Ухвала суду № 61443627, 13.09.2016, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/11158/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 вересня 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Роман О.А.,

при секретарі Іванюк І.О.,

за участю старшого слідчого слідчого відділу Державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві

клопотання старшого слідчого слідчого відділу Державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В.,

про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий слідчого відділу Державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Замятін А.В., за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 Єфімовим А.А., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим відділом Державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100070000041 від 03.04.2015 року, за фактом фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків у значних та великих розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки від 17.01.2015 №90/26-56-22-01-03/25397547 службові особи ТОВ «Спекл» (код 25397547), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, в період з 01.08.2014 по 31.08.2014 під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Омега Люкс» (код 38569822), ТОВ «Стиль Медіа» (код 36858290) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 806 500 грн., що є значним розміром.

Також досудовим слідством встановлено, що згідно акту позапланової перевірки від 26.03.2015 №1238/26-56-22-02-03/25397547 на протязі 2014 року, під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аверсбуд» (код 19069626) службові особи ТОВ «Спекл» (код 25397547) ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 106 237 грн. та податку на додану вартість в розмірі 507 386 грн., а всього на загальну суму 613 623 грн., що є значним розміром.

В подальшому досудовому розслідуванні встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності невстановлені слідством особи зареєстрували ТОВ «Успіх ЮА» (код 38689971), ТОВ «Форвард 2014» (код 39211647), ТОВ «Фордевінд 2014» (код 39337054), ТОВ «Аствуд» (код 39425339) реквізити та печатки яких використовують в схемі мінімізації доходів та незаконному формуванні податкового кредиту підприємств реального сектору економіки.

Крім того, відповідно до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ «Компанія Омега Люкс» (форма 1ДФ) встановлено нарахування заробітної плати працівникам, які фактично не були працевлаштовані. Так, 10.06.2015 ОСОБА_4 під час допиту в якості свідка показав, що про ТОВ «Компанія Омега Люкс» чує вперше та не отримував від діяльності на вказаному Товаристві будь-якого прибутку; 10.06.2015 ОСОБА_5 під час допиту в якості свідка показала, що про ТОВ «Стиль медіа» чує вперше та не отримувала від діяльності на вказаному Товаристві будь-якого прибутку; 18.04.2016 ОСОБА_6 під час допиту в якості свідка показав, що про ТОВ «Стиль медіа» чує вперше та не отримував від діяльності на вказаному Товаристві будь-якого прибутку.

Також, під час позапланової перевірки встановлено, що ТОВ «Компанія «Омега люкс» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, ТОВ «Стиль медіа» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Стиль медіа», ТОВ «Компанія «Омега люкс» в серпні 2014 року задекларувала податковий кредит у сумі 12 346 тис. грн, а основними постачальниками є підприємства, що поставили згідно номенклатури податкових накладних, харчові продукти: (грудинка з прошарком сала свиняча морожена з/к, лопатка свинина б/к, корейка св., голова, філе прісноводної риби, живчик та ін.), які в подальшому не реалізовані, а податкові зобов'язання сформовані за рахунок нібито проведених робіт (наданих послуг) в тому числі й для ТОВ «Спекл», що в свою чергу підтверджує створення умисно штучного податкового кредиту та валових витрат з метою ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Спекл».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що назву суб'єкта підприємницької діяльності з ознаками «фіктивності», що задіяне в схемах мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, ТОВ «Стиль медіа» змінено на ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290).

Встановлено, що реєстраційна справа ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290) знаходиться у Вишгородській районній державній адміністрації Київської області.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб'єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб.

Також зважаючи те, що ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290) має ознаки «фіктивності», є достатні підстави вважати, що його реєстраційні документи будуть містити ознаки підробки.

Крім того, оригінали зазначених документів необхідні для подальшого призначення судово-почеркознавчої експертизи почерку та підписів осіб, які зазначені як службові особи вказаних підприємств.

Враховуючи вищевикладене, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстраційних, статутних документів ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290), які зберігаються у Вишгородській районній державній адміністрації Київської області, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, слідчий просив надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві Замятіну Антону Валерійовичу, або оперативним співробітникам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, тимчасовий доступ до документів ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290), які перебувають у володінні Вишгородській районній державній адміністрації Київської області за адресою: Київська обл., Вишгородський район, м. Вишгород, пл.. Шевченка, 1 з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290), реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв'язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290) з контролюючими органами. Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Такого висновку слідчий суддя дійшов зі слідуючих підстав.

Судом установлено, що відомості про кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100070000041 від 03.04.2015 року (а.с. 4-7).

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Враховуючи те, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні Вишгородської районної державної адміністрації Київської області, за адресою: Київська область, Вишгородський район, м. Вишгород, пл. Шевченка, 1, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які можуть сприяти розкриттю кримінального провадження, встановленню всіх учасників кримінального правопорушення, мати доказове значення по справі та з метою недопущення знищення необхідної інформації, приходжу до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв'язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи наведене та керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В ИВ :

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу Державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - ЗАДОВОЛЬНИТИ.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві Замятіну Антону Валерійовичу, або оперативним співробітникам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, тимчасовий доступ до документів ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290), які перебувають у володінні Вишгородській районній державній адміністрації Київської області за адресою: Київська область, Вишгородський район, м. Вишгород, пл. Шевченка, 1 з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290), реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв'язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ «СТАККАТО-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36858290) з контролюючими органами.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Слідчий суддя О. А. Роман