Ухвала суду № 61216256, 07.09.2016, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/8865/16-к

№ провадження 1-кп/646/489/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.09.2016 року м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова Харківської області у складі:

головуючий суддя Єжов В.А.

при секретарі Марковій О.В.

за участю: прокурора Стасевського А.С.

обвинуваченої ОСОБА_1

захисника ОСОБА_2

представників юридичних осіб ОСОБА_3

ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні місцевого суду клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальського В.В. у межах кримінального провадження № 32016100110000174 від 03.08.2016, про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Харкова, громадянки України, заміжньої, з вищою освітою, яка перебуває у відпустці по догляду за дитиною, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1

підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 Кримінального кодексу України

У С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 у невстановлений час, в невстановленому місці вступила у попередню змову з невстановленою собою, яка запропонувала останній здійснити фіктивне підприємництво за винагороду, а саме придбати суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (ЄДРПОУ 37764888) та перереєструвати його в органах державної влади з метою, в тому числі, прикриття незаконної діяльності інших осіб, на що ОСОБА_1 погодилася та отримала грошову винагороду.

Так, згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, ОСОБА_1 є засновником суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Українська нафто-газова компанія» ЄДРПОУ 37764888 (далі ТОВ «Українська нафто-газова компанія»).

Не зважаючи на те, що вказане підприємство зареєстроване в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_1 взяла участь у його перереєстрації (придбанні) не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом підприємства, а з метою, в тому чіслі, прикриття незаконної діяльності інших осіб, тобто вчинила злочин у сфері господарської діяльності, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа, розподілили між собою ролі у спільному злочинному плані. ОСОБА_1, відповідно до розробленого злочинного плану, повинна надати свої анкетні дані, документи, що посвідчують особу та підписати статутні та інші документи по перереєстрації фіктивного підприємства - ТОВ «Українська нафто-газова компанія». У свою чергу, невстановлена слідством особа відповідно до відведеної їй злочинної ролі, повинна підготувати документи необхідні для перереєстрації підприємства в органах державної влади та здійснити його перереєстрації в державних органах, а також надати можливість іншим особам використовувати перереєстроване підприємство з метою, в тому числі, прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_1 у березні 2012 року, діючи у співучасті з невстановленими досудовим розслідуванням особами, в порушення ст. ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України (в редакції, зі змінами та доповненнями станом на 14 жовтня 2014 року), ст. ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України (в редакції, зі змінами та доповненнями станом на 14 жовтня 2014 року) та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» (№ 755-ІV від 15 травня 2003 року в редакції, зі змінами та доповненнями станом на 28 грудня 2014 року), вчинила фіктивне підприємництво, шляхом придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Українська нафто-газова компанія» з метою, в тому числі, прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг іншим суб'єктам підприємницької діяльності з формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

ОСОБА_1 в період з 20 березня 2012 року по теперішній час значиться засновником та директором суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Українська нафто-газова компанія», зареєстрованого 21 червня 2011 року Харківським міським управлінням юстиції, про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 14801020000050613.

Приблизно у березні 2012 року ОСОБА_1, перебуваючи на території міста Харкова, вступила в змову з невстановленою особою, стосовно перереєстрації на її ім'я в органах державної влади за грошову винагороду, суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Українська нафто-газова компанія», без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою, в тому числі, прикриття незаконної діяльності інших осіб.

Приблизно в цей же період часу ОСОБА_1 надала невстановленій особі копії сторінок свого паспорту - серії НОМЕР_2, виданого 25.06.1997 Лозівським МРВ УМВС України у Харківській області та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру НОМЕР_1. Після чого, невстановлена досудовим розслідуванням особа склала у визначеній формі Рішення установчих зборів від 19.03.2012 та наказ від 20.03.2012 про призначення ОСОБА_1 на посаду директора ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (ЄДРПОУ 37764888).

Склавши вказані документи, невстановлена досудовим розслідуванням особа надала їх для підпису ОСОБА_1, яка, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, достовірно знаючи, що здійснює офіційне оформлення ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (ЄДРПОУ 37764888), в тому числі, для прикриття незаконної діяльності інших осіб, підписала їх, чим вчинила умисні дії, направлені на придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), в тому числі, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

У подальшому, 19 березня 2012 року в денний час доби, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріусу Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_6 за адресою: 61001, АДРЕСА_2, ОСОБА_1 засвідчила своїм підписом договір купівлі-продажу частки в Статутному капіталі ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (ЄДРПОУ 37764888), про що приватним нотаріусом здійснено відповідний запис в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій за № 1104.

Засвідчивши своїм підписом установчі документи ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (ЄДРПОУ 37764888), посвідчивши їх нотаріально та подавши відповідні документи до реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції Харківської області, ОСОБА_1 виконала всі необхідні дії, направлені на придбання суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (ЄДРПОУ 37764888). Після чого, вказані документи передала невстановленій слідством особі, за що від останньої отримала обумовлену грошову винагороду.

На підставі вищевказаних дій, засвідчених нотаріально, ОСОБА_1 спільно із невстановленою досудовим слідством особою, у відповідності відведеної їй ролі, 20 березня 2012 року здійснила державну перереєстрацію ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (ЄДРПОУ 37764888) в реєстраційній службі Харківського міського управління юстиції Харківській області, про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців за № 14801050001050613 відповідно до форми 4 реєстраційної картки про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, підписану ОСОБА_1

Таким чином, ОСОБА_1, діючи у співучасті з невстановленою досудовим розслідуванням особою, 20.03.2012 стала директором ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (ЄДРПОУ 37764888) та встановила контроль над суб'єктом підприємницької діяльності (юридичною особою) ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (ЄДРПОУ 37764888), а саме отримала у володіння установчі, реєстраційні документи та печатку підприємства, що дало можливість в подальшому, використовувати даний суб'єкт підприємницької діяльності, в тому числі, для здійснення прикриття незаконної діяльності інших осіб.

Також, вчинення дій, пов'язаних з перереєстрацією ТОВ «Українська нафто-газова компанія» як засновника вказаного підприємства та директора, надало змогу невстановленим слідством особам здійснювати незаконну діяльність, використовуючи реквізити юридичної особи - ТОВ «Українська нафто-газова компанія». Продовжуючи злочинну діяльність невстановлені особи отримали можливість укладати від імені ОСОБА_1, шляхом підроблення документів, господарські угоди та первинні бухгалтерські документи, що свідчили про нібито реалізацію товарів, робіт (послуг) для підприємств реального сектору економіки, чим сприяли незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та безпідставному формуванні валових витрат підприємств. Окрім цього, невстановлені слідством особи отримали можливість складати та подавати від імені ОСОБА_1 документи податкової звітності ТОВ «Українська нафто-газова компанія» до Основ'янської ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинила пособництво фіктивному підприємництву, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) в тому числі, з метою прикриття незаконної діяльності, тобто вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 Кримінального кодексу України.

Підозрювана ОСОБА_1 визнала свою вину у інкримінованому правопорушенні повністю, надала згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Винуватість ОСОБА_1 підтверджується матеріалами кримінального провадження, в тому числі висновком судово-почеркознавчої експертизи від 30.05.2016 № 3902/3903 Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса, договором купівлі-продажу (відступлення) частки в статутному капіталі ТОВ «Українська нафто-газова компанія» від 19.03.2012 та реєстраційною карткою внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, підписану ОСОБА_1

В судовому засіданні прокурор Стасевський А.С. підтримав клопотання про звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, оскільки підчас досудового розслідування доведено її вину у вчиненні кримінального правопорушення невеликої тяжкості, проте з часу його вчинення минуло чотири роки.

Захисник ОСОБА_2 підтримав позицію підзахисної та просив суд звільни ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Правилами статті 49 КК України визначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості минуло два роки.

Пунктом другим частини 2 статті 283 Кримінального процесуального кодексу України на прокурора покладено обов'язок у найкоротший час після повідомлення підозри звернутися до суду з клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Приписами статті 288 КК України закріплено порядок розгляду клопотання прокурора, за яким суд зобов'язаний з'ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Згідно оголошеної підозри, підозрюваною ОСОБА_1 в березні 2012 року, тобто більше чотирьох років тому, вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, яке у відповідності до ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Завдання шкоди від протиправної діяльності ОСОБА_1 судом не встановлено.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність законних підстав для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, тому клопотання прокурора підлягає в цій частині задоволенню.

Крім того, прокурором ставиться питання щодо встановлення протиправності дій контрагентів ТОВ «Українська нафто-газова компанія» стосовно незаконності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств, на що суд зазначає наступне.

У межах кримінального провадження № 32016100110000174 від 03.08.2016 провадилось досудове розслідування тільки стосовно ОСОБА_1 і тільки стосовно кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

Суд звертає увагу на обов'язковість врахування правового висновку Верховного Суду України, який міститься в Постанові від 03.03.2016 у справі № 5-347кс15 (ст. 458 КПК України), згідно із яким не припустимим є встановлення преюдиціальних фактів щодо осіб, які не є учасниками даного конкретного кримінального провадження. Як зазначає Верховний Суд України, встановлення такої преюдиції, суперечить передбаченим статтею 7 КПК загальним засадам кримінального провадження, зокрема верховенству права, законності, презумпції невинуватості та забезпечення доведеності вини.

Натомість міжнародні стандарти у галузі судочинства послідовно стверджують про неприпустимість нехтування презумпцією невинуватості та правом на справедливий судовий розгляд.

Так, відповідно до частини другої статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, частини другої статті 14 Міжнародного пакту про громадянські та політичні права, частини першої статті 11 Загальної декларації прав людини кожен, кого обвинувачено у вчиненні кримінального правопорушення, вважається невинуватим доти, доки його вину не буде доведено в законному порядку.

За таких обставин суд в даній справі не може надати оцінку законності чи незаконності, наявності підстав чи безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємствами - контрагентами ТОВ «Українська нафто-газова компанія», оскільки б це призвело до порушення загальних засад кримінального судочинства (ст. 129 Конституції України та ст. 7 КПК України) таких як змагальність сторін та свобода в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості (п. 4 ч. 2 ст. 129 Конституції України, ст. 22 КПК України), забезпечення права на захист (п. 6 ч. 2 ст. 129 Конституції України, ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, ст. 20 КПК України), тощо, а також не відповідало б правовому висновку Верховного Суду України, зробленого в постанові від 03.03.2016 у справі № 5-347кс15.

Понад це суд констатує, що відповідно до ст. 62 Конституції України, ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, статей 7, 17 КПК України в Україні діє презумпція невинуватості. Згідно ч. 2 ст. 61 Конституції України юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відтак, визнання ОСОБА_1 винуватою у вчинені злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України з огляду на презумпцію невинуватості та індивідуальний характер юридичної відповідальності не призводе автоматично до встановлення фактів незаконності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств контрагентами ТОВ «Українська нафто-газова компанія».

Зазначене підтверджується і усталено практикою Європейського суду з прав людини:

- рішення Європейського суду з прав людини від 09.01.2007 (заява № 803/02) у справі «Інтерсплав проти України»;

- рішення Європейського суду з прав людини від 22.01.2009 (заява № 3991/03) «Справа БУЛВЕС проти Болгарії»;

- рішення Європейського суду з прав людини від 18.03.2010 (заява № 6689/03) у справі «Бізнес Супорт Центр» проти Болгарії».

Виходячи з викладеного, оскільки суд в даній справі не надає оцінку законності чи незаконності, наявності підстав чи безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємствами - контрагентами ТОВ «Українська нафто-газова компанія», то клопотання прокурора в цій частині задоволенню не підлягає.

На підставі вищевикладеного, керуючись статтями 61, 62, 129 Конституції України, ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, ст. ст. 12, 27, 49, 205 Кримінального кодексу України, статтями 7, 8, 9, 12, 17, 20, 22, пунктом 2 частини 2 статті 283, статтями 285 - 287 Кримінального процесуального кодексу України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальського В.В. у межах кримінального провадження № 32016100110000174 від 03.08.2016, про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності - задовольнити частково.

Звільнити підозрювану ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

У задоволенні клопотання в частині встановлення незаконності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств контрагентами ТОВ «Українська нафто-газова компанія», що як наслідок призвело до ухилення ними від сплати податків та можливість в подальшому здійснювати прикриття незаконної діяльності живому сектору економіки - відмовити.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано. На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга Апеляційному суду Харківської області через Червонозаводський районний суд міста Харкова протягом семи днів з дня її проголошення. Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Суддя: Єжов В.А.