Ухвала суду № 60870053, 02.09.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/711/2016

Справа № 537/1087/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.09.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю старшого слідчого - Охріменко В.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції Охріменко В.Б. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743) за адресою: м. Кременчук, вул. Сумська, 69, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ПП «ТК «Оператор», за період 2014-2016 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій на поставку товару, сертифікатів відповідності та/або паспортів якості, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-передачі товару, акти звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_3 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), СГД-ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Також встановлено, що в період 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об'єктах військової частини 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРДПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість виконаних робіт, в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 316 755 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України у великих розмірах.

Крім того встановлено, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною N2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ08564280), ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Екотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646) ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» (код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), яких фактично не було.

Службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015» до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2, запроваджено механізм надання окремим суб'єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_3 являються службові особи ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743).

Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743) зареєстровано Кременчуцькою міською радою від 28.10.1994 року за №15851200000001000 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 04.01.1995 за №2038.

Встановлено, що протягом 2014-2016 років ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743) документально відображало придбання товарів від ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), які в наступному документально було реалізовано іншим суб'єктам господарювання. ТОВ «Фірма «Олеандр» використало бухгалтерські документи ПП «ТК «Оператор» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат. Частина безготівкових коштів отриманих ПП «ТК «Оператор» від ТОВ «Фірма «Олеандр» за придбання товару перераховувалося на розрахункові рахунки постачальників товару, інша частина коштів отримувалася директором ПП «ТК «Оператор» ОСОБА_3 в банківських установах та після «конвертування» готівкові кошти передавалися службовим особам ТОВ «Фірма «Олеандр» для особистого збагачення. Загальна сума податкового кредиту сформованого ТОВ «Фірма «Олеандр» від ПП «ТК «Оператор» складає 153 258 грн.

Дані підприємства, в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Фірма «Олеандр», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображали купівлю різноманітного спектру послуг і товарів у великій кількості, тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит перерахованими підприємствами, за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.

Враховуючи, що ТОВ «Фірма «Олеандр» документально відображало неіснуючі господарські операції чим незаконно сформувало податковий кредит та ухилилось від сплати податків, на даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини господарської діяльності ТОВ «Фірма «Олеандр» із ПП «ТК «Оператор» для чого необхідно вилучити документи господарської діяльності підприємства по даним взаємовідносинам за рахунок яких незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість.

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), зареєстровано за адресою: м. Кременчук, вул. Сумська, 69.

Для з'ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених від імені та на адресу ТОВ «Фірма «Олеандр» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП «ТК «Оператор» виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв'язку з чим старший слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Директор ТОВ «Фірма «Олеандр» ОСОБА_4 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, вказав, що документи, доступ до яких просить слідчий у володінні підприємства не перебувають, оскільки під час обшуку 14.09.2015 року, дані документи були вилучені працівниками СВ ФР Кременчуцької ОДПІ, а за період з 14.09.2015 року по 02.09.2016 рік взаємовідносин з ПП «Торгова компанія «Оператор» не було.

Вислухавши ініціатора клопотання, представника ТОВ «Фірма «Олеандр», вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу з кримінального провадження № 32015170090000030 вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 23.09.2015 року про те, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною № 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ 08564280), ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ектотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «Універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» ( код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), яких фактично не було, правова кваліфікація дій за ч. 1 ст. 366 КК України.

29.03.2016 року внесено відомості про те, що у період з 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об'єктах військової частини 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість робіт в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 316 755,46 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України у великих розмірах, правова кваліфікація дій за ч. 4 ст. 191 КК України.

19.04.2016 року внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015» до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах, правова кваліфікація дій за ч. 4 ст. 191 КК України.

16.06.2016 року внесено відомості про те, що у період 2014-2016 років гр. ОСОБА_3 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), СГД-ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств, правова кваліфікація дій за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При вирішенні по суті поданого клопотання, слідчим суддею встановлено, що 14.09.2015 року на підставі ухвали слідчого судді від 11.09.2015 року було проведено обшук у нежитловому приміщенні, за адресою: м. Кременчук, вул. Сумська, буд. 69, де здійснює свою діяльність ТОВ «Фірма «Олеандр». Під час обшуку було вилучено документи по взаємовідносинах ПП «ТК «Оператор» з ТОВ «Фірма «Олеандр», що підтверджується копією протоколу обшуку від 14.09.2015 року. Твердження ініціатора клопотання про те, що під час проведення даного обшуку були вилучені не всі документи, що необхідні слідству, слідчим в судовому засіданні не обґрунтовано та належним чином не доведено.

Окрім того, в судовому засіданні директор ТОВ «Фірма «Олеандр» ОСОБА_4 вказав, що взаємовідносини з ПП «Торгова компанія «Оператор» за період з 14.09.2015 року по 02.09.2016 рік відсутні, що не було спростовано слідчим в судовому засіданні. Також, слідчим не було надано слідчому судді належних доказів на підтвердження того, що в період з 14.09.2015 року по 02.09.2016 року між ТОВ «Фірма «Олеандр» та ПП «Торгова компанія «Оператор» здійснювалися господарські взаємовідносини.

Враховуючи вищевикладене та те, що ініціатор клопотання належним чином не довів наявність достатніх підстав вважати, що документи, які необхідні слідству перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «Фірма «Олеандр», слідчий суддя приходить до висновків, що в задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко