Ухвала суду № 61382668, 19.09.2016, Залізничний районний суд м. Львова

Справа № 462/4725/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2016 року Залізничний районний суд міста Львова у складі:

головуючої судді Румілової Н.М., при секретарі Гули М.І. за участю прокурора Краковецької Д.В. , захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Львові клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, маючого середньо-спеціальну освіту, в силу ст..89 КК України не судимого, розлученого, працюючого директором ПП «Максіс Трейд», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3,

за ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 юрист 2 класу ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, в якому просить звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. Клопотання обгрунтовується наступним.

ОСОБА_2, згідно рішення № 1 від 12.10.2015 власника приватного підприємства та наказу № 1 від 15.10.2015р, є власником та директором ПП «Максіс - Трейд» (код за ЄДРПОУ 40063899). Приватне Підприємство «Максіс - Трейд» (код за ЄДРПОУ40063899) зареєстроване 12.10.15 у Львівському міському управлінні юстиції, свідоцтво про державну реєстрацію від 12.10.15 за №14151020000037420, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 12.10.2015 за №130515154509 та перебуває на обліку в Залізничній ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. ОСОБА_2 є службовою особою субєкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, згідно статуту ПП «Максіс Трейд» і відповідно до своїх службових обовязків, саме він зобовязаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обовязкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності субєктами підприємництва,

В грудні 2015 року ОСОБА_2 будучи директором ПП «Максіс-Трейд», являючись єдиним фактичним керівником вказаного підприємства, з метою безпідставного формування податкового кредиту підприємства із використанням підроблених документів, які необхідні для незаконного заниження податкового зобовязання, які виникали у підприємства під час здійснення господарської діяльності використав реквізити підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Ніка Ейр» (код за ЄДРПОУ39600370), які були йому надані невстановленою досудовим слідством особою. Здійснюючи протягом грудня 2015 року господарську діяльність з постачання товарів, а саме: шніцель курячий, скумбрія, салака, тушка курчат, філе куряче, котлети з мяса, нагетси фігурні, тушка м'ясо кури бройлери, аргентина, камбала, крохмаль, сироватка, гофроящик, желатин, кава розчинна, цукор білий кристалічний, які поставлені за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 355 Г, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, у значних розмірах.

Так, ОСОБА_2 отримав у грудні 2015 року від невстановленої досудовим розслідуванням особи реквізити та фінансово-господарську документацію, згідно якої між підприємствами ПП «Максіс - Трейд» та ТОВ «Ніка Ейр» укладено:

- договір купівлі продажу №25/12-1 від 25.12.2015, щодо поставки товарів, підписаний зі сторони ПП «Максіс -Трейд» ОСОБА_2 та зі сторони ТОВ «Ніка Ейр» - нібито директором ОСОБА_4

Для надання видимості законності операцій ОСОБА_2 виписав видаткові накладні нібито на виконання умов договору стороною ПП «Максіс Трейд», виписано в адресу ТОВ «Ніка Ейр» видаткові накладні № РН 697/12 від 29.12.15 на загальну суму ПДВ 101877,12 грн., номенклатура шніцель курячий, тілапія, скумбрія, салака, пута ссу південне, оселедець; видаткову накладну № РН-698/12 від 29.12.2015 на загальну суму 866724,90 грн., номенклатура тушка курчат для грилю та барбекю, філе оселедця, філе куряче, путассу, мінтай тушка; видаткову накладну № РН-699/12 від 29.12.2015 на загальну суму 362550,21 грн., номенклатура тушка курчат, котлети з мяса, нагетси фігурні, салака, голови курчат бройлера; видаткову накладну № РН-700/12 від 29.12.2015 на загальну суму 402 756,34 грн., номенклатура тушка м'ясо кури бройлери, аргентина, камбала, гомілка куряча, крило куряче, мойва, стегно куряче; видаткову накладну № РН-701/12 від 29.12.2015 на загальну суму 201 400, 05 грн., номенклатура оселедець; видаткову накладну № РН-702/12 від 29.12.2015 на загальну суму 139 606, 45 грн., номенклатура крохмаль картопляний, сироватка молочна, гофроящик, етикетки, кришки; видаткову накладну № РН-703/12 від 29.12.2015 на загальну суму 285588, 73 грн., номенклатура білок соєвий, желатин харчовий, крохмаль картопляний, сироватка молочна суха; видаткову накладну № РН-704/12 від 29.12.2015 на загальну суму 351890, 91 грн., номенклатура желатин харчовий, крохмаль картопляний, сироватка молочна суха, гімалайська камяна сіль; видаткову накладну № РН-705/12 від 29.12.2015 на загальну суму 270294, 31 грн., номенклатура кава Нескафе Классік, кава Нескафе Голд, кава Нескафе 3 в 1 Оригінал; видаткову накладну № РН-706/12 від 29.12.2015 на загальну суму 320089, 30 грн., номенклатура цукор білий кристалічний; видаткову накладну № РН-749/12 від 30.12.2015 на загальну суму 281958, 21 грн., номенклатура оселедець. В подальшому досудовим слідством встановлено, що товар на ТОВ «Ніка Ейр» від ТОВ «Максіс Трейд» не реалізовувався, а був використаний не в господарській діяльності ПП «Максіс Трейд» поза бухгалтерським обліком, що підтверджується актом перевірки № 1383/13-03-14-01/40063899 від 10.08.16р. .

В подальшому, отримавши протягом грудня 2015 року від невстановленої особи необхідні первинні документи з відтиском печатки ТОВ «Ніка Ейр» і підписані невстановленою особою від імені директора ТОВ «Ніка Ейр» - ОСОБА_4, про нібито поставку товару, ОСОБА_2 усвідомлюючи протиправність своїх дій та маючи на меті ухилитися від сплати податків, реалізуючи свій злочинний намір отримав безготівкові кошти від ТОВ «Ніка Ейр» в загальному розмірі 4094122,62 грн., що підтверджено платіжними дорученнями та актом перевірки ДПІ.

Крім цього, продовжуючи реалізацію злочинного наміру направленого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 використав договори, видаткові накладні, податкові накладні, для відображення в податковому та бухгалтерському обліку ПП «Максіс трейд».

Тому, ОСОБА_2, діючи з єдиним умислом направленим на ухилення від сплати податків, використав первинні фінансово-господарські документи ПП «Максіс Трейд» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ніка Ейр» та незаконно занизив податкове зобовязання у декларації з податку на додану вартість підприємства за грудень 2015 року. Вище зазначена податкова декларація з ПДВ ПП «Максіс Трейд» була складена та посвідчена електронним підписом директора ОСОБА_2, після чого подана в електронному вигляді до Залізничної ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Тим самим, ОСОБА_2 на підставі отриманих від невстановленої досудовим слідством особи реквізитів ТОВ «Ніка Ейр», діючи в порушення вимог пп. 189.1 ст. 189; п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями) занизив податкове зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 682353,77 грн., в тому числі за грудень 2015 року на суму 682353,77 грн., що в 1000 (одну тисячу) і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром, що відображено в акті № 1383/13-03-14-01/40063899 від 10.08.16 « Про результати позапланової невиїздної перевірки ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ40063899) по проведеним фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ39600370) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість при проведенні фінансово господарських відносин та підтверджено зібраними в ході досудового розслідування доказами вини ОСОБА_2 Таким чином, ОСОБА_2, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

19.08.2016 допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_2 показав, що з оголошеною йому підозрою згоден, вину щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах на посаді директора ПП «Максіс Трейд», визнає в повній мірі. Відповідно до платіжного доручення №1672 від 17.08.2016, сума податку на додану вартість, встановлена висновком акту перевірки №1383/13-03-14-01/40063899 від 10.08.2016, повністю сплачена. 19.08.2016 року підозрюваний звернувся до СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві та до Київської місцевої прокуратури №10 із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

У звязку з цим, прокурор просить звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4. ст. 212 КК України.

Заслухавши пояснення прокурора на підтримання клопотання, підозрюваного, який вину визнав і просив звільнити його від кримінальної відповідальності, його захисника, який підтримав клопотання, суд прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Дії ОСОБА_2 за ч.1. ст. 212 КК України кваліфіковано правильно, що підтверджується зібраними доказами та матеріалами кримінального провадження. До моменту притягнення до кримінальної відповідальності повністю сплачено до державного бюджету України усю суму донарахованого податкового зобовязання. Правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваному ОСОБА_2 було розяснено, він просив звільнити від кримінальної відповідальності.

Таким чином, підозрюваний ОСОБА_2, підпадає під дію ч. 4 ст. 212 КК України.

У відповідності до ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до вимог ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори та інші обов'язкові платежі, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищезазначене, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим, підтверджується доказами і матеріалами кримінального провадження, відповідає вимогам матеріального та процесуального права, а тому підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.284, 285, 287, 288, 395 КПК України, ст.44, ч.4 ст.212 КК України, суд,

у х в а л и в:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_2 підставі ч.4. ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності на підставі ч.4. ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження №32016100100000007 від 27.01.2016 року.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Львівської області через Залізничний районний суд м. Львова протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: Румілова Н.М.

Оригінал ухвали.