Ухвала суду № 61302357, 14.09.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/12010/16-к

1-кс/295/4920/16

УХВАЛА

Іменем України

14.09.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Полонець С.М., при секретарі - Синюк А.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000081слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Клешнею Я.С., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Левченко Р.Ю., клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015060000000081, внесеному до ЄРДР 27.11.2015, щодо службових осіб ФГ «Живинка», за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ФГ «Живинка» (код ЄДР 38957044), за період з жовтня по листопад 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Цефей Сервіс» (код ЄДР 39434296), ТОВ «Унікомюа» (код ЄДР 39590462), ТОВ «Лорр Груп» (код ЄДР 39607973), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДР 39873327), ТОВ «Сан Бі Україна» (код ЄДР 33020893), ТОВ «Беніфіт Груп» (код ЄДР 39999525), ТОВ «Універсал Гарант» (код ЄДР 39993790), ТОВ «Лабелла Груп» (код ЄДР 39932772), ТОВ «Аква-НТ» (код ЄДР 24793732) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на суму 5 935, 5 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Cлужбові особи ТОВ «Екоплант-Плюс» (код ЄДР 37934356), в період з липня по вересень 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Агро Експорт Груп» (код ЄДР 39225466), ПП «Борисфен-Подігрант-Т» (код ЄДР 33390615), ТОВ «Кийагропродукт» (код ЄДР 31088656), ПП «Зерно-Мир» (код ЄДР 36360274), ТОВ «Промторгінвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «Грейн Комодітіз» (код ЄДР 39937228), ТОВ «Марс Інвест» (код ЄДР 39807364), ТОВ «Клам Олія» (код ЄДР 39488520),ТОВ «Протеїн Поділля» (код ЄДР 39389495), ТОВ «Агровітал» (код ЄДР 38847652), ТОВ«Гат Інжинірінг» (код ЄДР 38194359), ТОВ "АПК Поділля" (код ЄДР 39146416), ТОВ «Д-МіксУкраїна» (код ЄДР 33708884), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДР 32580463) та ТОВ«МЗВКК» (код ЄДР 00951770) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні відсплати податків на суму 13 658 тис. грн., що становить особливо великі розміри

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екоплант-Плюс» є фіктивним господарством та використовується для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами - вигодонабувачами, підтверджується зібраними доказами у кримінальному провадженні, зокрема встановлено.

В ході досудового розслідування отримано відповідь від голови Ставищанської сільської ради Коростенського району Житомирської області №170/02-20 від 04.11.2015 року, що ТОВ «Екоплант-Плюс» орендує земельні частки у 20 громадян, які проживають на території сільської ради, договори по оренді землі у громадян відсутні. На протязі 2014-2015 років орендовані землі не оброблялись, зернові культури на орендованих ділянках не вирощувались, складські приміщення, елеватори відсутні.

Отримано пояснення від ОСОБА_5, який повідомив про те, що На протязі 2014-2015 років орендовані землі не оброблялись, зернові культури на орендованих ділянках не вирощувались, складські приміщення, елеватори відсутні. Також повідомив, що ОСОБА_6 приїздив в серпні 2015 року з метою перезаключення договорів по оренді землі але так і не перезаключив їх.

Отримані пояснення від ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 які повідомили, що на протязі 2014-2015 років орендовані землі не оброблялись, зернові культури на орендованих ділянках не вирощувались. Також повідомили що здавали землі в оренду ОСОБА_11 але наступного ОСОБА_12 вони не згають і з ними договорів на оренду своїх ділянок землі не заклечали.

Отримано відповідь від державної інспекції сільського господарства у Житомирській області про те, що ТОВ «Екоплант-Плюс» не зверталось і не отримувало сертифікатів відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екоплант-Плюс» зареєстровано за адресою м. Чернігів, проспект Перемоги, буд.129, також встановлено, що приміщення за адресою належать ПрАТ «Агроінформсервіс». Відповідно до відповіді ПрАТ «Агроінформсервіс» №2 від 22.01.2016 року встановлено, що посадовим особам ПрАТ «Агроінформсервіс» посадові особи ТОВ «Екоплант-Плюс» не відомі і договори оренди приміщень по зазначені адресі з ними не заклечались.

Крім цього досудовим розслідуванням встановлено, що кількість працюючих у ТОВ «Екоплант-Плюс» становить 1 чоловік, офісні, складські приміщення відсутні, основні засоби - с/г техніка відсутня, що в свою чергу свідчить про неможливість вирощення, виготовлення сільськогосподарської продукції її зберігання та відповідно продаж.

Враховуючи, вищевикладене, слідство приходить до висновку, що ТОВ «Екоплант-Плюс» перереєстровується на підставних осіб та за неіснуючими юридичними адресами з метою прикриття незаконної діяльності зокрема, використовується невстановленими особами для сприяння суб'єктам господарювання реального сектору економіки в ухиленні від сплати ПДВ за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

Також допитано в якості свідка гр. ОСОБА_13, який повідомив, що займався бджолярством і не вирощував, не засівав орендовані землі.

Так встановлено, що одним з підприємств вигодонабувачів є ПП "Борисфен-Полігранд-Т" (33390615).

У зв'язку із викладеним, у слідства є достатні підстави вважати, що діяльність ТОВ «Екоплант-Плюс» спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для реальних платників податку на додану вартість та здійснюється поза межами правового поля.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до реєстраційних документів ПП "Борисфен-Полігранд-Т" (33390615) знаходиться на податковому обліку в Херсонській ОДПI ГУ ДФС у Херсонськiй областi.

На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПП "Борисфен-Полігранд-Т" (33390615) податків та зборів встановлених на території України, за період липень 2015 року для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову виїздну перевірку ПП "Борисфен-Полігранд-Т" (33390615) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території Україниза липень 2015 року.

В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ПП "Борисфен-Полігранд-Т" (33390615), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності за липень 2015 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонськiй областi у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: