Ухвала суду № 61342915, 06.09.2016, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 06.09.2016

Справа N 320/4621/16-к

Провадження 1-КП/320/1285/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення перевірки

«06» вересня 2016 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого судді - Бахаєв І.М.,

при секретарі Піщевій А.Ю.,

за участю:

прокурора Гапон С.В.,

представника ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» - ОСОБА_1,

старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні подання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі»,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчій СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області з поданням про надання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі», посилаючись на те, що 04.07.2016 року слідчім відділом ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області на підставі листа Мелітопольської місцевої прокуратури Запорізької області до ЄРДР за № 32016080280000020 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ст. 219 КК України по факту приведення до стійкої фінансової неспроможності службовими особами ТОВ «Мелітопольські теплові мережі», що призвело до великої матеріальної шкоди державі.

В поданні про надання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» вказано, що службові особи ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» (ЄДРПОУ 05541114), в період з 01.01.13 по 01.07.16 привели до стійкої фінансової неспроможності вказане підприємство, у результаті чого на вищевказаному СПД виник податковий борг на загальну суму 15088,8 тис. грн., а саме: несплата платником податків самостійно задекларованих сум в розмірі 13219,8 тис. грн.; несплата штрафних санкцій нарахованих контролюючим органом в розмірі 1073,1 тис. грн.; несплата платником податків пені, яка нарахована згідно ст. 129 Податкового кодексу України, в розмірі 795,9 тис. грн..

Крім того ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» (ЄДРПОУ 05541114), також має заборгованість до бюджету по єдиному внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування в сумі 816 тис. грн.., яка виникла в результаті несплати платником податків самостійно задекларованих сум в розмірі 522,8 тис. грн.. (за квітень травень 2016р.), насплата штрафних санкцій нарахованих контролюючим органом в розмірі 22,9 тис. грн.., несплата платником податків пені в розмірі 63,8 тис. грн.., що підтверджується листом Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 02.07.2016 р. за №40/17.

Остаточну суму завданих збитків державі можливо визначити лише при проведенні документальної перевірки в рамках кримінального провадження, а тому старший слідчій СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області з поданням про надання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі».

Слідчій СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2 у судовому засіданні наполягав на задоволенні подання.

Прокурор у судовому засідання підтримав подання слідчого та просив суд задовольнити подання.

Представник ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» у судовому засіданні пояснила, що перевірка діяльності підприємства в цій період проводилась, крім того усі документи що діяльності підприємства , в тому числі за період який вказаний у клопотанні слідчого, передані для проведення аудиту до ЧП «АФ «НЄП ПЛЮС», згідно переліку документів від 22.06.2016, копію якого представник надав суду. Крім того, слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2, на його письмовий запит були направлені документи що стосується діяльності підприємства за період з 01.01.2015 по 30.06.2016 року, перелік яких вказаний в копії супровідного листа № 1199 від 11.08.2016р., та підписаний головним бухгалтером ТОВ «Мелітопольські теплові мережі». Виходячи з наданих суду пояснень представник ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» заперечував проти задоволення клопотання слідчого.

Суд, вислухавши слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, прокурора, представника ТОВ «Мелітопольські теплові мережі», дослідивши матеріали клопотання, дійшов до висновку що в задоволення подання слід відмовити.

Відповідно до ст. 78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Відповідно до ст. 78.3 Податкового кодексу України, Працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов'язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбаченому Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.

Як вбачається із пояснень представника ТОВ «Мелітопольські теплові мережі», та підтверджується документально, а саме перевірка діяльності підприємства в цій період проводилась, на теперішній час усі документи що діяльності підприємства, в тому числі за період який вказаний у клопотанні слідчого, передані для проведення аудиту до ЧП «АФ «НЄП ПЛЮС», згідно переліку документів від 22.06.2016, копію якого представник надав суду.

Слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2, на його письмовий запит були направлені документи що стосується діяльності підприємства за період з 01.01.2015 по 30.06.2016 року, перелік яких вказаний в копії супровідного листа № 1199 від 11.08.2016р., та підписаний головним бухгалтером ТОВ «Мелітопольські теплові мережі». Як пояснила у судовому засіданні представник ТОВ ««Мелітопольські теплові мережі» ОСОБА_1, провести перевірку діяльності підприємства на теперішній час не можливо у звязку з вказаними вище обставинами.

Крім того суд враховує встановлений у судовому засіданні той факт, що проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» з питань дотримання податкового законодавства та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 01.07.2016 року перед початком опалювального сезону 2016-2017 року, паралізує діяльність підприємства, що поставить під загрозу зрив опалювального сезону в місті.

Проаналізувавши встановлені у судовому засіданні факти слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення позапланової перевірки, не підлягає задоволенню.

Керуючись, ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні подання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольські теплові мережі» - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мелітопольського

міськрайонного суду ОСОБА_4