Ухвала суду № 60870688, 02.09.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/712/2016

Справа № 537/1087/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.09.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю старшого слідчого - Охріменко В.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції Охріменко В.Б. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТХВ ТОВ «Естет» (код ЄДРПОУ 1489693), за адресою: м. Полтава, вул. Кричевського, 10, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750) та ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), за рахунок яких сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за період 2015-2016 років, а саме: договорів та додатків до них, тендерну документацію, проектну документацію, договірну документацію, акти приймання товарно-матеріальних цінностей, видаткові накладні, податкові накладні, рахунки, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників що будуть залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи що свідчать про проведення розрахунків за виконані роботи та використання матеріалів при виконанні даних робіт.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_3 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), СГД-ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Також встановлено, що в період 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об'єктах військової частини 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРДПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість виконаних робіт, в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 316 755 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України у великих розмірах.

Крім того встановлено, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною N2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ08564280), ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Екотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646) ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» (код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), яких фактично не було.

Службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015» до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2, запроваджено механізм надання окремим суб'єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_3 являються службові особи ТХВ ТОВ «Естет» (код ЄДРПОУ 1489693).

Встановлено, що протягом 2015-2016 років ТХВ ТОВ «Естет» (код ЄДРПОУ 1489693) документально відображало виконання ремонтно-будівельних робіт від ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750) та ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), які в наступному документально було реалізовано іншим суб'єктам господарювання. ТХВ ТОВ «Естет» використало бухгалтерські документи ПП «ТК «Оператор» та ТОВ «Підрядник 2015» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат. Частина безготівкових коштів отриманих ПП «ТК «Оператор» та ТОВ «Підрядник 2015» від ТХВ ТОВ «Естет» за придбання товару перераховувалося на розрахункові рахунки постачальників товару, інша частина коштів отримувалася директором ПП «ТК «Оператор» та ТОВ «Підрядник 2015» ОСОБА_3 в банківських установах та після «конвертування» готівкові кошти передавалися службовим особам ТХВ ТОВ «Естет» для особистого збагачення. Загальна сума податкового кредиту сформованого ТХВ ТОВ «Естет» від ПП «ТК «Оператор» та ТОВ «Підрядник 2015» складає 115 611 грн.

ТХВ ТОВ «Естет» документально відображало неіснуючі господарські операції чим незаконно сформувало податковий кредит та ухилилось від сплати податків, в зв'язку з чим на даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини господарської діяльності ТХВ ТОВ «Естет» із ПП «ТК «Оператор» та ТОВ «Підрядник 2015» для чого необхідно вилучити документи господарської діяльності підприємства по даним взаємовідносинам, за рахунок яких сформовано податковий кредит з податку на додану вартість.

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТХВ ТОВ «Естет» (код ЄДРПОУ 1489693), зареєстровано за адресою: м. Полтава, вул. Кричевського, 10.

Для з'ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених від імені та на адресу ТХВ ТОВ «Естет» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП «ТК «Оператор» та ТОВ «Підрядник 2015» виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв'язку з чим старший слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Повідомити представника ТХВ ТОВ «Естет» про час та місце судового засідання з розгляду клопотання не вдалося, оскільки повідомлення про судове засіданні було повернуто поштовим відділенням з поміткою про те, що дане підприємство за вказаною адресою не знаходиться.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу з кримінального провадження № 32015170090000030 вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 23.09.2015 року про те, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною № 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ 08564280), ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ектотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «Універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» ( код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), яких фактично не було, правова кваліфікація дій за ч. 1 ст. 366 КК України.

29.03.2016 року внесено відомості про те, що у період з 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об'єктах військової частини 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість робіт в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 316 755,46 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України у великих розмірах, правова кваліфікація дій за ч. 4 ст. 191 КК України.

19.04.2016 року внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015» до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах, правова кваліфікація дій за ч. 4 ст. 191 КК України.

16.06.2016 року внесено відомості про те, що у період 2014-2016 років гр. ОСОБА_3 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), СГД-ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств, правова кваліфікація дій за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

При вирішенні по суті поданого клопотання, слідчим суддею встановлено, що повідомити представника ТХВ ТОВ «Естет» про час та місце судового засідання з розгляду клопотання не вдалося, оскільки повідомлення про судове засіданні було повернуто поштовим відділенням з поміткою про те, що дане підприємство за вказаною адресою не знаходиться. Підстав для того щоб розглядати дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, відповідно до норм ч. 2 ст. 163 КПК України в судовому засіданні не встановлено.

Враховуючи вищевикладене та те, що ініціатор клопотання належним чином не довів наявність достатніх підстав вважати, що документи, які необхідні слідству перебувають або можуть перебувати у володінні ТХВ ТОВ «Естет» за вказаною адресою, слідчий суддя приходить до висновків, що в задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко