Ухвала суду № 61102388, 13.01.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/648/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

13 січня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000059 від 26.11.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей,-

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000061 від 04.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені особи у період з листопада 2015 року по даний час, переслідуючи корисливу мету, повязану із наданням послуг із мінімізації податкового кредиту субєктам господарювання, без мети здійснення підприємницької (господарської) діяльності, придбали права на управління ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) для подальшого прикриття своєї незаконної діяльності.

Встановлено, що ТОВ «Квітневе» зареєстровано 11.03.2009 Рожищенським районним управлінням юстиції, Волинської області. Основний вид діяльності - розведення свиней, статутний фонд 373000 гривень. Юридична адреса: Хмельницька обл., Летичiвський район, с. Грушківці вул. Печенюка.

З листопада 2015 року і по даний час, згідно реєстраційних даних, директором, бухгалтером та засновником являється ОСОБА_2, код НОМЕР_1 (зареєстрована за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, Житомирської обл.), яка в ході опитування повідомила, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацією товариства не здійснювала, електронні ключі підпису не отримувала, про те що вона являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займалась та не планувала займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.

ТОВ «Квітневе» перебуває на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ, сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки за 2014 рік становить 126 тис.грн. Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника за вказаний період становить 33,5 тис.грн. Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу становить 100%.

Згідно поданих відомостей про наявність земельних ділянок, в обробітку даного субєкта господарювання знаходиться 9,6 га. земель сільськогосподарського призначення, що складаються з орендованих земельних часток (паїв). Чисельність працюючих 1 особа.

До листопада 2015 року субєкт господарювання не проявляв активності у здійсненні фінансово-господарської діяльності.

Встановлено, що ТОВ «Квітневе» відкрито рахунок в системі електронного адміністрування податку на додану вартість №37511000137022, який обслуговується Казначейством України (МФО 899998).

Починаючи із 01.12.2015 по 03.12.2015 спеціальний рахунок електронного адміністрування податку на додану вартість ТОВ «Квітневе» поповнено невстановленими особами шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на суму 94 804 000 грн.

В подальшому, в період 02-03.12.2015, невстановленими особами виписано та зареєстровано в ЄРПН податкових накладних на суму 77 184 546,31 грн. податкового кредиту з податку на додану вартість наступним підприємствам: ТОВ «ПРАЙД ОСОБА_3» (39776724), ТОВ «ТРЕНД КОНСАЛТ» (39977297), ТОВ «КАНАЛІ Україна» (39981612), ТОВ «БАКТО ГРУП» (39793729), «Венчурний фонд» (39732960), ТОВ «МОДЕРНІНГ ГРУП» (39933134), ТОВ «ХОЛД ІНТЕРНЕШНЛ» (39081705).

ТОВ «Квітневе» не мало відповідних витрат повязаних з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сільськогосподарських культур, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, які дали б змогу виростити та зібрати зерно в кількості близько 100000 тис. тон у 2015 році.

Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.

Таким чином, невстановленими особами надано податкову вигоду третім особам за рахунок неправильного застосування спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства у вигляді безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ «БАКТО ГРУП» (39793729), ТОВ «ПРАЙД ОСОБА_3» (39776724), ТОВ «ТРЕНД КОНСАЛТ» (39977297), ТОВ «КАНАЛІ Україна» (39981612), ТОВ «Венчурний фонд» (39732960), ТОВ «МОДЕРНІНГ ГРУП» (39933134), ТОВ «ХОЛД ІНТЕРНЕШНЛ» (39081705) в загальному розмірі 77 184 546,31 грн.

В матеріалах кримінального провадження відсутні будь-які платіжні чи інші документи які б свідчили про перерахування коштів від покупців для ТОВ «Квітневе» за реалізовану їм сільськогосподарську продукцію та поповнення електронного рахунку адміністрування податку на додану вартість, фактичний перерахунок яких необхідно встановити.

Тому, з метою встановлення фактів перерахунку грошових коштів на електронний рахунок ПДВ ТОВ «Квітневе», в ході досудового розслідування виникла необхідність доступу до казначейського рахунку підприємства: до рахуноку електронного адміністрування ПДВ за №37511000137022 в Державній казначейській службі України, МФО 899998.

Дані документи необхідні для встановлення руху коштів по електронному рахунку адміністрування ПДВ ТОВ «Квітневе» та документи юридичної справи щодо його відкриття і обслуговування, оскільки дадуть можливість встановити ким саме, в який період часу та в яких розмірах фактично перераховано грошові кошти, хто займався відкриттям рахунку, хто підписував документи на відкриття рахунку.

З цією метою слідчий звернувся із клоптанянм про тимчасвоицй досутп до дкументів.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно статті 160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять банківську таємницю. Відповідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку є банківською таємницею. Зокрема: відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта; системи охорони банку та клієнтів; інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню.

Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та зясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до речей і клопотання підлягає задоволенню.

Вимоги щодо вилучення автомобіля не підлягають задоволенню, оскільки сторона кримінального провадження не довела наявність обставин вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищенню речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів щодо відкриття та обслуговування електронного рахунку адміністрування ПДВ ТОВ «Квітневе» (код за ЄДРПОУ 36426717) №37511000137022 відкритого в Державній казначейській службі України, МФО 899998, та руху коштів по вказаному рахунку, які знаходяться в Державній казначейській службі України за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6, із можливість вилучити їх оригінали, а саме: оригіналів документів, що знаходяться у справі з юридичного оформлення рахунку (карток зі зразками підписів, заяв про відкриття-закриття рахунку, договори, копії реєстраційних та установчих документів, копії рішень та наказів по підприємству, копії паспорту та ідентифікаційного коду керівників підприємства, тощо), оригіналів грошових чеків, касових квитанцій, заявок на видачу готівкових коштів з рахунку, виписок руху грошових коштів за вказаним рахунком, з розшифровкою призначення платежів із зазначенням всіх наявних контрагентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ), оригіналів документів (договорів, замовлень, рахунків, актів приймання-передачі виконаних робіт та ключів доступу), що підтверджують встановлення системи електронного переказу коштів типу «Клієнт-Банк» для обслуговування рахунку, за період з моменту відкриття по 31.12.2015 року.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 13 лютого 2016 року.

Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя А.Л. Місінкевич