Постанова № 61084867, 27.07.2016, Дергачівський районний суд Харківської області

справа №619/2242/16-п

провадження №3/619/588/16

П О С Т А Н О В А

І МЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2016 року Суддя Дергачівського районного суду

Харківської області ОСОБА_1,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові міжрегіонального головного управління ДФС у відношенні:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, заступника виконавчого директора ПрАТ «УКпостач», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2,

за ст. 162-1 ч.3 КУпАП, -

В С Т А Н О В И В:

21 червня 2016 року при проведенні позапланової виїзної перевірки приватного акціонерного товариства «УКпостач», яке розташоване за юридичною адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Залізнична, № 31-С, виконавчим директором якого є ОСОБА_2, встановлено порушення встановленого законом порядку, а саме: ухилення від повернення в Україну в передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів, що по контракту № М/2011/ЕU від 27.12.2011 року з нерезидентом «UBC Logistyka Sp.z.o.o.» , Польща не отримала валютну виручку, в результаті чого станом на 30.04.2016 року виникла прострочена дебіторська заборгованість в сумі 446306,57 доларів США ( 11240912,92 гривень) та 2030261,7 євро ( 58079410,19 гривень). Факт порушення встановлено актом перевірки від 21.06.2016 року за № 53/28-09-14-01-12/30169718.

В судове засідання правопорушник ОСОБА_2 не зявився, надав заперечення, відповідно до якого контракт №M/2011/EU від 27.12.2011 з «UBC Logistyka Sp.z.o.o.», Польща, на сторінках 29-30 Акту перевірки інспектор вказує, що «виручка резидента в ноземній

валюті у сумі 46139,52 євро (1097327,76 грн.), граничний термін надходження якої 30.06.2015, зарахована на розподільчий рахунок № 26038500098173 - 04.08.2014 року. Частина виручки в розмірі 25 відсотків становить - 11534,88 євро (274331,94 грн.) зарахована на поточний валютний рахунок ПрАТ «УКпостач» №260002000015068/978, відкритий в уповноваженому банку ПАТ «Креді ОСОБА_3. Банк» - 04.08.2016 року.

Після обов'язкового продаж у 75 відсотків надходж ень в іноземній валюті - 34604,64 євро, виручка була зарахована на поточний гривневий рахунок ПрАТ «УКпостач» № 26002000015068, відкритий в уповноваж еному банку ПАТ «Креді ОСОБА_3» - 05.08.2015 в сумі 809975,93 грн. Кількість днів прострочення - 5 днів.

Тобто, знову контролюючий орган визначає день надходження валютної виручки днем отримання гривневої виручки на поточний рахунок підприємства, збільшуючи прострочення на 1 день (5 днів, замість фактичних 4 днів).

Статтею 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 року, № 185/94-ВР встановлено, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше встановленого законо м строку (90 днів).

Стаття 4 вищ енаведеного закону вказує, що порушення резидентами строків, передбачених статтею 1 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний

день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми не одерж а ної виручки в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

Відпо відно до абзацу першого п. 2 Постанови Правління НБУ від 03.06.2015 року №354 «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України», яка набула чинності з 04 червня 2015 року і діяла до 03 вересня 2015 року, надходження в іноземній валюті, зазначені в абзаці першому цього пункту, підлягають обов'язковому продажу на між банківському валютному ринку України, у тому числі безпосередньо Національному банку України, у розмірі 75 відсотків. Уповноважений банк зобов'язаний попередньо зараховувати надходження в іноземній валюті, на які згідно з абзацом першим цього пункту поширюється вимога щодо

обов'язкового продажу, на окремий аналітичний рахунок балансового рахунку 2603 "Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання". Уповноважений банк зобов'язаний здійснити обов'язковий продаж надходжень в іноземній валюті відповідно до вимог цього пункту без доручення клієнта виключно наступного робочого дня після дня зарахування таких надходжень на розподільчий рахунок.

За загальним правилом, виручка від реалізації продукції - це сума грошей, що надійшла на рахунок підприємства, чи в касу за реалізовану продукцію (виконані роботи, надані послуги).

Враховуючи обов'язкову процедуру продаж у валюті та зарахування її еквівалента у гривні на поточний рахунок резидента, останній отримує, як валютну виручку, так і виручку у національній валюті - гривні.

Також, вважаємо, що перевірка надходжень грошових коштів у національній валюті на поточні рахунки ПрАТ «УКпостач» взагалі не є предметом проведеної перевірки з питань дотримання валютного законодавства.

Згідно «Додатку 2» до Акту перевірки, сума неправомірно нарахованої ПрАТ «УКпостач» пені (0.3%) за 1 день прострочення,

- за контрактом №04/2008 від 04.01.2008 з UBC-Cool Canada Inc. складає 2909,37 гривень,

- за контрактом № 003317 від 30.11.2014 з ООО «Ю Би Си Кул - Б» складає 983,85 гривень,

- за контрактом №M/2011/EU від 27.12.2011 з «UBC Logistyka Sp.z.o.o.» складає 2439,91 гривень.

Пунктом 17.1.6. статті 17 Податкового кодексу України платнику податків надається право бути присутнім під час проведення перевірок та надавати пояснення з питань, що виникають під час таких перевірок, ознайомлюватися та отримувати акти (довідки) перевірок, проведених контролюючими органами, перед підписанням актів (довідок) про проведення перевірки, у разі наявності зауважень щодо змісту (тексту) складених актів (довідок) підписувати їх із застереженням та подавати контролюючому органу письмові заперечення в порядку, встановленому цим Кодексом.

Пунктом 86.7. статті 86 Податкового кодексу України встановлено, що у разі незгоди платника податків або його законних представників з висновками перевірки чи фактами та даними, викладеними в акті (довідці) перевірки, вони мають право подати свої заперечення протягом п'яти робочих днів з дня отримання акту (довідки). Платник податку (його уповноважена особа та/або представник) має право брати участь у розгляді заперечень, про що такий платник податку зазначає у запереченнях.

Вина ОСОБА_2Б, у скоєнні вищевказаного правопорушення доведена в повному обсязі і підтверджується зібраними і перевіреними в справі доказами.

Своїми діями правопорушник ОСОБА_2 вчинив правопорушення, передбачене ст. 162-1 ч.3 КУпАП, тобто Умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей..

Враховуючи те, що на даний час оскаржують акт проведення перевірки, про що правопорушник вказав в своїх запереченнях, справа підлягає закриттю, так як сплив термін притягнення особи до адміністративної відповідальності, тобто після закінчення передбаченого ст. 38 КУпАП 3- місячного терміну на притягнення особи до адміністративної відповідальності з моменту здійснення правопорушення, тому справа підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 38, 247 п.7, КпАП України, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження по справі відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер - НОМЕР_1, за ч.1 ст. 163-4 КУпАП закрити.

Постанова може бути оскаржена особою, притягнутою до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим або його представником шляхом подання апеляційної скарги на протязі 10 днів з дня винесення постанови до Апеляційного суду Харківської області через районний суд.

Суддя О. М. Жорняк