Ухвала суду № 61339164, 15.08.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5344/2016

Справа № 428/8714/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 серпня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Циганок А.В., за участю прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненка Д.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., винесене у кримінальному провадженні № 32016130370000024 від 27.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

15.08.2016 р. до Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про проведення обшуку, в обґрунтування якого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32016130370000024 від 27.07.2016 р., відносно службових осіб ТОВ "НВП "Зоря"", код 36999957, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ "НВП "Зоря"", (код ЄДРПОУ 36999957), в період 2012-2015рр. шляхом укладення та виконання правочинів по придбанню товарів у ТОВ "Українська нафто-газова компанія", (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ "ТД Хімтрейд", (код ЄДРПОУ 37982902), та в подальшому включення вартісних показників цих правочинів до складу податкових декларацій з ПДВ та податку на прибуток за відповідні податкові періоди, ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет податків на загальну суму 3 384 845 грн..

Сума спричинених державі збитків підтверджена дослідженням фінансово-господарських операцій ТОВ "НВП "Зоря"", (код ЄДРПОУ 36999957) по взаємовідносинам з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «ТД Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902) в період січень-грудень 2012 року, січень 2013 року, червень 2015 року, виконаного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2012 - 2013 р.р. ТОВ «НВП «Зоря» відобразило в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання природного газу на загальну суму 7 012,6 тис. грн., в т.ч. 1 168,7 тис. грн. ПДВ за реквізитами ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), яке має ознаки «фіктивності» (внесено картку до бази АІС «СФП») та у відношенні службових осіб якого здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

За результатами проведення податкового дослідження діяльності ТОВ «Українська нафто-газова компанія» за період з 01.10.2012 р. по 16.11.2014 р. проведеного фахівцями Основя'нської ОДПІ м. Харкова визначено нереальність здійснення фінансово-господарської діяльності, в зв'язку з чим підприємству зменшені суми податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ, які були штучно сформовані та задекларовані в податковій звітності.

Також встановлено, що в період червня 2015р. ТОВ «НВП «Зоря» відобразило в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання ТМЦ (аміачна селітра, карбамід) на загальну суму 3 302,8 тис. грн., в т.ч. 550,5 тис. грн. ПДВ за реквізитами суб'єкта господарської діяльності «транзитної» спрямованості ТОВ «ТД Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902). Нереальність проведення вищевказаних операцій підтверджено податковою інформацією з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «ТД Хімтрейд» за червень 2015р. складеного фахівцями Індустріальної ОДПІ м. Харкова.

Згідно проведеного дослідження фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку було встановлено те, що фактичний рух товару, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару, здійснення робіт та надання послуг, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вимоги та виходять за межі господарської діяльності, а також здійснювались з метою заволодіння бюджетними коштами і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ТОВ «НВП «Зоря», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити що ТОВ «НВП «Зоря» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів та послуг від ТОВ «Українська нафто-газова компанія», ТОВ «ТД Хімтрейд» на загальну суму 3 384 845 грн.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «ТД Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902) з ТОВ "НВП "Зоря"", (код ЄДРПОУ 36999957) повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV.

За оперативними даними ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку встановлено, що бухгалтерська та податкова документація ТОВ "НВП "Зоря"", (код ЄДРПОУ 36999957), яка була складена за результати вказаних фінансово-господарських відносин може знаходитися за адресою адміністративної будівлі ТОВ "НВП "Зоря"", а саме: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Заводська, буд. 1Г/36.

Згідно отриманої інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно об'єкт нерухомого майна за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Заводська, буд. 1Г/36, на праві колективної власності належить: 1/1 ТОВ «Українська хіміко-енергетична компанія» (код ЄДРПОУ 35981289) адреса: м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Фізкультури, 30.

Крім того, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ТОВ "НВП "Зоря"", (код ЄДРПОУ 36999957) можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення.

Тому в клопотанні ставиться питання про надання дозволу на проведення обшуку приміщень будівель та споруд, розташованих за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Заводська, буд. 1Г/36, з метою відшукання і вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ "НВП "Зоря"", (код ЄДРПОУ 36999957) з ТОВ «Українська нафто - газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «ТД Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902) за період 2012-2015рр., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, а також з метою досягнення завдань кримінального провадження, документів, що містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб ТОВ "НВП "Зоря"".

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться, згідно ч.2 ст.234 КПК України, на підставі рішення слідчого судді.

Заслухавши прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, суддя прийшов до висновку про достатню наявність підстав вважати, що з метою відшукання і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені необхідно провести обшук будівель та споруд, розташованих за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Заводська, буд. 1Г/36, які належать на праві приватної власності ТОВ «Українська хіміко-енергетична компанія» (код ЄДРПОУ 35981289), які використовує для ведення підприємницької діяльності ТОВ "НВП "Зоря"", (код ЄДРПОУ 36999957).

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про проведення обшуку - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції Лємзяковій Ганні Андріївні, начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковнику податкової міліції Куцелепі Денису Олександровичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції Світличному Павлу Петровичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області лейтенанту податкової міліції Гончаровій Інні Олександрівні дозвіл на проведення обшуку будівель та споруд, розташованих за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Заводська, буд. 1Г/36, які належать на праві приватної власності ТОВ «Українська хіміко-енергетична компанія» (код ЄДРПОУ 35981289), які використовує для ведення підприємницької діяльності ТОВ "НВП "Зоря"", (код ЄДРПОУ 36999957), з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ "НВП "Зоря"", (код ЄДРПОУ 36999957) з ТОВ «Українська нафто - газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «ТД Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902) за період 2012-2015рр., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені,а також документів, що містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб ТОВ "НВП "Зоря"".

Ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала діє протягом місяця з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко