Постанова № 61234690, 09.09.2016, Приморський районний суд м. Одеси

09.09.2016

Справа № 522/17098/16-к

Провадження № 1-«кс»/522/17052/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., при секретарі Шараєвій О.А., за участю слідчого Чернецького Ю.А., розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого СВ прокуратури Одеської області, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання прокуратурою Одеської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №42016160000000574 від 22.07.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що відповідно до наданої інформації управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС в Одеській області встановлені ознаки надання незаконних переваг окремим юридичним особам з боку керівного складу Ізмаїльської ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області, із використанням своїх службових повноважень, що полягає у неправомірному оформленні пільги з ПДВ.

Зокрема, згідно звітів про суми податкових пільг (код пільги 14010450), поданих нижчепереліченими підприємствами - сільгоспвиробниками, у результаті нібито проведеної реалізації «власної продукції» соняшнику та винограду за 2015 рік задекларовано пільгу на загальну суму ПДВ 14,2 млн. грн., а саме: ТОВ «Лоза Новоозерного» - 6,3 млн. грн., (у 2015 р.- Ізмаїльська ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області); ПП «МВ-Фрукт» - 3,7 млн. грн. (у-2015 р.- ДПІ у Болградському районі ГУ ДФС в Одеській області); ПП «Ді-Ас» - 2,4 млн. грн. (у 2015 р.- ДПІ у Болградському районі ГУ ДФС в Одеській області); ТОВ «Зелений капітал» - 0,9 млн. грн. (у 2015 р. - ДПІ у Болградському районі ГУ ДФС в Одеській області); ТОВ «Агростарт плюс» - 0,9 млн. грн. (у 2015 р. - ДПІ у Болградському районі ГУ ДФС в Одеській області).

Водночас, наявні відомості (листи Криничненської сільради Болградського району від 03.11.2015 №№378, 379, від 09.11.2015 №389 на адресу ДПІ у Болградському районі ГУ ДФС у Одеській області) свідчать про відсутність у вказаних сільгоспвиробників земельних ділянок, що вказує на безпідставність декларування службовими особами підприємств пільгового режиму в порушення діючого податкового законодавства.

Так, отримавши вказані листи, службові особи ДПІ у Болградському районі Одеської області шляхом своєї бездіяльності, надали можливість безпідставно перебувати субєктам господарювання ПП «МВ-Фрут» та ПП «Ді-ас» на спрощеній системі оподаткування 4 група та мати статус виробників сільськогосподарської продукції згідно із вимогами ст. 209 Податкового кодексу України в період 2015 року, чим нанесено державі збитків приблизно на суму 10000000 гривень - у вигляді не сплати ПДВ.

З метою документування протиправної діяльності службових осіб Ізмаїльської ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області, необхідно отримати від Ізмаїльської ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області, розташованої за адресою: Одеська обл., м. Ізмаїл, вул. Кишинівська, 3 документи, що містять відомості про знаходження на обліку та здійснення адміністрування сплати податків та інших обовязкових платежів Ізмаїльською ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області вищезазначених субєктів господарювання.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників Ізмаїльської ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області.

Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників Ізмаїльської ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що відомості про знаходження на обліку та здійснення адміністрування сплати податків та інших обовязкових платежів Ізмаїльською ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області наступних субєктів господарювання ПП «МВ-Фрукт» (код ЄДРПОУ 37852420), ПП «Ді-Ас» (код ЄДРПОУ 34274498), ТОВ «Зелений капітал» (код ЄДРПОУ 38686483), ТОВ «Агростарт плюс» (код ЄДРПОУ 38184796) у період з 2015 року по день виконання ухвали суду, а саме: матеріалів облікової реєстраційної справи платників податків; матеріалів адміністрування сплати податків та інших обовязкових платежів; матеріалів щодо реєстрації як субєктів пільгового режиму оподаткування ПДВ вказаних сільгоспвиробників; матеріалів проведених планових, позапланових та інших перевірок вказаних субєктів господарювання; матеріалів проведених планових, позапланових та інших перевірок субєктів господарювання, які мали взаємовідношення з ПП «МВ-Фрукт», ПП «Ді-Ас», ТОВ «Зелений капітал», ТОВ «Агростарт плюс»; аналітичні довідки окремо по кожному субєкту господарювання (сільгоспвиробнику); матеріали відпрацювання вказаних субєктів господарювання в рамках наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», Розпорядження ДФС України від 14.08.2015 №254-р «Про забезпечення алгоритму контролю дій при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з ПДВ»; матеріали направлених запитів та отриманих відповідей з питання підтвердження статусу сільгоспвиробника, у період з 2015 року по 09.09.2016 р., які перебувають у володінні Ізмаїльської ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області, розташованої за адресою: Одеська обл., м. Ізмаїл, вул. Кишинівська, 3, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що Ізмаїльська ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області, володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого в ОВС першого СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати слідчому в ОВС першого СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні Ізмаїльської ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області, розташованої за адресою: Одеська обл., м. Ізмаїл, вул. Кишинівська, 3, що містять відомості про знаходження на обліку та здійснення адміністрування сплати податків та інших обовязкових платежів Ізмаїльською ОДПІ Головного управління ДФС в Одеській області наступних субєктів господарювання ПП «МВ-Фрукт» (код ЄДРПОУ 37852420), ПП «Ді-Ас» (код ЄДРПОУ 34274498), ТОВ «Зелений капітал» (код ЄДРПОУ 38686483), ТОВ «Агростарт плюс» (код ЄДРПОУ 38184796) у період з 2015 року по 09.09.2016 р., а саме:

- матеріалів облікової реєстраційної справи платників податків;

- матеріалів адміністрування сплати податків та інших обовязкових платежів;

- матеріалів щодо реєстрації як субєктів пільгового режиму оподаткування ПДВ вказаних сільгоспвиробників;

- матеріалів проведених планових, позапланових та інших перевірок вказаних субєктів господарювання;

- матеріалів проведених планових, позапланових та інших перевірок субєктів господарювання, які мали взаємовідношення з ПП «МВ-Фрукт», ПП «Ді-Ас», ТОВ «Зелений капітал», ТОВ «Агростарт плюс»;

- аналітичні довідки окремо по кожному субєкту господарювання (сільгоспвиробнику);

- матеріали відпрацювання вказаних субєктів господарювання в рамках наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», Розпорядження ДФС України від 14.08.2015 №254-р «Про забезпечення алгоритму контролю дій при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з ПДВ»;

- матеріали направлених запитів та отриманих відповідей з питання підтвердження статусу сільгоспвиробника.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: