Ухвала суду № 61394371, 27.01.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

копія

Справа № 405/333/15-к

1-кс/405/121/15

УХВАЛА

27.01.2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., за участю слідчого Василенка Т.Г., розглянувши клопотання слідчого СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області Василенка Т.Г. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у АТ «Таскомбанк», -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_1 за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по рахунку № 26007094896001, що належать КП «Єлізавета» (ЄДРПОУ 22218998) відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), що розташований за адресою: м. Київ, вул. С. Петлюри, 30, за період часу з 01.01.2013 по 24.12.2014, а саме: роздруківки руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, із зазначенням дати та часу проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку, за період 01.01.2013 по 24.12.2014, з розшифровкою кореспондентів та призначення платежу; заяви про відкриття (закриття) рахунку, договорів банківського рахунку та додатків і доповнень до нього, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки руху коштів по зазначеному рахунку, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4 ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів та головних бухгалтерів на даному підприємстві; чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень; договору та додатків і доповнень до нього, укладеного з АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) про надання банківських послуг з використанням програмно технічного комплексу Клієнт Банк, документів якими встановлено та обмежується коло осіб, що мають доступ до даної системи по зазначеному рахунку, з 01.01.2013 по 24.12.2014, а також документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснюється зв'язок з сервером банку, при використанні програмно технічного комплексу «Клієнт Банк».

На обґрунтування клопотання зазначено, що 20.11.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за № 12014120000000410 та розпочато розслідування кримінального правопорушення за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, за фактом привласнення бюджетних коштів службовими особами КП «Єлізавета».

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що 19.11.2014 до СУ УМВС з УБОЗ УМВС надійшли матеріали документальної перевірки ГУ ДФС у Кіровоградській області, в яких зазначено, що службові особи колективного підприємства «Єлізавета» привласнили грошові кошти на загальну суму 402012,38 грн., які були виділені для виконання робіт та поставлення товарів.

Відповідно до довідки про результати аналітичного дослідження господарської діяльності КП «Єлізавета» з питання здійснення взаємовідносин з іншими субєктами господарської діяльності за період з 01.01.2013 по 13.11.2014 встановлено, що в липні 2014 року КП «Єлізавета» провело фінансові операції з придбання товарів з ТОВ «Асторг Центр» на загальну суму 117672,48 грн., в тому числі ПДВ 19612,08 грн.. Предметом господарських операцій, згідно номенклатури податкової накладної зареєстрованої у Єдиному реєстрі податкових накладних є постачання на користь КП «Єлізавета» товару Прожектор «LED 100V hol» у кількості 72,000 шт. на загальну суму 117672,48 грн., в тому числі ПДВ 19612,08 грн.. При цьому в ході проведення аналізу податкової звітності з податку на додану вартість за період липень 2014 року, поданої ТОВ «Асторг Центр» до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, де зареєстроване підприємства, встановлено формування податкового зобовязання за рахунок маніпулювання звітними даними при формуванні податкового кредиту, та до складу податкового кредиту віднесено суми ПДВ менше 10000 грн. за податковими накладними, тому неможливе дослідження номенклатури товару. Тобто, дана маніпуляція звітними даними дала можливість сформувати ТОВ «Асторг Центр» технічний податковий кредит, що в свою чергу не тягне за собою виникнення розбіжностей з ПДВ в базах даних Міндоходів України та надало можливість, в подальшому формувати сумнівний податковий кредит по ланцюгу постачання від ТОВ «Асторг Центр» до вигодо набувачів і транзитерів, які в свою чергу використовують даний схемний податковий кредит з метою заниження податку на додану вартість.

Оскільки відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру. Таким чином на підставі вищевикладеного, в ході проведення перевірки встановлено: маніпулювання показниками декларації з ПДВ за липень 2014 року та додатків до неї; неможливість фактичного здійснення ТОВ «Асторг Центр» господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі продажу; відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у звязку з відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів; ТОВ «Асторг Центр» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам. Таким чином звіркою не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ «Асторг Центр» за період з 01.07.2014 по 31.07.2014 їх вид, обсяг, якість та розрахунки.

Крім того, в ході проведення дослідження господарських взаємовідносин з приватним підприємством «Будреаль» встановлено, що відповідно до поданої звітності та податкових накладних, у період, за який проведено дослідження, становить 284339,90 грн., в тому числі ПДВ 47389,98 грн.. При цьому одним із контрагентів ПП «Будреаль» є ТОВ «ОСОБА_2 Груп», яке відповідно отриманих довідок, фактично не могло здійснювати господарські операції з придбання товарів (робіт, послуг), через відсутність у підприємства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності; відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності, основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, механізмів, як наслідок відсутність постачання товарів (робіт, послуг) ТОВ «ОСОБА_2 Груп» в адресу підприємств-покупців; правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам Держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Таким чином, господарські операції з купівлі товарів ПП «Будреаль» у ТОВ «ОСОБА_2 Груп» та подальшої реалізації покупцям не спричиняють реального настання правових наслідків, у звязку із проведенням документального оформлення господарських операцій, які фактично не здійснювались у звязку з відсутністю у ТОВ «ОСОБА_2 Груп» необхідних засобів та ресурсів для здійснення таких операцій.

Таким чином актами документальних перевірок окремих субєктів господарювання платників податків не підтверджено фактичного виконання постачальником своїх господарських зобовязань щодо поставок товарів, виконання робіт (надання послуг) перед КП «Єлізавета» виникають обґрунтовані підозри вважати, що дії посадових осіб, спрямовані на перерахування суми коштів (які, можуть мати в тому числі бюджетне походження), на користь ТОВ «Асторг Центр» у липні 2014 року в розмірі 117672,48 грн. за товар, який фактично не міг бути поставлений; перерахування коштів КП «Єлізавета» на користь ПП «Будреаль» за товари (роботи, послуги), згідно отриманих у 2013 році податкових накладних на загальну суму 284339,90 грн., імовірно могли призвести до привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем групою осіб у вигляді грошових коштів, сплачених в тому числі на користь: ТОВ «Асторг Центр» у розмірі 117672,48 грн., ПП «Будреаль» у розмірі 284339,90 грн..

З метою перевірки діяльності КП «Єлізавета» (ЄДРПОУ 22218998) виникла необхідність у доступі до розрахункових рахунків, по яким здійснюється фінансова діяльність КП «Єлізавета» (ЄДРПОУ 22218998), які в свою чергу є банківською таємницею.

Слідством встановлено, що КП «Єлізавета» (ЄДРПОУ 22218998) у господарській діяльності використовує розрахунковий рахунок № 26007094896001 відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), що розташований за адресою: м. Київ, вул. С. Петлюри, 30, через який здійснювались фінансові операції.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність тимчасового доступу до речей і документів з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого та вивчивши представлені стороною кримінального провадження матеріали клопотання вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати , що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів(ч.7 ст.164 КПК України).

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи. а саме: роздруківки руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, із зазначенням дати та часу проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку, за період 01.01.2013 по 24.12.2014, з розшифровкою кореспондентів та призначення платежу; заяви про відкриття (закриття) рахунку, договорів банківського рахунку та додатків і доповнень до нього, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки руху коштів по зазначеному рахунку, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4 ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів та головних бухгалтерів на даному підприємстві; чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень; договору та додатків і доповнень до нього, укладеного з АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) про надання банківських послуг з використанням програмно технічного комплексу Клієнт Банк, документів якими встановлено та обмежується коло осіб, що мають доступ до даної системи по зазначеному рахунку, з 01.01.2013 по 24.12.2014, а також документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснюється зв'язок з сервером банку, при використанні програмно технічного комплексу «Клієнт Банк», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

Оскільки слідчим не доведено наявність існування реальної загрози зміни або знищення оригіналів документів, вважаю за можливе у даному випадку надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю отримання належним чином завірених копій документів, зазначених у клопотанні.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області Василенка Т.Г. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у АТ «Таскомбанк» задовольнити.

Надати слідчому СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області Василенку Т.Г. тимчасовий доступ до речей і документів по рахунку № 26007094896001, що належать КП «Єлізавета» (ЄДРПОУ 22218998) відкритий в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), що розташований за адресою: м. Київ, вул. С. Петлюри, 30, за період часу з 01.01.2013 по 24.12.2014, а саме: роздруківки руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, із зазначенням дати та часу проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку, за період 01.01.2013 по 24.12.2014, з розшифровкою кореспондентів та призначення платежу; заяви про відкриття (закриття) рахунку, договорів банківського рахунку та додатків і доповнень до нього, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки руху коштів по зазначеному рахунку, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4 ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів та головних бухгалтерів на даному підприємстві; чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень; договору та додатків і доповнень до нього, укладеного з АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) про надання банківських послуг з використанням програмно технічного комплексу Клієнт Банк, документів якими встановлено та обмежується коло осіб, що мають доступ до даної системи по зазначеному рахунку, з 01.01.2013 по 24.12.2014, а також документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснюється зв'язок з сервером банку, при використанні програмно технічного комплексу «Клієнт Банк».

Надати слідчому СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області Василенку Т.Г. можливість вилучити вищезазначені документи в належним чином завірених копіях.

Строк дії ухвали визначити до 27.02.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда підпис ОСОБА_3

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда І. В. ОСОБА_3