Ухвала суду № 61348438, 16.09.2016, Гощанський районний суд Рівненської області

Справа № 557/887/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

( про тимчасовий доступ до речей і документів )

16 вересня 2016 року смт. Гоща

Слідчий суддя Гощанського районного суду Чорноус Л.І. ознайомившись з клопотанням начальника Гощанського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, яке винесене в кримінальному провадженні №42016181130000042 від 26.05.2016 року ,

В С Т А Н О В И В:

15 вересня 2016 року начальник Гощанського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури ОСОБА_1П, звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме оригіналів : усіх укладених угод, договорів щодо взаємовідносин з ТОВ «Медовий край» /ПП ОСОБА_2В./ протягом 2014-2016 років; ?договорів з додатками на придбання, продаж товарно-матеріальних цінностей; ?актів виконаних робіт, наданих послуг;?актів приймання-передачі, сертифікатів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, вантажно-митних декларацій, що підтверджують фактичну поставку товарів та інших ТМЦпротягом 2014-2016 років, а також відповідних довіреностей, по яких одержано продукцію, за 2014-2016 роки; ?сертифікати відповідності, паспорта; ?калькуляції (специфікації) на виготовлену продукцію; ?платіжних документів по перерахуванню коштів за виконані роботи, отримані (надані) послуги та придбані/поставлені товари, за 2014-2016 роки;?переписки, листування, інші документи стосовно господарських взаємовідносин із ТОВ «Медовий край» /ПП ОСОБА_2В./ протягом 2014-2016 років; ?інших юридичних та фінансово-господарських документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, за 2014-2016 роки; ?інших документів, які стосуються постачання товарів, послуг, проведення будівництва і ремонту обєктів та можуть містити інформацію, що має суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, події кримінального правопорушення, винуватості підозрюваних; ?жорстких дисків системних блоків компютерів, на яких розроблялась та зберігається інформація щодо виконання робіт, надання послуг, придбання/продажу товарно-матеріальних цінностей тощо за 2014-2016 роки, - шляхом надання можливості ознайомитися із вказаними документами, файлами, що знаходяться на жорстких дисках компютерів (ноутбуків), а також вилучити вказані документи та речі (здійснити їх виїмку), що перебувають у ТОВ «ТД Агрінол»(ЄДРПОУ 32365436, Запорізька обл., м. Бердянськ, Мелітопольське Шосе, 84/1).

Клопотання мотивовано тим, що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Медовий Край» відобразили реалізацію меду без підтверджуючих документів за завищеними цінами з метою штучного збільшення податкового кредиту на суму 3,9 млн. грн., що в подальшому призвело до незаконного відшкодування з державного бюджету України ПДВ на рахунки вищевказаного підприємства на суму 1,309 млн. грн., в тому числі станом на 01.12.2015 в сумі 574 тис. грн. та у грудні 2015 року в сумі 735 тис. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що основними постачальниками вищевказаного товариства у період 2015-2106 років є: ФОП ОСОБА_2 (загальна сума взаємовідносин 6,270 млн. грн.), ПАТ «Барвапромтара» (загальна сума взаємовідносин 1,530 млн. грн.), ТОВ «ТД Агрінол» (загальна сума взаємовідносин 888 тис. грн.), ПП «Біола» (загальна сума взаємовідносин 120 тис. грн.).

Фактично підприємство у період 2015-2016 років здійснювало придбання меду та його подальший експорт, а саме реалізацію за кордон. У період 2015-2016 років основним постачальником меду для ТОВ «Медовий Край» була ФОП «ОСОБА_2В.».

Під час вивчення взаємовідносин ТОВ «Медовий край» з ФОП «ОСОБА_2В.», встановлено, що вказані субєкти є повязаними, оскільки директором ТОВ «Медовий Край» являється ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований у Рівненському районі Рівненської області, с. Бармаки, вул. Миру, 5), який перебуває у шлюбі з ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрована Рівненському районі Рівненської області, с. Бармаки, вул. Миру, 5), яка ж і являється приватним підприємцем та основним постачальником меду для ТОВ «Медовий край».

Досудовим слідством встановлено, що директор ТОВ «Медовий край» ОСОБА_3, перебуваючи у змові з ОСОБА_2, вчинили дії, спрямовані на заволодіння бюджетними коштами в сумі 1,309 млн. грн., а саме ФОП ОСОБА_2 здійснила постачання товарів, робіт і послуг з метою формування та збільшення податкового кредиту для ТОВ «Медовий край», в результаті чого було утворено відємне значення суми податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та податкового кредиту, наслідком чого у відповідності до підпункту "б" пункту 200.4 статті 200Податкового кодексу України№2755-VI було відшкодування податку на додану вартість за рахунок коштів державного бюджету у сумі 1,309 млн. грн., в тому числі станом на 01.12.2015 в сумі 574 тис. грн. та у грудні 2015 року в сумі 735 тис. грн.

Так у 2015 році ФОП «ОСОБА_2В.» здійснила поставку меду для ТОВ «Медовий край» в кількості 61,950 тон меду на загальну суму 3 899 359,17 грн. Проте, згідно податкового обліку у ФОП «ОСОБА_2В.» підтверджується придбання лише 1,5 тонни меду на загальну суму 46,5 тис.

Решту меду ОСОБА_2, діючи єдиним умислом з ОСОБА_3, спрямованим на незаконне заволодіння бюджетними коштами, придбавали у сільськогосподарських виробників, зокрема в населення, власників приватних пасік за готівку і відповідно без ПДВ, а у подальшому, використовуючи приватного підприємця «ОСОБА_2В.» як транзитера для завищення податкового кредиту, реалізовували даний мед по завищеним цінам для ТОВ «Медовий край», внаслідок чого сформували відємне значення суми податкового зобовязання та податкового кредиту та незаконно отримали відшкодування ПДВ з державного бюджету.

Крім того ФОП «ОСОБА_2В.» являючись платником податку на додану вартість (свідоцтво № 200130644), з метою прикриття вказаної злочинної діяльності, укриття фактів придбання меду за готівку, штучно сформувала власний податковий кредит, тобто створила походження товарів шляхом здійснення окремих фіктивних операцій з придбання товарів, робіт, послуг у наступних СПД: ПРАТ «Барвапромтара» (загальна сума взаємовідносин 678 тис. грн.), ПП «Біола» (загальна сума взаємовідносин 318 тис. грн.), АТ «УГМК» (загальна сума взаємовідносин 300 тис. грн.), ТОВ «Спецтехсервіс 99» (загальна сума взаємовідносин 276 тис. грн.), ТДВ «РЗВМ» (загальна суму взаємовідносин 258 тис. грн.), ТОВ "Кондиціонер" (загальна сума взаємовідносин 200 тис. грн.), ТОВ «Орант ЛТД» (загальна суму взаємовідносин 90 тис. грн.), з якими відображено фіктивне придбання робіт та будівельних матеріалів для будівництва та реконструкції власного цеху по заготівлі і фасуванню меду по вул. Застав'я, 58 в смт Гоща Гощанського району, оскільки ПП ОСОБА_2 в декларації про готовність обєкта до експлуатації зазначено, що виконання будівельних робіт по даному обєкту здійснюється власними силами

На даний час ОСОБА_3 та ОСОБА_2 всіляко перешкоджають органу досудового розслідування у встановленні істини по справі, відмовляються надавати юридичні, бухгалтерські та інші документи, що стосуються, придбання меду і його реалізації/експорту, формування податкового кредиту та намагаються підробити документи, сформувати документи для укриття злочинний дій, спрямовані на уникнення від відповідальності, що вказує на їх єдиний злочинний умисел.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем вчинені у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Частинами 1,8 ст.135 КПК України передбачено , що особа викликається до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв'язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою.

Особа має отримати повістку про виклик або бути повідомленою про нього іншим шляхом не пізніше ніж за три дні до дня, коли вона зобовязана прибути за викликом. У випадку встановлення цим Кодексом строків здійснення процесуальних дій, які не дозволяють здійснити виклик у зазначений строк, особа має отримати повістку про виклик або бути повідомленою про нього іншим шляхом якнайшвидше, але в будь-якому разі з наданням їй необхідного часу для підготовки та прибуття за викликом.

Вищий спеціалізований суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ звертає увагу на те, що при надходженні клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, у яких відсутня інформація про прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи або найменування юридичної особи, слід керуватись тим, що ч. 1 ст. 163 КПК передбачено обов'язок слідчого судді здійснити судовий виклик такої особи, а тому слід визнати правильною практику слідчих суддів, які вимагають від слідчого або іншого учасника кримінального провадження, який звернувся із клопотанням, обов'язкового викладення цих відомостей у клопотанні, посилаючись на згадані норми закону, а у протилежному випадку - відмовляють у задоволенні таких клопотань, оскільки по суті без зазначення особи, яка має надати доступ до речей та документів, клопотання не може бути визнано обґрунтованим.

Таким чином, оскільки у клопотанні відсутня інформація про повне найменування юридичної особи, її місцезнаходження та засоби звязку слідчий суддя позбавлений можливості здійснити її виклик у порядку передбаченому кримінальним процесуальним законодавством.

За таких обставин клопотання слід повернути для усунення недоліків , яке воно містить .

Керуючись ст.ст. 110, 160 , 163, 369 , 370 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника Гощанського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури ОСОБА_1, яке винесене в кримінальному провадженні №42016181130000042 від 26.05.2016 року, про тимчасовий доступ до речей і документів , а саме оригіналів : усіх укладених угод, договорів щодо взаємовідносин з ТОВ «Медовий край» /ПП ОСОБА_2В./ протягом 2014-2016 років; ?договорів з додатками на придбання, продаж товарно-матеріальних цінностей; ?актів виконаних робіт, наданих послуг;?актів приймання-передачі, сертифікатів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, вантажно-митних декларацій, що підтверджують фактичну поставку товарів та інших ТМЦпротягом 2014-2016 років, а також відповідних довіреностей, по яких одержано продукцію, за 2014-2016 роки; ?сертифікати відповідності, паспорта; ?калькуляції (специфікації) на виготовлену продукцію; ?платіжних документів по перерахуванню коштів за виконані роботи, отримані (надані) послуги та придбані/поставлені товари, за 2014-2016 роки;?переписки, листування, інші документи стосовно господарських взаємовідносин із ТОВ «Медовий край» /ПП ОСОБА_2В./ протягом 2014-2016 років; ?інших юридичних та фінансово-господарських документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, за 2014-2016 роки; ?інших документів, які стосуються постачання товарів, послуг, проведення будівництва і ремонту обєктів та можуть містити інформацію, що має суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, події кримінального правопорушення, винуватості підозрюваних; жорстких дисків системних блоків компютерів, на яких розроблялась та зберігається інформація щодо виконання робіт, надання послуг, придбання/продажу товарно-матеріальних цінностей тощо за 2014-2016 роки, - шляхом надання можливості ознайомитися із вказаними документами, файлами, що знаходяться на жорстких дисках компютерів (ноутбуків), а також вилучити вказані документи та речі (здійснити їх виїмку), що перебувають у ТОВ «ТД Агрінол»(ЄДРПОУ 32365436, Запорізька обл., м. Бердянськ, Мелітопольське Шосе, 84/1) - повернути для усунення недоліків.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя :