Ухвала суду № 61214445, 09.09.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/786/2016

Справа № 537/1240/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.09.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області Мурашова Н.В., за участю секретаря Шаповал М.С., слідчого Одарушенко А.А., розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Одарушенко А.А. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу; т.в.о. заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Хамсинг» (код ЄДРПОУ 40114780) за період часу із листопада 2015 року по вересень 2016 року, які знаходяться у приміщенні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ігоря Сердюка, б.27 та можливість вилучення їх копій.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні від 10.11.2015 року №32015170090000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №315/16-03-22-05 від 26.10.2015 року, а також, за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області №411/16-03-09 від 28.04.2016 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» у період квітень - серпень, жовтень - грудень 2014 року, березень - квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Адаферон» (код ЄДРПОУ 39331639), ТОВ «Екологічні ресурси» (код ЄДРПОУ 38774637), ТОВ «Клондайк ЛТ» (код 39152644), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код 39152765), ТОВ «Прайм Білдінг» (код 38704156), ТОВ «Зевс Буд» (код 38907365), ТОВ «Регіон Транс» (код 32132627), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

Разом з тим, у період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року службові особи ПП «Еліт Альфа ЛТД» шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ "Строй комплекс груп" (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ "Белтікс" (код ЄДРПОУ 39664000) та ТОВ "Дримтаун" (код ЄДРПОУ 39265671), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801 295,99 грн., тобто у значних розмірах.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ПП «Еліт Альфа ЛТД» було зареєстровано та перебувало на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області. ОСОБА_7, проте, з метою ухилення від відшкодування завданих державі збитків ПП «Еліт Альфа ЛТД» було перереєстроване на ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1) та змінено місцезнаходження підприємства на податковому обліку у ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Також встановлено, що протягом 2015 року на ВМО митного поста «Кременчук» Полтавської митниці ДФС, ПП "Еліт Альфа ЛТД" проводило митне оформлення імпортованого товару «присадки до нафтопродуктів: присадка НКГ марки «Д». Дані присадки являють собою розчин поверхнево-активних речовин, отриманих нейтралізацією важкої ароматики аміаком або концентратом кальцієвих сполук в вуглеводневому продукті (екстракт нафтовий мазут)» за кодом УКТ ЗЕД 3811900000. Відправник товару СТОВ "ЛЛК-НАФТАН" (211440, м.Новополоцьк, Вітебська обл., Республіка Білорусь).

При митному оформленні імпортованого товару службовими особами ПП "Еліт Альфа ЛТД" згідно УКТ ЗЕД за даним кодом товару декларувалася ставка мита у розмірі 5% та додаткове ввізне мито у розмірі 5%.

З 01.01.2016 згідно ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» від 24.12.2015№ 909VIII, товар за кодом УКТ ЗЕД3811900000 віднесено до акцизної групи товарів зі ставкою акцизного податку у розмірі: до 01.03.2016- 283 Євро за 1000 кг, з 01.04.2016- 245 Євро за 1 тис.л.

Крім цього встановлено, що ОСОБА_7 з березня 2016 року в своїй діяльності використовує новостворене ТОВ «Хамсинг» (код ЄДРПОУ 40114780).

ТОВ «Хамсинг» зареєстровано в податкових органах 11.11.2015 року, ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_2, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1). Фактичним власником підприємства, афілійованою особою є ОСОБА_7 Основний вид діяльності підприємства - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

Досудовим слідством встановлено, що з 20 квітня 2016 року ТОВ «Хамсинг» здійснює зовнішньо-економічну діяльність, а саме через ВМО митного поста «Кременчук» Полтавської митниці ДФС імпортує на митну територію України товар за кодом УКТ ЗЕД 2713909000 (склад бітумний технологічний - продукт відноситься до залишків від переробки нафти і нафтопродуктів, отриманих з бітумінозних порід містить 70% гудрона (залишковий продукт вакуумної перегонки нафти), застосовується в якості сировини для виробництва покрівельних матеріалів і основи для асфальтобетонних сумішей, покращує пластичність, температуру крихкості і пенетрації. Температура кипіння вище 500 С, хлористі солі відсутні, масова частка сірки до 3%, густина1062,0кг/м3), відправник СТОВ «ЛЛК-НАФТАН» (м. Новополоцьк, Вітебська обл., Республіка Білорусь), всього оформлено 9 митних декларацій, загальна вага імпортованого товару 196,1 тонн, митною вартістю 512.4 тис. грн. (без ПДВ). При митному оформленні імпортованого товару службовими особами ТОВ «Хамсинг» згідно УКТ ЗЕД за даним кодом товару декларувалася ставка мита у розмірі 2%. Крім цього, ТОВ «Хамсинг» через ВМО митного поста «Кременчук» Полтавської митниці ДФС імпортує на митну територію України товар за кодом УКТ ЗЕД 2713200000 (бітум нафтовий), відправник ВАТ «НАФТАН» (м. Новополоцьк, Вітебська область, Республіка Білорусь).

Таким чином, службовими особами ТОВ «Хамсинг» з метою ухилення від сплати митних платежів до Полтавської митниці при митному оформленні надаються недостовірні відомості щодо імпортованого товару.

На даний час, для з'ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів, у слідчого виникла необхідність у вилученні копій документів реєстраційної справи ТОВ «Хамсинг», які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Згідно ч. 6 ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»: «Державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі».

Згідно ч. 1 ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»: «Витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення».

Відповідно до реєстраційних даних встановлено, що ТОВ «Хамсинг» зареєстровано за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Першотравнева, 2-В, реєстраційна справа підприємства знаходиться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ігоря Сердюка, б.27.

В судове засідання з'явився слідчий Одарушенко А.А., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції в судове засідання не з'явився, подав письмове клопотання, в якому просить справу слухати без їх участі.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 10.11.2015 року за №32015170090000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. А саме, що службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» у період квітень - серпень, жовтень - грудень 2014 року, березень - квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Адаферон», ТОВ «Екологічні ресурси», ТОВ «Клондайк ЛТ», ТОВ «Протектід», ТОВ «Промітей-ТЛ», ТОВ «Прайм Білдінг», ТОВ «Зевс Буд», ТОВ «Регіон Транс», ТОВ «Рубінто»,ТОВ «Строй комплекс груп», ТОВ «Строй комплекс груп», ТОВ «Белтікс», ТОВ «Дримтаун», та службові особи ТОВ «Хамсинг» в період квітень - липень 2016 року неправомірно внесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Ентерс», ТОВ «Глобалторг компані», в результаті чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, а також з метою ухилення службовими особами ТОВ «Хамсинг» від сплати митних платежів при митному оформленні надаються недостовірні відомості щодо імпортованого товару від СТОВ «ЛЛК-НАФТАН» та ВАТ «НАФТАН». У період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року службові особи ПП «Еліт Альфа ЛТД» шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ "Строй комплекс груп" (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ "Белтікс" (код ЄДРПОУ 39664000) та ТОВ "Дримтаун" (код ЄДРПОУ 39265671), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801 295,99 грн., тобто у значних розмірах.

Відповідно до акту перевірки ПП «Еліт Альфа ЛТД» з питань дотримання вимог податкового законодавства №603/16-03-22-12/34537137 від 25.05.2015 року, №214/16-03-22-05/34537137 від 22.10.2015 року, №603/16-03-22-12/34537137 від 30.04.2015 року встановлено заниження податків.

Згідно з рапортом начальника оперативного управлінні ГУ ДФС у Полтавській області Гаркуши О.В., рапортом слідчого Одарушенка А.А., ТОВ "Хамсинг" здійснює господарську діяльність з ПП «Еліт Альфа ЛТД», здійснює зовнішньо-економічну діяльність, про що до Полтавської митниці подаються недостовірні відомості щодо імпортованого товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи ТОВ «Хамсинг», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному внесеному в ЄРДР 10.11.2015 року №32015170090000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити подання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Хамсинг» за період часу з листопада 2015 року по вересень 2016 року, що перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ігоря Сердюка, б.27, та можливість вилучення копій цих документів.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором.

На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А., погоджене з прокурором про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу; т.в.о. заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу надати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Хамсинг» (код ЄДРПОУ 40114780) за період часу із листопада 2015 року по вересень 2016 року, які знаходяться у приміщенні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, вул. Ігоря Сердюка, б.27 та можливість вилучення їх копій.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 08.10.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області Н.В. Мурашова