Ухвала суду № 61340776, 15.09.2016, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/9674/16-к

№ провадження 1-кс/646/4400/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.09.16 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Корекян Н.Р.,

за участю секретаря Жура О.В.

прокурора Кадигроба В.О.

слідчого Панова О.О.

розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу прокуратури Харківської області молодший ОСОБА_1, яке погоджено з прокурором прокуратури Харківської області ОСОБА_2, в межах матеріалів кримінального провадження 42016220000000625 від 06.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів -

в с т а н о в и в :

09.09.2016 року до Червонозаводського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу прокуратури Харківської області молодший ОСОБА_1, яке погоджено з прокурором прокуратури Харківської області ОСОБА_2, в межах матеріалів кримінального провадження 42016220000000625 від 06.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів .

З клопотання слідчого вбачається, що що головним державним ревізором інспектором відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ОСОБА_3, який маючи умисел на скоєння кримінального правопорушення, за попередньою домовленістю з посадовими особами ТОВ «Украгроресурс», код 32227053 здійснив неякісну перевірку вказаного субєкту господарювання з метою не донарахування платежів до бюджету.

Так, відповідно до наказу Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області №106 від 28.08.2015 було проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Украгроресурс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

Участь у проведенні перевірки приймали головний державний ревізор інспектор відділу перевірок платників податків ризикових категорій управління податкового аудиту ОСОБА_4; головний державний ревізор інспектор відділу контрольно перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ОСОБА_5; головний державний ревізор інспектор відділу контролю за проведенням розрахункових операцій управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_6; головний державний ревізор інспектор відділу контролю за проведенням розрахункових операцій управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_7, завідувачем сектору перевірок банківських та небанківських фінансових установ управління податкового аудиту ОСОБА_8 та головний державний ревізор інспектор відділу перевірок платників податків управління податкового аудит ОСОБА_9.

У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність субєкта господарювання були: директор - ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_1 та головний бухгалтер - ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_2.

Місцезнаходження підприємства відповідно до установчих документів Харківський район, смт. Бабаї, вул. Островського, 50.

Слідчий зазначив, досудовим слідством встановлено, що громадянка ОСОБА_12 лічиться засновником ТОВ «Яковівське», код 36308586; ТОВ «Житниця Слобожанщини», код 39345594; ТОВ АФ «Жнива», код 33561394; ТОВ «Ізюмська міжрайонна база»,код 01768594; ТОВ «Укрінвестгруп 2012».

В ході подальших заходів встановлено, що чоловіком ОСОБА_12 є громадянин ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_3, який в свою чергу обіймає керівні посади в наступних підприємствах: СТОВ «Данилевского 1», код 31269265; ТОВ «Житниця Слобожанщини», код 39345594; ТОВ «Яковівське», код 36308586; ТОВ АФ «Жнива», код 33561394;

Під час аналізу інформаційних ресурсів органів ДФС встановлено, що ТОВ «Житниця Слобожанщини», ТОВ АФ «Жнива», СТОВ «Данилевского 1» в перевіряємому періоди мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Украгроресурс» в частині реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, що вказує на здійснення операцій між повязаними особами, які можуть бути направлені на ухилення від сплати податків шляхом штучного формування податкового кредиту та валових витрат.

Під час аналізу акту перевірки встановлено, що в розділі 3.4 акту перевірки «Оподаткування у сфері зовнішньоекономічної діяльності» зазначено, що у ході перевірки ТОВ «Украгроресурс» встановлено здійснення останнім виплат доходів нерезиденту джерелом походження з України, а саме:

ТОВ «Украгроресурс» у 2013-2014 році згідно договорів купівлі-продажу часток в статутному капіталі ТОВ «Укрінвестгруп 2012»: за №1/1 від 04.06.2013, № 1/2 від 03.09.2015, № 1/3 від 24.10.2013, № ? від 29.04.2014 оплатив на користь нерезидента ТОВ «БРЕВЬЄРЕ ЛІМІТЕД», реєстраційний номер 299864 вартість належних останньому корпоративних прав (часток) в статутному капіталі ТОВ «Укрінвестгруп 2012».

Виплата проводилась в національній валюті гривні на рахунок нерезидента у національній валюті у банку резиденту України.

Згідно умов вищезазначених договорів ТОВ «Украгроресурс» виплатило на користь ТОВ «Бревьєре Лімітед» з розрахункового рахунку 26008000010658 ПАТ «Кредит Агріколь банк», МФО 300614, кошти у загальній сумі 6.796.072 грн.

За результатами перевірки з питання оподаткування ТОВ «Украгроресурс» податком на доходи нерезидентів з джерелом походження з України при виплаті доходів ТОВ «БРЕВЬЄРЕ ЛІМІТЕД» (Кіпр) за реалізовані ним корпоративні права, перевіряючими встановлено.

Слідчий зазначила, що особи що здійснювали перевірку ТОВ «Украгроресурс», за попередньою домовленістю та маючи умисел на вчинення кримінального правопорушення, незважаючи на наявну інформацію, яка свідчила про отримання нерезидентом - ТОВ «БРЕВЬЄРЕ ЛІМІТЕД» (Кіпр) доходів з джерелом походження з України - від продажу корпоративних прав на протязі 2013 2014 років на поточний рахунок у банку резиденту України у сумі 6 796072 грн., зроблений помилковий висновок про звільнення вказаного доходу від оподаткування на підставі ст.13 Конвенції між Урядом Республіки Кіпр та Урядом Союзу Радянських Соціалістичних Республік про ухилення від подвійного оподаткування доходу та власності від 29.10.1982 р., в 2014 році відповідно до п.4 ст. 13 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи від 08.11.2012.

Особами що здійснювали перевірку не досліджено питання акредитації (реєстрації) на території України та постановки на облік в органах ДФС постійного представництва ТОВ «БРЕВЬЄРЕ ЛІМІТЕД» (Кіпр) та оподаткування отриманого доходу від реалізації корпоративних прав у сумі 6796 072 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Укрінвестгруп 2012» також перебуває на податковому обліку в Харківській ОДПІ а засновником вказаного підприємства є ОСОБА_12 та підприємство ТОВ «Украгроресурс» (сума внеску в статутний фонд складає 2 тис. грн.), однак перевіряючими не здійснено жодних заходів направлених на дослідження реальності придбання корпоративних прав та їх реальної вартості.

Керівником ТОВ «Укрінвестгруп 2012» лічиться ОСОБА_14, код НОМЕР_1, яка відповідно до звітних документів, які надаються до органів доходів і зборів отримує заробітну плату на підприємстві ТОВ «Украгроресурс».

В ході аналізу мережі Інтернет встановлено, що ОСОБА_14 являється представником ТОВ «Украгроресурс» з питань продажу мінеральних добрив на території Харківської області.

Слідчий вважає, що посадові особи Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, які здійснювали організацію та проведення планової перевірки ТОВ «Украгроресурс», будучи зобов`язані контролювати дотримання податкового законодавства, організовувати, керувати та здійснювати контрольно-перевірочні заходи, являючись службовими особами, наділеними організаційно-розпорядчими повноваженнями, під час проведення перевірок, без дотримання вимог ст. 19-1; ст. 40, 41, ст. 61; ст. 86 ст. 109 Податкового кодексу України, вимог наказу «Про затвердження методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків» від 31.07.2014 №22, за попередньою домовленістю здійснили неякісну перевірку ТОВ «Украгроресурс», чим заподіяли державі можливих збитків на суму близько 1.255.178 грн., та, як наслідок це спричинило ненадходження коштів до бюджету.

Слідчий зазначив, що необхідні для слідства документи знаходяться у володінні ПАТ «Кредит Агріколь банк», МФО 300614.

Слідчий вважає, що у матеріалах кримінального провадження маються достатні дані вважати, що оригінали фінансово-господарських документів, в тому числі збережені на електронних носіях (технічні пристрої з носіями електронної інформації), чорнові записи, інші документи та речі, які мають відношення до кримінального провадження за період, починаючи з 01.01.2013 по теперішній час, знаходиться у володінні ПАТ «Кредит Агріколь банк», МФО 300614, а також враховуючи, що іншими слідчими (розшуковими) діями отримати зазначені документи неможливо, оскільки вони можуть бути знищені, втрачені, сховані, підроблені, спотворені, та дані документи, тому необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий та прокурор зазначив у судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши прокурора та слідчого, дослідивши матеріали за справою, приходить до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, слідчий суддя встановив, що підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016220000000625 від 06.07.2016, стало самостійне виявлення слідчим кримінального правопорушення, а саме: Службові особи Харківської ОДПІ, які проводили планову перевірку ТОВ «Украгроресурс», без дотримання вимог Податкового кодексу України, вимог наказу «Про затвердження методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні, реалізації матеріалів перевірок платників податків» від 31.07.2014 № 22 здійснили неякісну перевірку ТОВ «Украгроресурс», чим заподіяли державі можливих збитків на суму більш 1 млн. грн., за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2ст. 364 КК України.

Слідчий суддя на підставі наведених слідчим обґрунтуваних даних вважає, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 364 КК України, що є підставою для висновку, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні юридичної особи ПАТ «Кредит Агріколь банк», МФО 300614, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів.

У звязку з вищевикладеним слідчий суддя вважає доцільним та необхідним клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей та документів в межах матеріалів кримінального провадження № 42016220000000625 від 06.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України задовольнити.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 309, 562 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу прокуратури Харківської області молодший ОСОБА_1, яке погоджено з прокурором прокуратури Харківської області ОСОБА_2, в межах матеріалів кримінального провадження № 42016220000000625 від 06.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів з можливістю їх вилучення до наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ «Украгроресурс», код 32227053 по розрахункового рахунку 26008000010658 ПАТ «Кредит Агріколь банк», МФО 300614 за період з 01.01.2013 по теперішній час, а саме:

- документів юридичної справи ТОВ «Украгроресурс», код 32227053 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів, тощо);

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Украгроресурс», код 32227053;

- оригіналів платіжних доручень ТОВ «Украгроресурс», код 32227053, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2013 року по т/ч, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо її інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаних рахунків (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою;

- чеків та доручень на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів ТОВ «Украгроресурс», код 32227053 по розрахункового рахунку 26008000010658 ПАТ «Кредит Агріколь банк», МФО 300614 за період з 01.01.2013 по теперішній час з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в ПАТ «Кредит Агріколь банк», МФО 300614.

Проведення слідчої дії доручити слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури області ОСОБА_15 слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури області ОСОБА_1 та прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області ОСОБА_2

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя- ОСОБА_16