Ухвала суду № 61339259, 16.08.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5331/2016

Справа № 428/8662/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участі сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в судовому засіданні в приміщені Сєвєродонецького міського суду винесене в кримінальному провадженні № 32016130370000022 від 30.06.2016 року старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за 32016130370000022 від 30.06.2016 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» ( код ЄДРПОУ 03113294), за період січень 2012 грудень 2015 року, шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), та подальшого включення їх вартісних показників до складу податкової звітності, ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 2829 457 грн..

В ході досудового розслідування було також встановлено, що протягом періоду січень - грудень 2015 року в результаті проведеного порівняльного аналізу номенклатури товарів згідно отриманих та виданих податкових накладних було встановлено невідповідність номенклатури придбаної та реалізованої продукції (послуг), а саме протягом 2015 року ТОВ "Олвіст ЛТД" придбало у продавців харчову продукцію ( яйце, масло вершкове, маргарин, сир, м'ясо індика та куриці, мясні субпродукти в асортименті, свинина, ковбасні вироби, ячмінь), які в подальшому не були реалізовані. Факт придбання газу природного підприємством ТОВ "Олвіст ЛТД", який в подальшому було реалізовано на адресу ВАТ «Сєвєродонецьку АТП 10920» протягом 2015 року не встановлено.

Вказане свідчить про те, що ТОВ "Олвіст ЛТД", не мало змоги здійснювати реалізацію газу природного при відсутності факту його придбання. Відповідно господарські операції вказаного підприємства не мають економічної суті та не створюють можливостей для фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з поставки товарів (робіт, послуг) для контрагента покупця. Таким чином, існує ризик що ТОВ «Сєвєродонецьке АТП 10920» декларувало операції з придбання товарів (робіт, послуг), які не мають реального товарного характеру від контрагента ТОВ "Олвіст ЛТД".

Згідно акту №1/22/37377252 від 13.11.2013р. про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ВЕКТРА 3000" (код за ЄДРПОУ 37377252) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за період 01.01.2011р. по 30.09.2013р.,яка проводилась Головним управління Міндоходів у Луганській області встановлено відсутність відомостей, щодо наявності у підприємства власних або орендованих складських приміщень, виробничих потужностей, не надання документів стосовно товару ТОВ "ВЕКТРА 3000", відсутність відомостей щодо продажу продуктів харчування, що мають обмежений термін придатності, та знаходження цих товарів на складах, а також відсутність документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність, техніки та інших засобів, вказує на те, що підприємство (його посадові особи) не могло здійснювати господарську діяльність з постачання товарів, здійснення робіт та послуг в тому числі і з ТОВ «Сєвєродонецьке АТП 10920».

Господарські операції між ТОВ "ВЕКТРА 3000" та контрагентами не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для здійснення відповідної господарської діяльності.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 3113294) правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 3113294), які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 3113294).

Також встановлено, що службові особи ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 3113294) в період 2012 - 2015 роки мало взаємовідносини з ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) та використовували рахунки №26044420614 код валюти 980 (українська гривня); №260072420614 код валюти 980 (українська гривня); №260043420614 код валюти 980 (українська гривня); №260014420614 код валюти 980 (українська гривня); №26000420614 код валюти 980 (українська гривня); №26055420614 код валюти 980 (українська гривня); №260085420614 код валюти 980 (українська гривня) (зазначені в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок»), що знаходяться в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), розташованому за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр. Гвардійський , буд. 16, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

У розпорядженні в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), знаходяться реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаним рахункам, а також інші документи банківських рахунків ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 3113294).

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 03113294) в ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) відкрито банківськи рахунки № 26044420614 код валюти 980 (українська гривня), № 260072420614 код валюти 980 (українська гривня); № 260043420614 код валюти 980 (українська гривня), № 260014420614 код валюти 980 (українська гривня), № 26000420614 код валюти 980 (українська гривня); № 26055420614 код валюти 980 (українська гривня), № 260085420614 код валюти 980 (українська гривня)

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року, які знаходяться в ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК», про рух коштів по розрахунковому рахунку, а також інших відомостей відносно рахунку, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК». Отже, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 30.06.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32016130370000022 від 30.06.2016 року.

Виходячи з того, що особа, яка користується вищевказаними рахунками, зареєстрованими в ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по вказаним рахункам ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК», тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до інформації, яка складає банківську таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за письмовим дорученням співробітникам ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132,159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК», (МФО 320478), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, буд. 39, з можливістю виготовлення їх копій і вилученням у копіях, а саме до розрахункових рахунків № 26044420614 код валюти 980 (українська гривня), № 260072420614 код валюти 980 (українська гривня), № 260043420614 код валюти 980 (українська гривня), № 260014420614 код валюти 980 (українська гривня), № 26000420614 код валюти 980 (українська гривня), № 26055420614 код валюти 980 (українська гривня), № 260085420614 код валюти 980 (українська гривня) за період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року, а саме до:

- оригіналів платіжних доручень підприємства ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 03113294), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів, регістрів), котрі надавалися в банк клієнтом із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів по зазначених рахункам з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції)

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів письмово проінформувати орган досудового розслідування про причини їх ненадання.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко