Ухвала суду № 61249151, 12.09.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

12.09.2016 Справа №607/3718/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №12015210000000241 від 02.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1,3 ст.212, ч.2 ст. 205, ст.. 219 КК України, звернувся слідчий з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І.

В судовому засіданні слідчий з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, а саме - до інформації, яка перебуває у володінні оператора стільникового зв'язку ПрАТ «Київстар» з номерів оператора мобільного зв'язку НОМЕР_5 та НОМЕР_6, за період з 01.01.2015 року по 07.09.2016 року із зазначенням: теперішнього користувача вищезазначеного номера мобільного телефону; номера, дати, час та тривалості вихідних дзвінків з вищезазначеного номера мобільного номера, дати, час та тривалості вхідних дзвінків на вищевказаний номер мобільного телефону; 1МЕІ телефонів, з яких здійснювалися дзвінки на вищевказаний номер мобільного телефону; 1МЕІ телефонів, на які здійснювалися дзвінки з вищевказаного номера мобільного телефону; прив'язки до базових станцій та азимуту перебування абонентів, які телефонували в період з 01.01.2015 року по 07.09.2016 року на вище вказаний номер мобільного телефону; прив'язки до базових станцій та азимуту перебування абонента, який телефонували в період з 01.01.2015 року по 07.09.2016 року з вище вказаного номера мобільного телефону

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015210000000241 від 02.07.2015 року за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) та TOB «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956). за фактом доведення TOB «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) та TOB «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) до стійкої фінансової неплатоспроможності, за фактом вчинення фіктивного підприємництва TOB «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020), TOB «Інтерлайф ЛТД» (код ЄДРПОУ 39621579) та TOB «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ч.3 ст.212. ч.2 ст.205, ст.219 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB '"Колексі" (код ЄДРПОУ 39335628), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від TOB "Моноліт-Тач" (код ЄДРПОУ 39274822, м. Київ)'та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 гри.

Вказані порушення податкового законодавства TOB "Колексі" (код ЄДРПОУ 39335628) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18.02.2015 року TOB «Делівері-Трейд» (теперішня назва TOB «Колексі», код ЄДРПОУ39335638) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_4. Згідно пояснення ОСОБА_4 директором ТОВ. «Колексі» (код 39335628) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» директором та головним бухгалтером ТОВ «Млоноліт-Тач» є ОСОБА_5 ( реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_1). Згідно показів ОСОБА_5 директором ТОВ «Моноліт-Тач» вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

Крім того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_6) фіктивне TOB "Інтерлайф ЛТД" (код ЄДРПОУ - 39621579) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB "Кодексі" в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою TOB "Інтерлайф ЛТД" є м. Київ вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_2). Згідно показів ОСОБА_6, директором, головним бухгалтером та засновником TOB "Інтерлайф ЛТД" (код СДРПОУ - 39621579) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_7) фіктивне TOB "Систем АБС" (код ЄДРПОУ -39745020) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB "Колексі" в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою TOB "Систем АБС" є м. Київ вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 (ідентифікаційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_3). Згідно показів ОСОБА_8 директором, головним бухгалтером та засновником TOB "Систем АБС" (код 39745020) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

Крім того встановлено, що невстановлені особи здійснили перереєстрацію TOB «Буд М» (код СДРПОУ 36145692) на підставних осіб та вчинили дії щодо незаконного відчуження активів товариства на користь TOB «Глобал Фід» на суму 7,6 млн.грн., в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ «Буд М» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» та матеріалів кримінального провадження директором даного товариства з липня 2015 року по даний час є ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4). Згідно пояснення ОСОБА_3 він повідомив, що вище зазначене TOB «Буд М» йому не відоме, на ньому не працював, заробітної плати не отримував, первинних документів, бухгалтерської та податкової звітності не підписував, хто займається (займався) перерахунком коштів із банківських рахунків, йому не відомо, довіреностей на представлення своїх інтересів у органах державної влади не оформляв.

Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів TOB «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) з питань проведених операцій, пов'язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2014р. по 09.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, встановлено, що невстановлені особи вчинили дії щодо незаконного відчуження активів TOB «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862), а саме нежитлових будівель за адресою: АДРЕСА_1 на користь TOB «Рокман» (код ЄДРПОУ 39602158), в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення TOB «Новагрос» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.

Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів ТОВ «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) з питань проведених операцій, пов'язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.20124р. по 31.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Крім цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB «Скайбуд М» (код СДРПОУ 37372956) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними суб'єктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 765 943.9 грн., зокрема при взаємовідносинах з TOB «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) на суму 1 209 595,46грн, з ТОВ «Сотес Груп» (код ЄДРПОУ 39421486) - на суму 1 218 255 грн.. з ТОВ «Рекламна агенція ЮМ» (код ЄДРПОУ 34349772) - на суму 711 626.79 грн. та з TOB «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020) - на суму 626 466,65 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що TOB «Скайбуд М» не знаходиться за адресою реєстрації, а з метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину на посаду директора та головного бухгалтера товариства протягом 2015 року призначалися підставні особи, які не мали ніякого відношення до його управління та діяльності.

29.08.2016 року кримінальне провадження за №12015210000000241 за ч.1 ст.212 КК України та №32015210000000088 за ч.2 ст.205 ч.3 ст. 212 ст.219 КК України, об'єднано в кримінальне провадження за №12015210000000241.

Крім цього встановлено, що ОСОБА_9 (ІНФОРМАЦІЯ_1 р.н.), являється директором (засновником) ТОВ «Буд М». Однак з наданих ним свідчень 02.09.2016 року встановлено, що на посаді директора він ніколи не перебував та будь-якої діяльності не здійснював.

02.09.2016 року допитано маму директора TOB «Буд» ОСОБА_9, ОСОБА_10, яка показала, що її нічого не відомо про роботу ОСОБА_9 на посаді директора TOB «Буд М» та що він не має здібностей бути керівником підприємства,оскільки він став директором вказаного товариства за грошову винагороду.

08.12.2015 року та 02.09.2016 року допитано ОСОБА_9, який показав, що користується наспутними номерами мобільного телефону - НОМЕР_5 та НОМЕР_6.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до інформації мобільного зв'язку Київстар про з'єднання абонента з номерами телефону НОМЕР_5 та НОМЕР_6 за період часу 01.01.2015 року по 07.09.2016 року, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вказана інформація перебуває у володінні оператора стільникового зв'язку ПрАТ «Київстар» за адресою: м. Київ, вул.. Дегтярівська,53, та може мати значення доказів у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, маршрутів передання тощо відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим у клопотанні не обґрунтовано необхідності надання тимчасового доступу до інформації абонента мобільного зв'язку Київстар з номерами мобільних телефонів: НОМЕР_5 та НОМЕР_6 за період з 01.01.2015 року по 07.09.2016 року, оскільки як вбачається із Витягу з ЄРДР за №12015210000000241 від 02.07.2015 року, кримінальні правопорушенні були вчинені на протязі 2015 року. Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що інформація, яка знаходиться в оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ «Київстар» має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення місцезнаходження ОСОБА_9 та інших осіб, які причетні до скоєння злочину, для отримання додаткових доказів у кримінальному провадженні та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до частково задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І. про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Середі Т.Б.. або за його дорученням т.в.о начальника відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Лисаковському Р.В., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Перуну С.Я., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Панчуку О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Сивилу В. А., старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Гринчуку 1.О. на тимчасовий доступ до інформації, з можливістю її копіювання на електронний носій, з номерів оператора мобільного зв'язку НОМЕР_5 та НОМЕР_6 у ПрАТ «Київстар», що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 53, за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року із зазначенням:

1.теперішнього користувача вищезазначеного номера мобільного телефону;

2.номера, дати, час та тривалості вихідних дзвінків з вищезазначеного номера мобільного номера,

3.дати, час та тривалості вхідних дзвінків на вищевказаний номер мобільного телефону;

4.ІМЕІ телефонів, з яких здійснювалися дзвінки на вищевказаний номер мобільного телефону;

5.ІМЕІ телефонів, на які здійснювалися дзвінки з вищевказаного номера мобільного телефону'.

6.прив'язки до базових станцій та азимуту перебування абонентів, які телефонували в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року на вище вказаний номер мобільного телефону;

7.прив'язки до базових станцій та азимуту перебування абонента, який телефонували в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року з вище вказаного номера мобільного телефону.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області Л.Т. Базан