Ухвала суду № 60165379 від 01.09.2016 , Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/14762/16-к

Номер провадження:1-кс/521/2603/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.09.2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Журик С.В., при секретарі Рижих В.В., за участю прокурора Меньшова Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчогоСВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_1 про арешт майна, за матеріалами досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 32016160000000097 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що у проваджені СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000097 від 06.07.2016, стосовно службових осіб ТОВ "ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа" (код ЄДРПОУ 36921315), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ "ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа" (код ЄДРПОУ 36921315), в період часу з 01.01.2015 31.03.2016 року шляхом не відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку фактичних сум коштів отриманих від реалізації лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів через мережу аптек «Аннушка», ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 4678995,80 грн., що є особливо великим розміром.

Так, відповідно до податкової звітності ТОВ "ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа" дохід від операційної діяльності ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» (реалізації лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів) у період з 01.01.2015 31.03.2016 року склав 149928 841 грн.

Відповідно до поданої декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» за 2015 рік, обєкт оподаткування у 2015 році, являлась сума у розмірі 1 827 558 грн.

Відповідно до поданої декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» за І квартал 2016 року, обєкт оподаткування у І кварталі 2016 році, являлась сума у розмірі 656893 грн.

Таким чином задекларована націнка ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» при реалізації ТМЦ через мережу аптек «Аннушка» склала - 1,7%.

Разом з тим, проведеним аналізом отриманих податкових накладних ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» за 2015- 2016 роки встановлено ціну придбання ТМЦ, яка співставлена з ціною реалізації ТМЦ через мережу аптек «Аннушка».

В результаті чого встановлено, що ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» здійснює реалізацію лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів) через мережу аптек «Аннушка» з середньою торговою націнкою 21% від вартості придбаних товарів.

Таким чином, сума доходу, отримана ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» у період з 01.01.2015 31.03.2016 року при реалізації лікарських засобів та виробів медичного призначення (фармацевтичних, ортопедичних, косметичних товарів) через мережу аптек «Аннушка» повинна була скласти 28478870,90 грн., податок на прибуток підприємств у розмірі 18% повинен був скласти 5126196,80 грн., а сума заниженого податку на прибуток у складає 4678995,80 грн.

Також, виявленні факти підтверджуються висновком експертного дослідження від 26.05.2016 №231/16 згідно якого встановлено, що ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» у період з 01.01.2015 по 31.03.2016 занизило податок на прибуток підприємств на загальну суму 4678995,80 грн.

У приміщеннях аптек ТОВ "ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа" за адресами: АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, АДРЕСА_3, м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 71, нежитлове приміщення, АДРЕСА_4, АДРЕСА_5, м. Одеса, вул. Дніпропетровська, 70, прим. 102, АДРЕСА_6, м. Одеса, вул. Суднобудівна, 13, м. Одеса, вул. Квіткова, 14, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Данченка,12/40-Н, м. Одеса, вул. Академіка Корольова, 92, АДРЕСА_7, АДРЕСА_8, м. Одеса, вул. Преображенська, 50 слідчими СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та слідчими СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області 26.08.2016 було проведено обшуки відповідно до ухвал Малиновського районного суду м. Одеси. За результатами обшуку було виявлено та вилучено:

● Блокнот помаранчевого кольору з надписом «ОСОБА_2 Кеа» на 175 арк.;

●Товарно транспортна накладна №6248914 від 25.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Венета ЛТД» на 1 арк.;

●Товарно транспортна накладна №6248913 від 25.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Венета ЛТД» на 1 арк.;

●Видаткова накладна №16275655 від 25.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Оптіма Фарм ЛТД» на 2 арк.;

●Видаткова накладна №16275320 від 25.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Оптіма Фарм ЛТД» на 1 арк.;

●Видаткова накладна №16275656 від 25.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Оптіма Фарм ЛТД» на 1 арк.;

●Видаткова накладна №4220586 від 25.08.2016 на 2 арк.;

●Товарно транспортна накладна №6242279 від 25.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Венета ЛТД» на 1 арк.;

●Товарно транспортна накладна №6247278 від 25.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Венета ЛТД» на 1 арк.;

●Видаткова накладна №16277724 від 26.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Оптіма Фарм ЛТД» на 1 арк.;

●Видаткова накладна №16277725 від 26.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Оптіма Фарм ЛТД» на 1 арк.;

●Видаткова накладна №16277725 від 26.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Олдіс фірма ЛТД» на 1 арк.;

●Видаткова накладна №16277788 від 26.08.2016 з мокрою печаткою ТОВ «Оптіма Фарм ЛТД» на 1 арк.;

●Червона папка скорозшивач з документами про власність ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа», копії документів про призначення на робоче місце;

●Книга обліку розрахункових операцій №3000137906 р/1 розпочата 12.05.2016 на 64 арк. Прошита, пронумерована та скріплено мокрою печаткою ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 кеа»;

●Жорсткий диск Intel SSP 535 Series: model SSPSC2BW24046, серійний номер CVTR541302EX240CGN ємкістю 240 GB;

●Жорсткий диск «Seagate» серійний номер W3T15XL1 ємністю 250GB;

●Грошові кошти у сумі 7640,00 (сім тисяч шістсот сорок) гривень;

●Жорсткий диск Seagate серійний номер Z3TS1XPQ, S7500DM002 ємністю 500 GB;

●Принтер чек «Zonerich» modeе: AB-58C серійний номер 151111195; p/n 5492202;

●Принтер чек «Zonerich» modeе: AB-58C серійний номер 151111148; p/n 5492202;

●чеки від 26.08.2016 за номерами: АР-00192018, АР-0019205, АР-0019215, АР-0019209, АР-0019221, АР-0019213, АР-0019206;

●принтер марки «Zonevich» серійний номер 140809178 у кількості 1 шт.;

●принтер чек «Citizen» s/n 1351451 у кількості 1 шт.;

●принтер чек «Citizen» s/n 1270937 у кількості 1 шт.

●жорсткий диск «Seagate» 320B, серійний номер Z2AWAPZA;

●Зошит з надписом «Нова Пошта» на 12 арк. в якому містяться рукописні записи;

●Зошит без рукописних позначень на 73 арк. З рукописними записами;

●Експрес накладні: №59000194699493, №59000199357365, 59000196259590, 59000199132188, 59000197446911, 59000190671101;

●Грошові кошти в сумі 9152 (девять тисяч сто пятдесят дві) гривні;

●Системний блок чорного кольору у кількості 1 шт.;

●Принтер для друку чеків модель АВ 58С;

●Первинна документація ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа», печатка, чорнові записи;

●Книга обліку розрахункових операцій за 2016 рік;

●Книга обліку розрахункових операцій за 2015 рік;

●Чеки за 26.08.2016 у кількості 17 шт.;

●Аркуш формату А4 з рукописним текстом «Отчет по аптеке №2»;

●Видаткові накладні за період з 08.07.16 по 16.06.16 з додатками сертифікатів якості товару на 35 арк.;

●Накладні з додатками на 67 арк.;

●Видаткові накладні за період з грудня 2014 по серпень 2016 на 94 арк.;

●Книга обліку розрахункових операцій №1551004705 за період з 01.08.14 по 31.07.14 на 160 арк.;

●Книга обліку розрахункових операцій №1551004705Р/3 за період з 01.08.15 по 31.07.2016 на 128 арк.;

●Чеки розрахунку через банківський термінал за період з січня по грудень 2015 року на 1460 арк.;

●Чеки розрахунку через банківський термінал за період з січня по травень 2016 року на 1086 арк.;

●Жорсткий диск WD5000AAKX s/n WCC2EP5Y8HK6;

●принтер чек «Citizen» у кількості 1 шт.;

●принтер CT-S280 №1280939 чорного кольору;

●жорсткий диск TOSHIBA №DTOIACA050 у кількості 1 шт.;

●грошові кошти у сумі 340 (триста сорок) гривень;

●касові чеки №3372 від 26.08.16, №пб4101209173 від 26.08.16, №ЕК 0146198, №62994530 від 26.08.16, №62046708 від 26.08.16, №6206295, №6196 від 26.08.16, №620 від 26.08.16, №680;

●чеки банківського терміналу №1455, №1456, №1454;

●блокнот з чорновими записами на 6 арк.;

●касові чеки №ПН369213115511 від 25.08.16, №ПН36921311551 від 25.08.16;

●копія супровідної відомості №141 від 26.08.16;

●зошит «Долги 2016» з чорновими записами на 23 арк.;

●зошит «АЦЦ швидше за кашель» з чорновими записами та касовими чеками;

●видаткові накладні №500058589, №500058537 ТОВ «Крайтекс Сервіс»;

●ТТН №Р58589 ТОВ «Крайтекс Сервіс»;

●Статутні реєстраційні документи ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» на 18 арк.;

●Зошит з Гербом України з чорновими записами;

●Відомості про перелік реалізованих товарів на флеш накопичувачі (флешнка) чорно-білого кольору Арасеr 1 шт.;

●Накладні на внутрішнє переміщення товарів (поміщені у картонну коробку);

●Книга обліку розрахункових операцій №3000064264 на 160 сторінках;

●Книга обліку розрахункових операцій №3000064264 на 128 сторінках;

●Книга обліку розрахункових операцій №3000064264 на 80 сторінках;

●Зошит чеків за період з 04.07.2016 по 25.08.16;

●Зошит з зображенням квітів з чорновими записами на 46 арк.;

●Зошит «Інкасація» за період з 26.05.2015 по 12.03.16;

●Зошит «Інкасація» за період з 14.03.2016 по 25.07.16;

●Зошит «Інкасація» за період з 27.07.2016 по 26.08.16;

●Грошові кошти у сумі 4358 (чотири тисячі триста пятдесят вісім) грн.;

●Жорсткий диск WD50 GB s/n WMC6ZOD5CVM5$

●принтер чек «Citizen» s/n 0921267 у кількості 1 шт.;

●книга обліку розрахункових операцій №3000012079Р/2 на 128 арк.;

●книга обліку розрахункових операцій №3000027691Р/4 на 128 арк.;

●книга обліку розрахункових операцій №3000067698Р/3 на 128 арк.;

●книга обліку розрахункових операцій №3000012073Р/1 на 160 арк.;

●книга обліку розрахункових операцій №3000027681Р/2 на 80арк.;

●записна книжка коричневого кольору з чорновими записами 1 шт.;

●печатка з надписом ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа»;

●чек принтер «Citizen» s/n 1353482 у кількості 1 шт.;

●чек- принтер «Citizen» s/n 1020366 у кількості 1 шт.;

●грошові кошти в сумі 848 (вісімсот сорок вісім) грн..;

●жорсткий диск марки WD 500 GB s/n WCC2EPD43586;

●жорсткий диск марки WD 500 GB s/n WCC2ERV48802;

●зошит сіро-фіолетового кольору з надписом «Термінал 28.06.16» в якому міститься банківські чеки за період з 28.06.16 по 26.08.16;

●копія супровідної відомості до суми з готівкою №110від 26.08.16 на загальну суму 23192,54 грн.;

●зошит червоно-синього кольору із написом «Банк» в якому містяться записи щодо інкасації грошових коштів поденно за період з 01.09.2015 по 26.08.2016 аптеки мережі ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа»;

●Книга обліку розрахункових операцій №15510042226Р15 за період з 01.10.2015 по 25.08.2016;

●Статут ТОВ «ОСОБА_3 Ко» на 15 арк.;

●Виписка з ЄДРПОУ ТОВ «Іван-Ко» на 1 арк.;

●Витяг з ЄДРПОУ ТОВ «Іван-Ко» на 3 арк.;

●Наказ №01 про призначення директора;

●Фотокопія паспорту ОСОБА_3 на 12 арк.;

●Рішення №2 засновника ТОВ «Іван-Ко» на 2 арк.;

●Заява на 2 арк.;

●Касові фіскальні чеки за 2015, 2016 рік;

●Принтер для чеків чорного кольору «Zonerich» s/n 140809267;

●Жорсткий диск Toshiba s/n 64THSICHBS x13;

●Жорсткий диск Intel SSD5352406B, WMN:55CD2E414C98B7B2;

●Грошові кошти у сумі 6078,22 (шість тисяч сімдесят вісім гривень двадцять дві копійки);

●Накладні на переміщення товарів за жовтень 2015, серпень 2015 липень 2015 квітень 2016, березень 2016, лютий 2016, квітень 2016, січень 2015, лютий 2015, березень 2015, листопад 2015, квітень 2015, вересень 2015, липень 2015, грудень 2015, травень 2015;

●Книга обліку розрахункових операцій №1551004165 на 64 арк.;

●Книга обліку розрахункових операцій №3000115716 на 64 арк.;

●Книга обліку розрахункових операцій №3000115716 на 127 арк.;

●Книга обліку розрахункових операцій №1551004165 на 127 арк.;

●Жорсткий диск Intel SSD535 Series 240GB, s/n CVTR 552201ZP240CGN-1шт.;

●Принтер для друку нефіскальних чеків «DATEX» №00003679 1 шт.;

●Файл канцелярській із фіскальними та нефіскальними чеками;

●Зошит різнокольоровий із надписом на першій сторінці «Касса (остатки)» та чорновими записами на 19 арк.;

●Блокнот коричневого кольору із надписом «2014» із чорновими записами;

●Блокнот червоного кольору із надписом «2014 ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» із чорновими записами;

●Блокнот різнокольоровий із надписом «Ефізол» із чорновими записами;

●;зошит «Car» червоного кольору із чорновими записами;

●Відео реєстратор «AHUA» s/n TZA 41PO17WK8383;

●Жорсткий диск Digital s/n WMART0899604;

●Принтер для друку нефіскальних чеків чорного кольору із надписом «Dateks EP60134» s/n 110819031;

●Блокнот помаранчевого кольору з чорновими записами;

●Грошові кошти у сумі 2079 (дві тисячі сімдесят девять) грн..;

●Товарно транспортні накладні, видаткові накладні, копія договору оренди приміщення на 9 арк.;

●Нефіскальні чеки;

●Жорсткий диск WD SATA/64Mb s/n WMC1U6553229;

●Принтер чек 1 шт.;

●Фіскальні чеки 19 шт.;

●Чорнові записи на 24 арк.;

●Зошит з чорновими записами на 46 арк.;

●Експрес накладні «Нова пошта» у кількості 30 шт.;

●Видаткові накладні на 23 арк.;.

●Книга обліку розрахункових операцій у кількості 2 шт;

●Принтер для друку нефіскальних чеків модель «Zonerich» s/n 140809174;

●Принтер для друку нефіскальних чеків модель «Zonerich» s/n 140809177

●Копія виписки з ЄДРПОУ ТОВ «ОСОБА_2, ОСОБА_2 Кеа» на 1 арк.;

●Лист Державної служби України з лікарських засобів на 1 арк.;

●Договір купівлі продажу нежилих приміщень на 4 арк.;

●Статутні та дозвільні документи на 5 арк.;

●Чеки у кількості 6 шт.;

●пристрій для друкування чеків «Міні Thermal printer MODEL:AB-58C s/n 151111189 у кількості 1 шт.;

●пристрій для друкування чеків «Міні Thermal printer MODEL:AB-58C s/n 151111196 у кількості 1 шт.;

●компютер HDD Intel Solit-State Drive 535 Series 24068 SAH60943-20 ISN: CVTR 54b02xf240cgn;

●компютер Samsung HD 25362;

●Х звіти;

●Z- звіти;

Встановлено, що вилучене мають відношення до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Так, з метою всебічного та обєктивного проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню вилучене необхідно оглянути, факти викладені в них підтвердити або спростувати та прийняти процесуальне рішення.

Крім того, необхідно встановити законність використання під час проведення розрахункових операцій за допомогою принтер чеків (принтери для друку нефіскальних чеків).

Також, необхідно встановити походження не облікованих грошових коштів виявлені в касах аптек.

У звязку з вищевикладеним, для як найшвидшого встановлення істини та проведення обєктивного досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню. Вилучене за вищевказаними адресами опечатано та направлено до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області.

Враховуюче те, що є достатні підстави вважати, що вищезазначене майно має важливе доказове значення та у разі не накладення арешту є достатні підстави вважати, що це може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання слідчого, та вважав, за необхідне його задовольнити.

Вивчивши клопотання та матеріали приложені до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого необхідно задовольнити, з наступних підстав.

Щодо суті клопотання слідчим суддею встановлено наступне.

Стаття 170 КПК України регулює підстави для арешту майна, та зазначає яке саме майно може бути арештовано.

Пунктами 1, 3, 4 частини 2 статті 167 КПК України, встановлено, що тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; є предметом кримінального правопорушення, повязаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду /ч. 2 ст. 168 КК України/.

При вирішені питання про арешт майна слідчий суддя враховує: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та можливого цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Слідчий суддя вважає, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права власника майна, оскільки без застосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження не можливо виконати завдання кримінального провадження.

Керуючись ст. 132, 167, 168, 170, 172, 173, 175 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчогоСВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_1 про арешт майна, за матеріалами досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 32016160000000097 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.3 КК України задовольнити.

Накласти арешт на вилучене згідно протоколів обшуків від 26.08.2016 року за адресами: АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, АДРЕСА_3, м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 71, нежитлове приміщення, АДРЕСА_4, АДРЕСА_5, м. Одеса, вул. Дніпропетровська, 70, прим. 102, АДРЕСА_6, м. Одеса, вул. Суднобудівна, 13, м. Одеса, вул. Квіткова, 14, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Данченка,12/40-Н, м. Одеса, вул. Академіка Корольова, 92, АДРЕСА_7, АДРЕСА_8, м. Одеса, вул. Преображенська, 50, в тому числі:

●Блокнот помаранчевого кольору з надписом «ОСОБА_2 Кеа» на 175 арк.;