Ухвала суду № 61256111, 09.09.2016, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/8318/16-к

Провадження № 1-кс/592/3322/16

УХВАЛА

про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки

09 вересня 2016 року м.Суми

Ковпаківський районний суду м. Суми у складі: головуючого - судді Зорік М.В., за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Васьковського А.О., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого Васьковського А.О., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Сумихімпром» (код ЄДРПОУ 05766356) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 р. по 30.11.2013 р.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Васьковського А.О.,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області Степанян С.Л., обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 08.07.2016 р. за №32016200000000065 за фактом вчинення службовими особами ПАТ «Сумихімпром» (код ЄДРПОУ 05766356) кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПАТ «Сумихімпром» (код ЄДРПОУ 05766356, м. Суми, вул. Харківська, п/в 12) під час здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання природного газу з компанією OstСhem Holding Limited (Кіпр) по ланцюгу постачання з компанією OstСhem Gas Trading AG (Швейцарія) та «Газпром Експорт» (Російська Федерація) за період з 01.11.2013 р. по 30.11.2013 р. розтратили кошти підприємства на загальну суму 3 млн. 273 тис. 419,15 грн. за наступних обставин.

Відповідно до умов договору ТОВ «Газпром Експорт» (Продавець) в особі генерального директора ОСОБА_3 та Компанія OstChem Gas Trading AG (Покупець) в особі директора ОСОБА_4 уклали Контракт від 07.02.2013 р. №02-13-01 на постачання природного газу. Продавець прийняв на себе зобов'язання передати у період з 1 лютого 2013 р. по 31 грудня 2013 р., а Покупець - прийняти й оплатити природний газ на умовах DAP - кордон РФ/Україна, або Білорусія/Україна, або РФ/Естонська Республіка, та/або кордон Латвія/ Естонська Республіка в кількості 8,0 мільярдів куб. метрів.

Контрактна ціна на Природний газ, постачаємий Продавцем Покупцю у рамках даного Контракту визначена у розмірі 268,5 дол. США за 1000 куб. метрів. Додатковою угодою від 07.02.2013 р. встановлено, що загальна вартість контракту складає 2 148 000 000 дол. США.

Відповідно до листа ФМС РФ від 11.12.2015 р. №07-286/6949: згідно актам технічної прийомки газу (укладеним між компаніями OstСhem Gas Trading AG, НАК «Нафтогаз Україна» та ПАО «Укртарнсгаз»), наданим до митних органів України, природний газ в об'ємі 7 893 597 863 куб. м, переміщений на територію України в межах виконання зобов'язань по зовнішньо-торгівельному договору від 07.02.2013 р. №02-13-01, укладеному між ТОВ «Газпром Експорт» та компанією OstСhem Gas Trading AG (Швейцарія), було реалізовано останнім по договору від 11.02.2013 р. компанії OstСhem Holding Limited (Кіпр). Відправником/експортером на територію України природного газу, який постачався у 2013 році на адресу українських організацій, являється тільки компанія OstСhem Holding Limited (Кіпр).

ПАТ «Сумихімпром» (Покупець) в особі керуючого санацією ОСОБА_5 та OstСhem Holding Limited (Продавець) в особі ОСОБА_4 уклали контракт від 25.01.2013 р. №КП/ПГ/2013/1 щодо купівлі природного газу. Продавець прийняв на себе зобов'язання передати за період з 01.02.2013 р. по 30.04.2013 р., а Покупець - прийняти та оплатити природний газ на умовах DAP кордон РФ/Україна або Білорусія/Україна у кількості 20 500 000 куб. метрів.

Контрактна ціна на природний газ, постачаємий по даному Контракту, визначена у розмірі 430 дол. США за тисячу куб. м. Загальна вартість Контракту визначається сторонами у розмірі 8 815 000 дол. США. Додатковою угодою від 21.05.2013 р. визначено, що Продавець приймає на себе зобов'язання передати у період з 1 лютого 2013 р. по 30 червня 2013 р., а Покупець - прийняти та оплатити природний газ на умовах DAP - кордон РФ/Україна або Білорусія/Україна в кількості 36 000 000 куб. м. Загальна вартість Контракту визначена сторонами в розмірі 15 480 000 дол. США. Всього компанією «OstChem Holding Limited» на адресу ПАТ «Сумихімпром» було поставлено природного газу в кількості 2 535,825 тис. куб. м. на загальну суму в еквіваленті 8 715 605,17 грн.

Природний газ закупався в Росії по ціні 268,50 дол. США та постачався на території України вже по ціні 430 дол. США. Збільшення ціни відбулося за рахунок використання ряду транзитних компаній, зареєстрованих у країнах з пільговим режимом оподаткування - OstСhem Gas Trading AG - зареєстровано в Швейцарії, директор ОСОБА_4; OstChem Holding Limited - зареєстровано на Кіпрі, документи (контракти, акти приймання-передачі) підписує по довіреності ОСОБА_4

Різниця в ціні природного газу склала 161,50 дол. США за 1000 куб. метрів, що в еквіваленті становить 1290,87 грн. Всього, за рахунок використання ряду транзитних компаній, ПАТ «Сумихімпром» було надлишково сплачено 3 273 419,15 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ПАТ «Сумихімпром» (код ЄДРПОУ 05766356) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 р. по 30.11.2013 р.

Для проведення позапланової перевірки ПАТ «Сумихімпром» (код ЄДРПОУ 05766356) необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники СДПІ з ОВП у м. Харкові МГУ ДФС.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, ст.ст. 40, 91, 93, 94, 110 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на проведення позапланової перевірки ПАТ «Сумихімпром» (код ЄДРПОУ 05766356) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 р. по 30.11.2013 р.

Проведення перевірки доручити працівникам СДПІ з ОВП у м. Харкові МГУ ДФС.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя М.В. Зорік