Ухвала суду № 61438772, 21.09.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/813/2016

Справа № 537/646/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.09.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Якимець Т.Є при секретарі Курченко С.А., за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_2, в якому просить надати йому та членам групи слідчих доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) за адресою: Полтавська область, Козельщинський район, смт. Козельщина, вул. Остроградського, буд. 8, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), за період 2014-2016 року, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну документацію, проектну документацію, договірну документацію, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників що залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи що свідчать про проведення розрахунків за виконані роботи та використання матеріалів при виконанні даних робіт, листи ТОВ «Кранспецреммонтаж» про допуск працівників до проведення робіт на території підприємства, з вичерпним переліком таких працівників, накази, службові записки та інше листування, яким погоджувалося питання про допуск таких працівників до робіт на території підприємства, журнали проходження інструктажів з техніки безпеки та охорони праці працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж», журнали видачі посвідчень, перепусток, ідентифікаційних карток, електронних ключів та інших видів пропускних документів, в яких відображені прізвища та інші ідентифікуючі дані працівників, що фактично виконували роботи від імені ТОВ «Кранспецреммонтаж», журнали входу/виходу та вїзду/виїзду працівників та автотранспорту ТОВ «Кранспецреммонтаж» на територію ТОВ АФ «Добробут» за період з 2014-2016 р.р.

В судовому засіданні слідчий Охріменко В.Б. клопотання підтримав, пояснив, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_3 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), СГД-ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобовязань ТОВ «Науково-виробниче обєднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «ОСОБА_4 Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, повязаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» (код ЄДРПОУ 31103705) та ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320) до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

Також, 12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2, запроваджено механізм надання окремим субєктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_3 являються службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж».

Відповідно до повідомлення Оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ «Кранспецреммонтаж» робіт повязаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран балок у замовників НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут», при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ «Кранспецреммонтаж» було сформовано за рахунок ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп».

15.09.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ «Кранспецреммонтаж» із ТОВ АФ «Добробут».

Згідно бази даних ДФС України ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) зареєстровано Козельщанським районним управлінням юстиції від 07.10.2003 року за №522 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 16.10.2003 за №388.

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ ТОВ АФ «Добробут», зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

Оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської ТОВ АФ «Добробут», за період 2014-2016 року, складені під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Кранспецреммонтаж» знаходяться за адресою: Полтавська область, Козельщинський район, смт. Козельщина, вул. Остроградського, буд. 8 мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між вищезазначеними субєктами господарювання.

Для зясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених ТОВ АФ «Добробут» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Кранспецреммонтаж» виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в звязку з чим прохає суд клопотання задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання, та матеріали, додані до нього, вважаю за необхідне клопотання задовольнити.

Із наданих матеріалів вбачається, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження у період 2014-2016 років ОСОБА_3, використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), СГД-ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобовязаньТОВ «Науково-виробниче обєднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «ОСОБА_4 Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

В період 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на обєктах військової частини 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРДПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість виконаних робіт, в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 316 755 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України у великих розмірах.

У період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною N2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ08564280), ТОВ «Науково-виробниче обєднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «ОСОБА_4 будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Екотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646) ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» (код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), яких фактично не було.

Службові особи ТОВ «КРАНСПЕЦРЕММОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, повязаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ "КРАНСПЕЦРЕММОНТАЖ"), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп» до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

Відповідно до повідомлення Оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ «Кранспецреммонтаж» робіт повязаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран балок у замовників НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут», при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ «Кранспецреммонтаж» було сформовано за рахунок ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп».

15.09.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ «Кранспецреммонтаж» із НВП «Фероліт».

Згідно бази даних ДФС України ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) зареєстровано Козельщанським районним управлінням юстиції від 07.10.2003 року за №522 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 16.10.2003 за №388.

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ АФ «Добробут», зареєстровано за адресою:Полтавська область,Козельщинський район, смт. Козельщина, вул.Остроградського, буд. 8.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №32015170090000030, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим, зокрема доданими до нього матеріалами.

В звязку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ АФ «Добробут», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, членам групи слідчих: старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) за адресою: Полтавська область, Козельщинський район, смт. Козельщина, вул. Остроградського, буд. 8, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), за період 2014-2016 року, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну документацію, проектну документацію, договірну документацію, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників що залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи що свідчать про проведення розрахунків за виконані роботи та використання матеріалів при виконанні даних робіт, листи ТОВ «Кранспецреммонтаж» про допуск працівників до проведення робіт на території підприємства, з вичерпним переліком таких працівників, накази, службові записки та інше листування, яким погоджувалося питання про допуск таких працівників до робіт на території підприємства, журнали проходження інструктажів з техніки безпеки та охорони праці працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж», журнали видачі посвідчень, перепусток, ідентифікаційних карток, електронних ключів та інших видів пропускних документів, в яких відображені прізвища та інші ідентифікуючі дані працівників, що фактично виконували роботи від імені ТОВ «Кранспецреммонтаж», журнали входу/виходу та вїзду/виїзду працівників та автотранспорту ТОВ «Кранспецреммонтаж» на територію ТОВ АФ «Добробут» за період з 2014-2016 р.р.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 21.10.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т.Є. Якимець