Ухвала суду № 61208383, 26.08.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/12121/16-к

провадження № 1-кс/201/7380/2016

УХВАЛА

26 серпня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Коршуна О.В., про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

26 серпня 2016 року прокурор звернувся з клопотанням, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що прокуратурою Дніпропетровської області здійснюється процесуальне керівництво за досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015041640000012 від 09.11.2015, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356), податкова адреса: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Мелешкіна, буд. 14а, в період з 01.12.14 по 01.10.15, в порушення вимог п.135.1, 135.2, 135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, 138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12..2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та п.2-6 Порядку заповнення і надання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966, провели ряд безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», та шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ занизили об'єкт оподаткування і умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму ПДВ - 3 351 836,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів на вказані суми, тобто в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області зареєстровано кримінальне провадження № 32015041640000012 від 09.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, та встановлено місце проведення досудового розслідування за СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

В ході досудового розслідування працівниками оперативного управління ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено матеріали для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356), з метою визначення ймовірних втрат бюджету з податку на додану вартість за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015 року.

Проведеним аналітичним дослідженням за період з 01.12.2014 року по 31.03.2015 року виявлені порушення податкового законодавства при проведенні ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356) господарських операцій з ТОВ «Агро Дім» (ЄДРПОУ 37436993) в частині безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 351 836,00 грн.

В ході розслідування кримінального провадження № 32015041640000012 від 09.11.2015 було встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2014 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Агро Дім» (ЄДРПОУ 37436993), реквізити та рахунки якого використовуються ними по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку.

За даним фактом 02.03.2016 року СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016041640000011 про виявлене кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.205 КК України.

В подальшому кримінальні провадження № 32015041640000012, № 32016041640000011 були об'єднані в одне провадження під загальним № 32015041640000012.

Крім того, в ході розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, починаючи з січня 2014 року, здійснили державну реєстрацію на підставних осіб ряду підприємств на території Дніпропетровської та інших областей, в тому числі ТОВ «Парада» (ЄДРПОУ 38160597), ТОВ «Молнія» (ЄДРПОУ 36922439), ТОВ «Гермес-Арсенал» (ЄДРПОУ 39244604), ТОВ «Нормаком Плюс» (ЄДРПОУ 39477172), ТОВ «Саксон-Траст» (ЄДРПОУ 39753927), ТОВ «Транс Техно Сервіс Груп» (ЄДРПОУ 38952486), ПП «Базіс-Плюс» (ЄДРПОУ 32819291), ТОВ «Юкон Союз» (ЄДРПОУ 39181314), ТОВ «Крісмас Трейд» (ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «Агро Ніка» (ЄДРПОУ 39204294), ТОВ «Іюль» (ЄДРПОУ 13873422), ТОВ «Інтер Алор» (ЄДРПОУ 39119217), ТОВ «Рунд» (ЄДРПОУ 38772692), ТОВ «Експрес Дрім» (ЄДРПОУ 38970395), ТОВ «Автомир Одеса» (ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «Гринвіч Баг» (ЄДРПОУ 38969641), ТОВ «Созидатель» (ЄДРПОУ 32332987), ТОВ «Скріп Трейд» (ЄДРПОУ 38969568), ТОВ «Бладвейн» (ЄДРПОУ 39770717), ТОВ «Діойл-Трейд» (ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Акс-Берн» (ЄДРПОУ 39864270), ТОВ «Цефей Соут» (ЄДРПОУ 38969217), ТОВ «Гранд Ішим» (ЄДРПОУ 38969270), ТОВ «Юталайн» (ЄДРПОУ 39255396), ТОВ «Спектор-Альянс» (ЄДРПОУ 39063948), ТОВ «Вюрм» (ЄДРПОУ 39871216), ТОВ «Аргос Консалт» (ЄДРПОУ 39896370), ТОВ «Ісланд Груп» (ЄДРПОУ 39861641), ТОВ «Сандра Трейд» (ЄДРПОУ 39464802), які здійснювали в адресу ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356) продаж ряду робіт, товарів (послуг), а саме: розробку технічної документації з безпечної експлуатації різноманітного обладнання та виконання робіт (різання металів вибухом, паяння виробів, зварювання металоконструкцій, наплавки та її способи, дугового зварювання, наладки електроприводів, ремонту горизонтально-розточувального, токарного, фрезерного верстатів тощо), які вони фактично не могли виконати у зв'язку з відсутністю працівників, автотранспорту, належного фаху співробітників, обладнання, фактичних умов для виконання договірних відносин.

Загальна сума операцій з вказаними сумнівними підприємствами нереального сектору склала 289,2 млн.грн., у тому числі податок на додану вартість склав 48,2 млн.грн. Вказані обставини підтверджуються документально зібраними матеріалами кримінального провадження.

Зазначені дії службових осіб ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356) дозволили протягом 2014-2015рр. безпідставно сформувати 48,2 млн.грн. податкового кредиту з податку на додану вартість від ряду «фіктивних» підприємств, які фактично ніякої діяльності не вели і, відповідно, не мали законних прав на його формування.

У ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «Промисловий ремонт» в 2016 році звернулись до контролюючих органів з заявою про проведення комплексної перевірки діяльності підприємства ТОВ «Промисловий ремонт» за 2015 рік. Також стало відомо, що співробітниками відділу аудиту Криворізької центральної ОДПІ м. Кривого Рогу ГУ ДФС у Дніпропетровській області з 29.02.2016 року розпочали комплексну документальну перевірку за період діяльності підприємства ТОВ «Промисловий ремонт» з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

Однак, 10.03.2016 співробітникам відділу аудиту Криворізької центральної ОДПІ м. Кривого Рогу ГУ ДФС у Дніпропетровській області керівником ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356) було надано копію протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 09.03.2016, який засвідчував вилучення оригіналів документів по взаємовідносинам ТОВ «Промисловий ремонт» виключно із наступними підприємствами: ТОВ «Парада» (ЄДРПОУ 38160597), ТОВ «Молнія» (ЄДРПОУ 36922439), ТОВ «Гермес-Арсенал» (ЄДРПОУ 39244604), ТОВ «Нормаком Плюс» (ЄДРПОУ 39477172), ТОВ «Саксон-Траст» (ЄДРПОУ 39753927), ТОВ «Транс Техно Сервіс Груп» (ЄДРПОУ 38952486), ПП «Базіс-Плюс» (ЄДРПОУ 32819291), ТОВ «Юкон Союз» (ЄДРПОУ 39181314), ТОВ «Крісмас Трейд» (ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «Агро Ніка» (ЄДРПОУ 39204294), ТОВ «Іюль» (ЄДРПОУ 13873422), ТОВ «Інтер Алор» (ЄДРПОУ 39119217), ТОВ «Рунд» (ЄДРПОУ 38772692), ТОВ «Експрес Дрім» (ЄДРПОУ 38970395), ТОВ «Автомир Одеса» (ЄДРПОУ 39242680), ТОВ «Гринвіч Баг» (ЄДРПОУ 38969641), ТОВ «Созидатель» (ЄДРПОУ 32332987), ТОВ «Скріп Трейд» (ЄДРПОУ 38969568), ТОВ «Бладвейн» (ЄДРПОУ 39770717), ТОВ «Діойл-Трейд» (ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Акс-Берн» (ЄДРПОУ 39864270), ТОВ «Цефей Соут» (ЄДРПОУ 38969217), ТОВ «Гранд Ішим» (ЄДРПОУ 38969270), ТОВ «Юталайн» (ЄДРПОУ 39255396), ТОВ «Спектор-Альянс» (ЄДРПОУ 39063948), ТОВ «Вюрм» (ЄДРПОУ 39871216), ТОВ «Аргос Консалт» (ЄДРПОУ 39896370), ТОВ «Ісланд Груп» (ЄДРПОУ 39861641), ТОВ «Сандра Трейд» (ЄДРПОУ 39464802) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 р.р. Вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів здійснювалося слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва Лагоди К.О.

21.04.2016 отримано відповідь від ГУ ДФС у Миколаївській області про те, що слідчий ОСОБА_3 в 2011 році був звільнений з органів податкової міліції за власним бажанням, а тому факт вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 є недопустимим, а тому не відповідає дійсності.

Вищевказані обставини унеможливили проведення позапланової перевірки службовими особами Криворізької північної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Промисловий ремонт», призначеної слідчим в рамках розслідування кримінального провадження № 32015041640000012 від 09.11.2015.

У ході досудового розслідування також встановлено, що протягом 2014-2015 років службовими особами Криворізької північної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведено 3 планових та позапланових перевірки ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356) проведено з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за результатами яких складено Акти №922/22-02/36608356 від 21.07.2014, №2120/04-81-22-01/36608356 від 26.12.2014р., №1315/04-81-22-01/36608356 від 21.10.2015р.

Податкові документи ТОВ «Промисловий ремонт», у тому числі акти перевірок, знаходяться у Криворізькій північній ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Дзержинського, будинок 42.

На підставі викладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів, з можливістю їх вилучення в Криворізькій північній ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Дзержинського, будинок 42, а саме: документи (акти, довідки, листи) щодо перевірок ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок, листування з ДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства за період 2014-2015 роки включно.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32015041640000012, вважаю клопотання прокурора обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Коршуну О.В., тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів, з можливістю їх вилучення в Криворізькій північній ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Дзержинського, будинок 42, а саме: документи (акти, довідки, листи) щодо перевірок ТОВ «Промисловий ремонт» (ЄДРПОУ 36608356) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок, листування з ДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства за період 2014-2015 роки включно.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32015041640000012, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк