Постанова № 6041895, 13.07.2009, Центральний районний суд м. Сімферополя

Дело № 4-403/09

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 июля 2009 года судья Центрального районного суда г. Симферополя АР Крым ОСОБА_1, рассмотрев представление начальника ОНМ ГНИ - первого заместителя начальника ГНИ в г. Симферополе ОСОБА_2 о назначении внеплановой выездной документальной проверки ЧП «Тетра-7»,

УСТАНОВИЛ:

В Центральный районный суд г. Симферополя обратился начальник ОНМ ГНИ - первый заместитель начальника ГНИ в г. Симферополе ОСОБА_2 о назначении внеплановой выездной документальной проверки ЧП «Тетра-7».

Согласно представлению, отделом налоговой милиции Государственной налоговой инспекции в г. Симферополе установлено, что частное предприятие «Тетра-7» ЕГРПОУ 34740177 (Директор – ОСОБА_3, юридический адрес: г. Симферополь, ул. Студенческая, 18, к. 24а) зарегистрировано в органах исполнительной власти 20.11.2006г., состоит на налоговом учете в ГНИ в г. Симферополе с 22.11.2006г. ОНМ ГНИ в г. Симферополе на основании постановления суда был произведен осмотр в офисном помещении ЧП «Тетра-7», входе которого были обнаружены и изъяты первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО Даг-Компани» г. Киев, ЧП «Оникс» г. Донецк, ЧП «Древал» г. Луганск, МПП «Укрспецтехпром» г. Одесса, ЧП «Лугпромснаб» г. Луганск, ЧП «Австерия-Экспорт» г. Киев, ЧП «Техноклимат» г. Киев, ООО «Интербизнескомпани» г. Луганск, МПП «Лиссервис» г. Луганск, ЧП «Доминика» г. Луганск, ЧП «Винг-3» г. Харьков, ООО «Азов-Технология» г. Днепропетровск, ООО «Экспо-трейд ЛТД» г. Киев, ООО «Витл» г. Киев, ООО «Мастер-сервис» г. Киев, ЧП «Кермипромтехника» г. Донецк, ЧП «Зомгруп» г. Киев, ЧП «Стройлюкс» г. Луганск, свидетельства плательщика НДС по которым аннулированы. Документы от вышеуказанных субъектов хозяйственной деятельности были использованы должностными лицами ЧП «Тетра-7» для необоснованного формирования валовых расходов и налогового кредита предприятия за 2008-2009 год, с целью уклонения от уплаты налогов.

С момента государственной регистрации по настоящее время ГНИ в г. Симферополе выездные документальные проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ЧП «Тетра-7» не проводились.

В связи с изложенным возникла необходимость в проведении внеплановой документальной проверки ЧП «Тетра-7» ЕГРПОУ 34740177 по вопросу соблюдения налогового и валютного законодательства за период с 01.01.2008 года по 01.07.2009 года.

Согласно ч. 6 п. 5 ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине», внеплановая выездная проверка проводится в случае возникновения необходимости в проверке сведений, полученных от лица, которое имело правовые отношения с плательщиком налогов, если плательщик налогов не предоставит объяснения и их документальное подтверждение на обязательный письменный запрос органа государственной налоговой службы на протяжении десяти рабочих дней с дня получения запроса.

В соответствии с ч. 8 ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» внеплановая выездная проверка может осуществляться только на основании решения суда.

Так как должностные лица ЧП «Тетра-7» могут пытаться сокрыть документы подтверждающие их противоправную деятельность, суд полагает, что представление о проведении внеплановой выездной документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности является обоснованным и подлежащим удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 11, 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине», суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Представление начальника ОНМ ГНИ - первого заместителя начальника ГНИ в г. Симферополе ОСОБА_2 о назначении внеплановой документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тетра-7» удовлетворить.

Назначить внеплановую выездную документальную проверку финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тетра-7» по вопросу соблюдения действующего налогового и валютного законодательства за период с 01.01.2008 года по 01.07.2009 года.

Проведение внеплановой выездной документальной проверки поручить сотрудникам Государственной налоговой инспекции в г. Симферополе, определив срок проведения проверки 10 рабочих дней, в соответствии с графиком работы проверяемого предприятия.

Начало проверки определить с момента допуска ревизора к проверке на предприятие.

В процессе проведения проверки разрешить ревизорам доступ ко всей бухгалтерской документации и иной документации, связанной с проведением проверки (за исключением документов, содержащих банковскую, государственную тайну).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья-