Ухвала суду № 61213720, 08.09.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5849/2016

Справа № 428/9654/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Баронін Д.Б., при секретарі Бондаренко І.С., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненка Д.О., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000003 від 08.06.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 08.06.2015 року СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області внесено відомості до ЄРДР за №32015130370000003 за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Луганськобленерго» (код за ЄДРПОУ 39104114) від сплати податку на додану вартість у розмірі 4344122 грн., за ч.3 ст.212 КК України.

23.06.2015 року СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області внесено відомості до ЄРДР за №32015130370000005 за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Луганськобленерго» (код за ЄДРПОУ 39104114) від сплати податку на додану вартість у розмірі 1438360 грн., за ч.1 ст.212 КК України.

31.08.2015 року СВ ФР ГУ ДФС у Луганській області внесено відомості до ЄРДР за №32015130000000043 за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Луганськобленерго» (код за ЄДРПОУ 39104114) від сплати податку на додану вартість у розмірі 4276000 грн., за ч.3 ст.212 КК України.

Матеріали досудового розслідування в кримінальному провадженні №32015130370000003 від 08.06.2015 року, №32015130370000005 від 23.06.2015 року та №32015130000000043 від 31.08.2015 року об'єднано в одне провадження, яке зареєстроване в ЄРДР за №32015130370000003 за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Луганськобленерго» (код за ЄДРПОУ 39104114) за ч.3 ст.212 КК України.

Зокрема встановлено, що службові особи ТОВ «Луганськобленерго» (код ЄДРПОУ 39104114) у грудні 2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість з операцій щодо придбання майна (адміністративні, виробничі будівлі та інше) у ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання» (код 31443937) на суму 883455,4 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість у розмірі 146738,4 тис. грн., а саме: в зв'язку з відсутністю у Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та податкової звітності ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання» щодо реалізації майна.

Вказані порушення ґрунтуються на актах перевірки ДПІ у м. Сєвєродонецьку, відповідно до яких службові особи ТОВ «Луганськобленерго» за рахунок не відображення у податковій звітності з податку на додану вартість за січень, лютий, березень, квітень і травень 2015 року результатів попередньої камеральної перевірки податкової звітності з податку на додану вартість за грудень 2014 року занизили суму податку на додану вартість у розмірі 10058482 грн.

Допитані в якості свідка директор та головний бухгалтер ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання» показали, що не подача податкової звітності до ДПІ зумовлена настанням форс-мажорних обставин, що підтверджується наявним у ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання» сертифікатом Торгово-промислової палати України №691 від 30.09.2014 року та №692 від 31.09.2014 року.

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганської області було направлено до Торгово-промислової палати України вимогу за №490/23/12-14 від 11.08.2016 року щодо надання засвідчених копій сертифікатів №691 (№3419/05-4 від 30.09.2014 року) та №692 (№3420/05-4 від 30.09.2014 року), а також інших документів, що були подані ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання» для підтвердження обставин настання непереборної сили.

02.09.2016 року отримано відповідь за №5830/05.0-5 від 22.08.2016 р. про відмову в наданні інформації про видані сертифікати та документи, на підставі яких видані вищевказані сертифікати, так як є обмеженою до публічного доступу та може бути надана державним органам на підставі ухвали суду.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року, згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до оригіналів документів, що знаходяться у Торгово-промислової палати України, а саме: сертифікатів №691 (рег. №3419/05-4 від 30.09.2014 року) та №692 (рег. №3420/05-4 від 30.09.2014 року), а також документів (висновків комісій, протоколів засідань робочих груп, листування, висновків експертів, тощо), на підставі яких Торгово-промислова палата України дійшла до висновку щодо наявності обставин непереборної сили відносно ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання»; листів, звернень ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання» (№01-34/2/3283 від 10.09.2014 року, №01-34/2/3284 від 10.09.2014 року) та доданих до них документів, а також інших документів, що були подані ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання» для підтвердження обставин непереборної сили, які знаходяться у володінні Торгово-промислової палати України (код за ЄДРПОУ 00016934, юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Велика Житомирська, буд. 33), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Згідно ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які знаходяться у володінні Торгово-промислової палати України. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 08.06.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України з фабулами: службові особи ТОВ «Луганськобленерго» у період січня 2015 року ухились від сплати ПДВ у сумі 4344122 грн.; службові особи ТОВ «Луганськобленерго» у період лютого 2015 року ухились від сплати ПДВ у сумі 1438360 грн.; службові особи ТОВ «Луганськобленерго» у період березня-травня 2015 року ухились від сплати ПДВ у сумі 4276 тисяч гривень; вказані слідчими Світличний ПП., Лємзякова Г.А., Гончарова І.О., прокурором - Джунь І.В., що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000003 від 07.09.2016 року.

Як вбачається з тексту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з ним звернувся до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду старший слідчий СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличний П.П., а погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О.

Оскільки доданий витяг з кримінального провадження та матеріали клопотання не містять відомостей про те, що відповідно до вимог параграфа 2 глави 3 КПК України саме прокурор Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О. здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні №32015130370000003 від 08.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Таким чином, неможливо встановити чи є прокурор Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О. суб'єктом звернення до суду із даним клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, як вбачається з резолютивної частини клопотання, стороною кримінального провадження ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до оригіналів документів: сертифікатів №691 (рег. №3419/05-4 від 30.09.2014 року) та №692 (рег. №3420/05-4 від 30.09.2014 року), а також документів (висновків комісій, протоколів засідань робочих груп, листування, висновків експертів, тощо), на підставі яких Торгово-промислова палата України дійшла до висновку щодо наявності обставин непереборної сили відносно ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання»; листів, звернень ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання» (№01-34/2/3283 від 10.09.2014 року, №01-34/2/3284 від 10.09.2014 року) та доданих до них документів, а також інших документів, що були подані ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання» для підтвердження обставин непереборної сили, які знаходяться у володінні Торгово-промислової палати України.

Однак, в порушення вимог ч.3 ст.132, ст.214 КПК України, стороною кримінального провадження до ЄРДР вищевказаного кримінального провадження не внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення саме посадовими особами ТОВ «Луганське енергетичне об'єднання». Крім того, стороною кримінального провадження в порушення ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні не зазначені і належним чином необґрунтовані: значення вищевказаних документів вказаного підприємства для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів; необхідність саме вилучення вказаних документів.

Крім того, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання Торгово-промисловою палатою України тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до інформації, яка належить до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави відмовити у задоволенні клопотання.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Д.Б. Баронін