Ухвала суду № 60861749, 02.09.2016, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/6443/16-к

1-кс/405/2148/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.09.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., за участю слідчого Ісаєнка І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ісаєнка І.В., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016120010000064 від 15.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1, згідно довідки Семінастівської сільської ради Новоукраїнського району Кіровоградської області від 18.08.2016 № 165, домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності належить ОСОБА_2, з метою фіксації відомостей про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення, або майна яке було здобуте злочинним шляхом, документів фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, сім-картках дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, тощо), пристроїв, які можуть містити відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов'язаного з фіктивним підприємництвом та умисним ухиленням від сплати податків підприємств реального сектору економіки, та надати можливість вилучити:

-документи бухгалтерського обліку договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1 ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, товарно-транспортних накладних, договори про визнання електронних документів ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ФГ «Дюк» (код ЄДРПОУ 30350868), ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «СФС-Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253), ТОВ «Круп'яний дім» (код ЄДРПОУ 32892495);

-електронні і магнітні носії інформації (флешкарти, сім-картки диски, диски DVD/CD, зовнішні жорсткі диски, модеми, сервери), які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків;

-комп'ютерну техніку (ноутбуки, нетбуки, системні блоки, планшети), які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків;

-грошові кошти здобуті злочинним шляхом службовими особами ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та осіб причетних до ухилення від сплати податків вказаним підприємством;

-чорнові записи, блокноти які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 32016120010000064 від 15.08.2016 стосовно службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 Податкового кодексу України перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ФГ «Дюк» (код ЄДРПОУ 30350868), ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «СФС-Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253), ТОВ «Круп'яний дім» (код ЄДРПОУ 32892495) протягом 2014-2015 років умисно, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 592 814 грн., що є значним розміром.

З метою встановлення місць зберігання первинної бухгалтерської документації ФГ «Агросан» до оперативного управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області було направлено доручення від 17.08.2016 № 795/7/11-28-23-02-06.

В ході виконання вказаного доручення оперативними працівниками ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що бухгалтерські, первинні документи ФГ «Агросан» та електронні носії інформації знаходяться в домоволодінні керівника ФГ «Агросан» - ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1, в якому здійснюється ведення бухгалтерського та податкового обліку даного підприємства та подача податкової звітності до контролюючих органів.

Крім того, 29.08.2016 в якості свідка було допитано старшого оперуповноваженого ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, який показав, що ним було здійснено ряд розшукових заходів направлених на встановлення фактичного місцезнаходження договірних, первинних, фінансових, облікових, звітних документів та електронних носіїв інформації ФГ «Агросан», в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Оптімус Плюс», ФГ «Дюк», ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «СФС-Трейд», ТОВ «Круп'яний дім».

В результаті проведених заходів з'ясовано, що службові особи ФГ «Агросан» для ведення бухгалтерського та податкового обліку, зберігання первинних документів та електронних носіїв, в тому числі по вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах, використовують домоволодіння керівника ФГ «Агросан» - ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно довідки Семінастівської сільської ради Новоукраїнського району Кіровоградської області від 18.08.2016 № 165, домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності належить ОСОБА_2.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч.5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим суддею під час розгляду даного клопотання встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 32016120010000064 від 15.08.2016 стосовно службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Бухгалтерські, первинні документи ФГ «Агросан» та електронні носії інформації знаходяться в домоволодінні керівника ФГ «Агросан» - ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1, в якому здійснюється ведення бухгалтерського та податкового обліку даного підприємства та подача податкової звітності до контролюючих органів.

Відповідно пояснень наданих 04.08.2016 року ОСОБА_3 - він проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно довідки Семінастівської сільської ради Новоукраїнського району Кіровоградської області від 18.08.2016 № 165, домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності належить ОСОБА_2.

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотаннідомоволодінні.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ісаєнка І.В., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016120010000064 від 15.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшукудомоволодіння за адресою: АДРЕСА_1, згідно довідки Семінастівської сільської ради Новоукраїнського району Кіровоградської області від 18.08.2016 № 165, домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності належить ОСОБА_2, з метою фіксації відомостей про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення, або майна яке було здобуте злочинним шляхом, документів фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, сім-картках дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, тощо), пристроїв, які можуть містити відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов'язаного з фіктивним підприємництвом та умисним ухиленням від сплати податків підприємств реального сектору економіки, та надати можливість вилучити:

-документи бухгалтерського обліку договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1 ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, товарно-транспортних накладних, договори про визнання електронних документів ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ФГ «Дюк» (код ЄДРПОУ 30350868), ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «СФС-Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253), ТОВ «Круп'яний дім» (код ЄДРПОУ 32892495);

-електронні і магнітні носії інформації (флешкарти, сім-картки диски, диски DVD/CD, зовнішні жорсткі диски, модеми, сервери), які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків;

-комп'ютерну техніку (ноутбуки, нетбуки, системні блоки, планшети), які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків;

-грошові кошти здобуті злочинним шляхом службовими особами ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та осіб причетних до ухилення від сплати податків вказаним підприємством;

-чорнові записи, блокноти які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків.

Строк дії ухвали визначити до 02.10.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко