Ухвала суду № 61102399, 13.01.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/654/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

13 січня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000059 від 26.11.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей,-

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000059 від 26.11.2015 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Полонське», у період 2015 року, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СТОВ «Агрокруп» (код ЄДРПОУ 37338124) та ТОВ «Сапсан-Груп» (код ЄДРПОУ 38546229), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4478,1 тис. гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Полонське», у період з 01.03.2015 по 31.05.2015, здійснювали господарську діяльність направлену на заготівлю (придбання) сільськогосподарської продукції (переважно насіння сої та кукурудзи врожаю 2014 року) у сільськогосподарських господарств та фізичних осіб Хмельницької та Житомирської областей.

В подальшому, основна маса вказаної сільськогосподарської продукції реалізовується в адресу підприємства експортера ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652), яке в свою чергу в рамках зовнішньоекономічного контракту реалізує товар в адресу нерезидентів Туреччини (орган митного оформлення - митний пост «Григорівка» Одеської митниці ДФС).

Так, відповідно до даних податкового обліку ТОВ «Полонське», податкові зобовязання з ПДВ за березень-травень 2015 року сформовано за рахунок проведення операцій з реалізації сої в кількості 2804,26 тонн в адресу ТОВ «Агровітал» на загальну суму 24285,8 тис. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 4047,6 тис. грн., що підтверджується відповідними податковими накладними, зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних.

З метою формування податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення проведення операцій, службові особи ТОВ «Полонське» відображазили в податковому обліку підприємства здійснення операцій з придбання сої у підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема СТОВ «Агрокруп» та ТОВ «Сапсан-Груп».

Для дослідження обставин проведення ТОВ «Полонське» взаєморозрахунків із СТОВ «Агрокруп» та ТОВ «Сапсан-Груп» у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Агровітал», що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Полонське», у період з 01.03.2015р. по 31.05.2015р., а саме: договори, специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та оборотно-сальдові відомості, інші документи, тощо. Дані документи знаходяться у приміщенні ТОВ «Агровітал» за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, 115, мають важливе доказове значення, є документальною фіксацією діяльності службових осіб ТОВ «Полонське», містять вільні зразки підписів останніх та контрагентів, а також необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Тому слідчий звернувся із клопотання і просить дати тимчасовий доступ до документів.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та зясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до речей і клопотання підлягає задоволенню.

Вимоги щодо вилучення автомобіля не підлягають задоволенню, оскільки сторона кримінального провадження не довела наявність обставин вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищенню речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 та/або працівникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області на тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) з подальшою можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Агровітал» із ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063), за період з 01.03.2015р. по 31.05.2015р., які знаходяться у приміщенні ТОВ «Агровітал» за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, 115.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 13 лютого 2016 року.

Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя А.Л. Місінкевич