Рішення № 6111673, 05.12.2007, Якимівський районний суд Запорізької області

Справа № 2о-80/2007р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.12. 2007 року Якимівський районний суд Запорізької області у складі:

головуючого - Нестеренко Т.В.

при секретарі - Стаднік В.А. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду смт. Якимівка матеріали звернення начальника відділу податкової міліції Мелітопольської об'єднаної податкової інспекції щодо отримання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки ПП « Аршан»

встановив:

05.12.2007 року в Якимівський районний суд звернувся начальник ВПМ Мелітопольської ОДПІ з заявою про отримання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки ПП « Аршан», мотивуючи тим, що в період часу з 23.06.2005 року до 22.09.2006 року у бухгалтерській та податковій звітностях приватного підприємства "Аршан" відображені факти придбання товарів та послуг у товариства з обмеженою відповідальністю "Промміс - Контракт" код ЄДРПОУ 33440880 на загальну суму 7 563 958, 54 грн., в тому числі податку на додану вартість - 1 260 659, 87 грн., що підтверджується наданими підприємством в ході чергової виїзної планової перевірки копіями податкових накладних, накладних, корінців прибуткових касових ордерів та реєстром отриманих та виданих податкових накладних, вилученим в ході проведення обшуку в офісі, що належить ПП "Аршан" в рамках кримінальної справи № 5500711, порушеної у відношенні засновника ПП "Аршан" ОСОБА_1, директора ПП "Аршан" ОСОБА_2 та колишнього головного бухгалтера ПП "Аршан" ОСОБА_3. 07.05.2007 року Голосіївським районним судом м. Києва винесено постанову про визнання недійсним Статуту товариства з обмеженою відповідальністю «Промміс - Контракт» зареєстрований Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією 23.08.2005 року з моменту реєстрації. Цією ж постановою визнано не дійсним свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість товариства з обмеженою відповідальністю «Промміс - Контракт» № 37098460 з моменту видачі, з 07.04.2005 року. 03.08.2007 року слідчим Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 в рамках розслідування кримінальної справи № 5500711, порушеної у відношенні засновника ПП "Аршан" ОСОБА_1, директора ПП "Аршан" ОСОБА_2 та колишнього головного бухгалтера ПП "Аршан" ОСОБА_3, винесено постанову про виділення матеріалів для додаткової перевірки, які направлено до відділу податкової міліції Мелітопольської ОДПІ, в постанові вказано ряд документів вилучених в ході обшука на офісі ПП "Аршан", в тому числі: не заповнені бланки "прибуткових касових ордерів" з відбитком печатки синього кольору ТОВ "Промміс - контракт" ЄДРПОУ №33440880 в кількості 20 штук; не заповнені бланки "податкових накладних" з відбитком печатки синього кольору ТОВ "Промміс - контракт" ЄДРПОУ №33440880 в кількості 20 штук; не заповнені бланки "накладних" з відбитком печатки синього кольору ТОВ "Промміс - контракт" ЄДРПОУ №33440880 в кількості 20 штук; чисті аркуші білої бумаги формату А-4 з відбитком печатки синього кольору ТОВ "Промміс - контракт" ЄДРПОУ №33440880 в кількості 6 штук; реєстр отриманих та виданих податкових накладних за 2006 рік на 18 аркушах. За результатами ініційованого технічного дослідження копій документів підтверджуючих взаємовідносини ПП "Аршан" з ТОВ "Промміс - Контракт" встановлено що відбитки печаток ТОВ "Промміс - контракт" на податкових накладних, накладних, прибуткових касових ордерах вилучених в ході обшуку

на ПП "Аршан", а також відбитки печаток на копіях накладних, податкових накладних, корінцях прибуткових касових ордерів, отриманих в ході перевірки ПП "Аршан", не належать ТОВ "Промміс - контракт" (підробні). Таким чином посадовими особами ПП "Аршан" в ході ведення фінансово - господарської діяльності в період з 23.06.2005 року до 22.09.2006 року безпідставно віднесено до податкового кредиту суми відображених у бухгалтерському та податковому взаємовідносин з ТОВ "Промміс - контракт" в розмірі 7 563 958, 54 грн., в тому числі податку на додану вартість в розмірі 1 260 659, 87 грн. Згідно плану - графіку перевірка ПП "Аршан" на 4 квартал 2007р. не запланована. Враховуючи вищевикладене, з метою контролю правильності, своєчасності справляння податків і зборів (обов'язкових платежів), для забезпечення повноти та всебічності контролю фінансово-господарської діяльності приватного підприємства "Аршан", керуючись пунктом 1 частини 1 статті 11, частиною 7 статті 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 04.12.90р. зі змінами та доповненнями, просить прийняти рішення про проведення виїзної позапланової перевірки приватного підприємства «Аршан» код ЭДРПОУ 32196209 з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства за період з 23.06.2005 року до 22.09.2006 року, перевірку провести з 07.12.2007 року у встановлений законом термін співробітником ДПІ у Якимівському районі - старшим державним податковим ревізором - інспектором відділу аудиту юридичних осіб державної податкової інспекції у Якимівському районі ОСОБА_5.

В судовому засіданні начальник ВПМ Мелітопольської ОДПІ ОСОБА_6 просить винести вказане рішення, з метою контролю правильності, своєчасності справляння податків і зборів (обов'язкових платежів), для забезпечення повноти та всебічності контролю фінансово-господарської діяльності приватного підприємства "Аршан" та з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства за період з 23.06.2005 року до 22.09.2006 року, перевірку провести з 07.12.2007 року у встановлений законом термін співробітником ДПІ у Якимівському районі - старшим державним податковим ревізором - інспектором відділу аудиту юридичних осіб державної податкової інспекції у Якимівському районі ОСОБА_5.

Вислухавши начальника ВПМ Мелітопольської ОДПІ, вивчивши надані документи, суд вважає, що заява начальника ВПМ Мелітопольської ОДПІ підлягає задоволенню.

На підставі ст. .11 ч.1 п.1, ч.7 ст. 11-1 Закону України від 04.12.1990 року № 509 -XII„ Про державну податкову службу в України" зі змінами та доповненнями органи державної податкової інспекції мають право на підставі рішення суду отримати інформацію з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства.

Керуючись ст. . ст. . 208, 209 ЦПК України, на підставі ст. . 11 п.іп.1, ч.7 ст. 11-1 Закону України „ Про державну податкову службу України" від 04.12.1990 року, суд

вирішив:

Дозволити ДПІ у Якимівському районі проведення позапланової перевірки ПП « Аршан» код ЄДРПОУ 32196209, з питання взаємовідносин з ТОВ « Проміс- Контракт» за період з 23.06.2005 р. по 22.09.2006 р.

Допустите негайне виконання рішення.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Запорізького апеляційного суду через суд першої інстанції шляхом подачі в 10-денний строк з дня проголошення рішення заяви про апеляційне оскарження і поданням після цього протягом 20 днів апеляційної скарги, з подачею її копії до апеляційної інстанції або в порядку ч.4 ст. 295 ЦПК України