Рішення № 6014489, 06.06.2008, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Справа № 2 „о"-346

2008 р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2008 p. Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Лунгу АО.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську про розкриття банком АК «Промінвестбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ПП „Студіо",

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Артемівському районі м. Луганську вернулась до суду із заявою де просить суд зобов'язати АК «Промінвестбанк» в особі ЛФ АК «Промінвестбанк» МФО 304308 розкрити та надати ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку №2600530183463 ПП «Студіо» ін.код 30761479 з вказівкою назви контрагентів з 31.10.207 року на день розгляду справи.

В судовому засіданні представник Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську надав суду пояснення, та просив суд задовольнити заяву у повному обсязі.

Представник АК «Промінвестбанк» в судове засідання не з'явився до початку слухання справи просив суд розглянути справу за його відсутністю, не заперечував проти задоволення заяви.

Представник ПП «Студіо» в судове засідання не з'явився причин неявки суду не повідомив про дату та час розгляду справи був належним чином повідомленим.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відговідно до або. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ПП «Студіо», код 30761479, зареєстровано Виконавчим комітетом Луганської міської радим 07.03.2000 року, взято на податковий облік в ДІД у Артемівському районі у м. Луганську 16.03.2000 року. Станом на 05.05.2008 року має стан «0»- основний платник. ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську в ході проведення аналізу стану по підприємствам які не подають звітність до 1 року, у тому числі які не звітують за останній термін, було виявлено, що ПП «Студіо» здійснює господарську діяльність, але остання звітність була надана 31.10.2007 року.

Дії посадових осіб ПП «Студіо» завдають матеріальну шкоду державному бюджету, перешкоджають здійсненню єдиної державної політики в області оподаткування направленої на наповнення доходної частини державного бюджету України, загрожують невиконанню загальнодержавних програм, які фінансуються з бюджету, підривають основні принципи існуючого суспільного ладу.

ДШ у Артемівському районі у м. Луганську позбавлена можливості контролювати дотримання суб'єктом господарювання податкового законодавства.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

Згідно ч.4 ст. 62 Закону банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена вказані в документах, угодах та операціях клієнта.

Відповідно п.3.5 Правил храніння, захисту, використовування та розкриття банківської тайни, затверджених Постановою Правління НБУ від 14.07.2006 року №267, розкриття і надання інформації, вказаної в заяві є порушенням прав контрагентів.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов"язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України, Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Артемівському районі у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки назви контрагентів.

У відповідності з п. 6 ст. 36Т ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні", суд

ВИРІШИВ:

Вимоги Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську про розкриття банком АК «Промінвестбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ПП „Студіо" - задовольнити частково.

Зобов'язати АК «Промінвестбанк» в особі ЛФ АК «Промінвестбанк» МФО 304308 розкрити та надати ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку №2600530183463 ПП «Студіо» ін.код 30761479 з 31.10.207 року на день розгляду справи.

У задоволенні вимог Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську щодо назви контрагентів ПП Студіо» - відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.