Ухвала суду № 60865441, 28.04.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/5166/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2016 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участі сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в судовому засіданні в приміщені Сєвєродонецького міського суду винесене в кримінальному провадженні № 32015130370000013 від 26.11.2015 року старшим слідчим слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погодженим прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3, про надання дозволу на доступ до документів, які містять конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130370000013 від 26.11.2015 р. відносно службових осіб ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524), в період 2013 - 2014 р.р. штучно завищили суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 689 613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобовязаннями підприємств постачальників, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 3 689 613,02 грн. грн.

Матеріали кримінального провадження містять рапорт оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 26.11.2015р., із якого вбачається, що службові особи ТОВ "Металл-союз" за період з жовтня 2013 року по листопад 2014 року в результаті відображення у податковій звітності підприємства операцій з придбання товарів (робіт, послуг) за реквізитами ТОВ "Аверс груп ЛТД", ТОВ "Преміум білд", ТОВ "СК-У", ТОВ "Дніпросфера", ТОВ "Спецторг-інвест, ТОВ "Каскад ресурс", було штучно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 689 613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобовязаннями підприємств постачальників, що призвело до заниження податкових зобовязань з податку на додану вартість на суму 3 689 613,02 грн..

Згідно інформації з АІС Податковий блок ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 03.12.2013, взято на податковий облік в ДПI у Бабушкiнському р-нi м. Днiпропетровська 04.12.2013 року. Юридична адреса: АДРЕСА_1. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного субєкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_4, стан платника 16 (припинено), свідоцтво платника ПДВ анульовано 07.07.2014 за власним бажанням.

ДПI у Бабушкінському р-нi м. Днiпропетровська було складено акти від 19.05.2014 №81/04-62-22-3/39005095 та від 03.07.2014 №691/223/39005095 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "Спецторг-інвест" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період січень-березень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Спецторг-інвест" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження обєкту оподаткування, несплаті податків.

В ході досудового слідства виникла необхідність в отриманні документів відносно реєстрації та перереєстрації підприємства ТОВ "Спецторг-інвест" (м. Дніпропетровськ) з метою встановлення зразків підпису та почерку службових осіб підприємства для проведення почеркознавчої експертизи.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції відносно реєстрації та перереєстрації підприємства ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) в тому числі: заява (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма №1-ОПП; адресні дані платника податків; інформація про засновників (для фізичних осіб); інформація про засновників (для юридичних осіб); Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; свідоцтво про переєстрацію платника податку на додану вартість; запит про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; витяг про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витяг про переєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційна заява платника податку на додану вартість; повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти ,пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність; протоколи загальних зборів ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ); статут ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) та додатки до статуту; протокол правомочності загальних зборів учасників ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) та інших речей та документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) та знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції.

Заслухавши слідчого, який в судовому засіданні повністю підтримав вимоги, викладені в клопотанні, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні фінансові документи, мають істотне значення для подальшого розслідування вказаного кримінального провадження, а саме містять необхідну інформацію для обєктивного та всебічного досудового розслідування, та можуть мати значення у якості речових доказів у кримінальному провадженні, забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню.

Разом із тим, згідно із п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, імя та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_6, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 та іншим працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні.

Оскільки формулювання «іншим працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя, в даному випадку, позбавлений можливості виконати вимоги вищенаведеної норми п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в звязку із чим в даній частині клопотання підлягає відмові у задоволенні.

Крім того, заявлені вимоги у клопотанні щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, а саме до: «та інших речей та документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації ТОВ "Спецторг-інвест"», задоволенню не підлягають, оскільки в порушення вимог ч. 2 ст. 160 КПК України не зазначено конкретний перелік і назву конкретних речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до документів, які містять конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_1, а також за його дорученням начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_6, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів та носіїв інформації, з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції, що розташований за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. ім. Газети «Правда», буд. 42, відносно реєстрації та перереєстрації підприємства ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) в тому числі: заява (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма №1-ОПП; адресні дані платника податків; інформація про засновників (для фізичних осіб); інформація про засновників (для юридичних осіб); Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; свідоцтво про переєстрацію платника податку на додану вартість; запит про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; витяг про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витяг про переєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційна заява платника податку на додану вартість; повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти ,пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність; протоколи загальних зборів ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ); статут ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) та додатки до статуту; протокол правомочності загальних зборів учасників ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) та інших речей та документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ).

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей i документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якщо надано право на доступ до речей i документа на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей i документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко