Рішення № 6023216, 11.07.2008, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

СПРАВА N 2 „о"-345

2008 р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2008 p. Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М. , при секретарі: Жданової Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську про розкриття банком AT «Індекс-Банк» в особі Луганської дирекції AT «Індекс-Банк» інформації, яка містить банківську таємницю стосовно ТОВ «Лугтехсбит»,

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Артемівському районі м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що ТОВ «Лугтехсбит», код 33620035, зареєстровано Виконавчим комітетом Луганської міської ради 12.07.2005 року, взято на податковий облік в ДІЛ у Артемівському районі у м. Луганську 20.07.2005 року. Станом на 05.05.2008 року має стан «0» -основний платник. ДПІ у Артемівському районі м. Луганська в ході проведення аналізу стану по підприємствам які не подають звітність до 1 року, у тому числі які не звітують за останній термін, було виявлено, що ТОВ «Лугтехсбит» здійснює господарську діяльність, але остання звітність була надана 10.05.2007 року.

У зв'язку з цим діяльність ТОВ «Лугтехсбит» має протиправний характер. ДПІ у Артемівському районі м. Луганська позбавлена можливості контролювати дотримання суб'єктом господарювання податкового законодавства. На виконання покладених на ДПІ обов'язків правочинно зачепила про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «Лугтехсбит». Для організації боротьби з відмиванням брудних коштів та з метою недопущення втрат бюджету, необхідно встановити чи здійснювалася господарська діяльність, які були контрагенти по укладеним ТОВ «Лугтехсбит» угодам. У зв*язку з тим, що відсутня будь яка документація по підприємству що підтверджує наявність коштів, єдиним способом залучити відомості відносно правопорушників - це забезпечити отримання з банку, обслуговуючого зазначене підприємство, відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ «Лугтехсбит» №2600400218001 в особі ОСОБА_1.. AT «Індекс-Банк» м. Луганська, вул. К. Маркса, буд. 7А, з 10.05.2007 року на день розгляду справи.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної щкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

В судовому засіданні представник Державної податкової інспекції у Артемівському районі у м. Луганську підтримав заяву у повному обсязі та просив його задовольнити.

Представник AT «Індекс-Банк» в особі Луганської дирекції AT «Індекс-Банк» в судове засідання не з'явився причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду справи був належним чином повідомлений.

Представник ТОВ «Лугтехсбит» у судове засідання не з'явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ТОВ «Лугтехсбит», код 33620035, зареєстровано Виконавчим комітетом Луганської міської ради 12.07.2005 року, взято на податковий облік в ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську 20.07.2005 року. Станом на 05.05.2008 року має стан «0» - основний платник. ДПІ у Артемівському районі м. Луганська в ході проведення аналізу стану по підприємствам які не подають звітність до 1 року, у тому числі які не звітують за останній термін, було виявлено, що ТОВ «Лугтехсбит» здійснює господарську діяльність, але остання звітність була надана 10.05.2007 року.

ДПІ у Артемівському районі м. Луганська позбавлена можливості контролювати дотримання суб'єктом господарювання податкового законодавства. На виконання покладених на ДПІ обов'язків правочинно зачепила про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «Лугтехсбит». Для організації боротьби з відмиванням брудних коштів та з метою недопущення втрат бюджету, необхідно встановити чи здійснювалася господарська діяльність, які були контрагенти по укладеним ТОВ «Лугтехсбит» угодам.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

2

Згідно ч.4 ст. 62 Закону банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена вказані в документах, угодах та операціях клієнта.

Відповідно п.3.5 Правил зберігання, захисту, використовування та розкриття банківської тайни, затверджених Постановою Правління НБУ від 14.07.2006 року №267, розкриття і надання інформації, вказаної в заяві є порушенням прав контрагентів.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укрїні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов"язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Артемівському районі у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволеню, оскільки дана інформація необхідна МДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції, а саме на рахунку №2600400218001 .

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укрїні", суд

ВИРІШИВ:

Вимоги ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську про розкриття банком AT «Індекс-Банк» в особі Луганської дирекції AT «Індекс-Банк» інформації, яка містить банківську таємницю стосовно ТОВ «Лугтехснаб» -задовольнити частково.

Зобов'язати AT «Індекс-Банк» в особі Луганської дирекції AT «Індекс-Банк» розкрити та надати ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ «Лугтехснаб", а саме на рахунку №26004002118001 ін. код. 33620035 з 10.05.2007 року., без зазначення контрагентів ТОВ «Лугтехсбит».

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.