК-77» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2ст.212 ККУкраїни.

Як зазначається у клопотанні, службові особи ТОВ «ПМК-77» впродовж 2015 року шляхом заниження податкових зобовязань з податку на додану вартість та заниження податку на прибуток умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 2833977грн.

Зазначено, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2015 року ТОВ «ПМК-77» відображає у податковій звітності придбання послуг спецтехніки (послуги бульдозера, екскаватора на обєкті Шебелинське ВПГКН) та перевезення вантажу (перевезення родючого грунту та розкривних порід на пандус на обєкті ПАТ «Волинь-Цемент») у ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193, м. Львів). Крім того зясовано, що у ПП «Компанія Фотоніка» відсутні економічно необхідні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності (трудові ресурси, основні засоби та інше майно, тощо). Відповідно до податкової звітності ПП «Компанія Фотоніка» здійснює придбання вищезазначених послуг у ТОВ «Тігерколор Україна» (код ЄДРПОУ 39042142, м. Львів). Однак, встановлено, що на ТОВ «Тігерколор Україна» зареєстрований 1 працівник та відсутні транспортні засоби та спецтехніка. Крім того, встановлено, що ТОВ «Тігерколор Україна» та ПП «Компанія Фотоніка» відсутні за своїми юридичними адресами про що свідчать акт обстеження юридичної (фактичної) адреси платника податків №2 від 19.08.2015 року складений працівниками ДПІ у Франківському районі м. Льовова та довідка про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків підготовлена оперативним упралінням ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області. Зважаючи на вищевикладене отримати будь-які документи від ПП «Компанія Фотоніка» та ТОВ «Тігерколор Україна» є неможливим.

У клопотанні вказано, що поряд із цим, слідчим управлінням проведено моніторинг реєстру облікових карток субєктів фіктивного підприємництва за результатами якого встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000018 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ«Тігерколор Україна» та слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016140000000071 за фактом фіктивного підприємництва ПП«Компанія Фотоніка». Враховуючи вищевикладене, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що операції між ТОВ«ПМК-77» та ПП «Компанія Фотоніка», а також наступні операції по ланцюгу постачання із ТОВ «Тігерколор Україна» фактично не відбувалися.

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням, зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Компанія Фотоніка» у АТ «Райфайзен банк Аваль» (МФО 300335) відкрито рахунки №26005507476, №26006467173, №260587856, які використовуються для проведення розрахунків із контрагентами. Крім того, 07 липня 2016 року прокуратурою Івано-Франківської області в адресу АТ «Райфайзен банк Аваль» скеровано вимогу на предмет надання виписки банку по рахункам №26005507476, №26006467173, №260587856, які належать ПП «Компанія Фотоніка» та по рахункам №26004467164, №260557857, які належать ТОВ «Тігерколор Україна» з розшифровкою контрагентів, призначенням платежів, їх датою, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаними рахунками. Однак АТ «Райфайзен банк Аваль» було надано рух коштів із інформацією щодо дати, суми та призначення платежу, без розкриття інших затребуваних відомостей. За таких обставин, в органу досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, з метою підтвердження або спростування факту постачання послуг від ТОВ«Тігерколор Україна» до ПП«Компанія Фотоніка» та до ТОВ «ПМК-77».

Слідчий в судовому засіданні підтримала заявлене клопотання та просила його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про вилучення, яких клопоче сторона кримінального провадження з боку обвинувачення в судове засідання не зявився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином про причини неявки суд не повідомив.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

За змістом ч.6 ст.162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відтак, враховуючи, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості, як без надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні документів, оскільки інформація, що міститься в них та містить охоронювану законом таємницю, в подальшому надасть змогу використовувати як докази отримані відомості, в поданому клопотанні доведено необхідність отримання такого дозволу, а тому клопотання є обґрунтованим і його слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю по розрахункових рахунках №26005507476, №26006467173, №260587856 відкритих ПП«Компанія Фотоніка» у АТ«Райфайзен банк Аваль» (МФО 300335), який знаходиться у м. Києві, вул. Лєскова буд. 9, з можливістю ознайомлення та вилучення належним чином завірених копій документів за період з 01.01.2015 по даний час, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу зєднання клієнта з банком, а також ІР-адрес із яких здійснювався доступ до системи «Клієнт банк» по вказаних рахунках.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.М. Антоняк