Ухвала суду № 60870474, 02.09.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/714/2016

Справа № 537/1087/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.09.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю старшого слідчого - Охріменко В.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції Охріменко В.Б. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ФГ «Велетень плюс» (код ЄДРПОУ 35472102), за адресою: Кіровоградська обл., Світловодський район, с. Павлівка, вул. Щорса, 53, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), за рахунок яких сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за період 2015-2016 років, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій на поставку товару, сертифікатів відповідності та/або паспортів якості, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-передачі товару, акти звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_3 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), СГД-ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Також встановлено, що в період 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об'єктах військової частини 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРДПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість виконаних робіт, в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 316 755 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України у великих розмірах.

Крім того встановлено, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною N2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ08564280), ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Екотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646) ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» (код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), яких фактично не було.

Службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015» до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2, запроваджено механізм надання окремим суб'єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_3 являються службові особи ФГ «Велетень плюс» (код ЄДРПОУ 35472102).

Встановлено, що протягом 2015-2016 років ФГ «Велетень плюс» (код ЄДРПОУ 35472102) документально відображало придбання товару від ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), які в наступному документально було реалізовано іншим суб'єктам господарювання. ФГ «Велетень плюс» використало бухгалтерські документи ПП «ТК «Оператор» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат. Частина безготівкових коштів отриманих ПП «ТК «Оператор» від ФГ «Велетень плюс» за придбання товару перераховувалося на розрахункові рахунки постачальників товару, інша частина коштів отримувалася директором ПП «ТК «Оператор» ОСОБА_3 в банківських установах та після «конвертування» готівкові кошти передавалися службовим особам ФГ «Велетень плюс» для особистого збагачення. Загальна сума податкового кредиту сформованого ФГ «Велетень плюс» від ПП «ТК «Оператор» складає 109 166 грн.

ФГ «Велетень плюс» документально відображало неіснуючі господарські операції чим незаконно сформувало податковий кредит та ухилилось від сплати податків, в зв'язку з чим на даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини господарської діяльності ФГ «Велетень плюс» із ПП «ТК «Оператор», для чого необхідно вилучити документи господарської діяльності підприємства по даним взаємовідносинам, за рахунок яких сформовано податковий кредит з податку на додану вартість.

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ФГ «Велетень плюс» (код ЄДРПОУ 35472102), зареєстровано за адресою: Кіровоградська обл., Світловодський район, с. Павлівка, вул. Щорса, 53.

Для з'ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання, як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених від імені та на адресу ФГ «Велетень плюс» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП «ТК «Оператор» виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв'язку з чим старший слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ФГ «Велетень плюс» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу з кримінального провадження № 32015170090000030 вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 23.09.2015 року про те, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною № 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ 08564280), ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ектотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «Універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» ( код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), яких фактично не було, правова кваліфікація дій за ч. 1 ст. 366 КК України.

29.03.2016 року внесено відомості про те, що у період з 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об'єктах військової частини 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість робіт в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 316 755,46 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України у великих розмірах, правова кваліфікація дій за ч. 4 ст. 191 КК України.

19.04.2016 року внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015» до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах, правова кваліфікація дій за ч. 4 ст. 191 КК України.

16.06.2016 року внесено відомості про те, що у період 2014-2016 років гр. ОСОБА_3 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), СГД-ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств, правова кваліфікація дій за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до зазначених документів ФГ «Велетень плюс», приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого є обґрунтованим в частині надання доступу до документів фінансово-господарської діяльності, які містять відомості щодо взаємовідносин ФГ «Велетень плюс» із ПП «ТК «Оператор», щодо купівлі-продажу вантажного самоскида марки КАМАЗ 65115, за 2015 рік, що зокрема необхідно для встановлення фактичних обставин господарської діяльності ПП «ТК «Оператор», та підтверджується копіями документів наданими в обґрунтування клопотання, а саме: витягом з ЄРДР; рапортом про виявлення кримінального правопорушення від 22.09.2015 року; повідомленням про вчинення кримінального правопорушення від 29.03.2016 року; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення від 16.06.2016 року; листом ДФС України № 1738/0440-01-2/дск від 29.04.2016 року; узагальненим матеріалом № 0204/2016/дск; рахунком-фактурою; договором купівлі-продажу № 1208/1 від 12.08.2015 року.

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ФГ «Велетень плюс», зареєстровано за адресою: Кіровоградська область, Світловодський район, с. Павлівка, вулиця Щорса, буд. 53.

При цьому, старший слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв'язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.

Окрім того, щодо вимоги старшого слідчого про надання доступу до вищевказаних документів «уповноваженій посадовій особі за процесуальним рішенням слідчого», то в даній частині слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення, адже відповідно до положень КПК України, які стосуються надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документі, в ухвалі слідчого судді має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів. Також, згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Згідно ст. 41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, таким чином враховуючи викладене клопотання слідчого прокуратури в даній частині задоволенню не підлягає.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ФГ «Велетень плюс», за адресою: Кіровоградська область, Світловодський район, вул. Щорса, буд. 53, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, по взаємовідносинах володільця документів із ПП «ТК «Оператор», з можливістю вилучення їх копій.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ФГ «Велетень плюс» (код ЄДРПОУ 35472102), що знаходяться за адресою: Кіровоградська обл., Світловодський район, с. Павлівка, вул. Щорса, 53, з метою вилучення копій первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах ФГ «Велетень плюс» із ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), за 2015 рік та за рахунок яких сформовано податковий кредит з податку на додану вартість, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій на поставку товару, сертифікатів відповідності та/або паспортів якості, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-передачі товару, акти звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них щодо купівлі-продажу вантажного самоскида марки КАМАЗ 65115.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку В.Б. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 02.10.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко