Вирок № 6006713, 02.10.2009, Машівський районний суд Полтавської області

Машівський районний суд Полтавської області

Справа № 1-62/2009 рік

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 жовтня 2009 року. Машівський районний суд Полтавської області в складі:

головуючого – судді Кравець С.В.

за участю: секретаря Кульчицької І.М.

прокурора Гладченка О.М.

захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Машівка кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, українця, громадянина України, одруженого, має на утриманні 2 неповнолітніх дітей, ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючого директором ТОВ «Лан», раніше не судимого,

в скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3, будучи службовою особою товариства з обмеженою відповідальністю «Лан» (код ЄДРПОУ 31374298 ), що знаходиться в с. Селещина Машівського району Полтавської області та зареєстрованого 16.05.2001р. в Машівській районній державній адміністрації Полтавської області, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків, в період з 01.04.2006р. по 30.09.2008р. неналежним чином виконував свої службові обов’язки пов’язані з організацією та веденням податкового обліку на підприємстві, через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам у вигляді ненадходження до місцевих бюджетів різних рівнів утриманого податку з доходу фізичних осіб в розмірі 108 206, 70 грн., тобто вчинив службову недбалість при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_3, працюючи з 23.03.2001р. на посаді генерального директора товариства з обмеженою відповідальністю «Лан», в обов’язки якого відповідно до п. 10 Статуту ТОВ «Лан» входить керівництво повсякденною господарською діяльністю, здійснення оперативного керівництва роботою ТОВ, розпорядження майном ТОВ, включаючи фінансові засоби, у межах встановлених Загальними Зборами, в порушення вимог п.п. 8.1.2, 8.1.4 п. 8.1 ст. 8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» при виплаті заробітної плати працівникам товариства та орендної плати за користування земельними ділянками, утримавши податок із зазначених виплат, не вжив заходів до перерахування його до бюджетів різних рівнів у встановлений законом для місячного податкового періоду строк. Кошти платників вказаного податку – фізичних осіб ОСОБА_3 використовував на господарські та виробничі потреби ТОВ «Лан» від діяльності якого отримував прибутки. В той же час за вказаний період підприємством здійснювалася фінансово-господарська діяльність, зокрема, вирощування і реалізація сільськогосподарської продукції, кошти від реалізації якої надходили в касу та розрахункові рахунки підприємства і в подальшому використовувалися на господарські потреби.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 вину в пред’явленому обвинуваченні визнав повністю і показав, що з 23.03.2001р. він працює генеральним директором ТОВ «Лан». На нього, як директора покладено обов’язки здійснювати контроль за діяльністю виробництва та фінансами. В 2006 та 2008 роках при нарахуванні заробітної плати з громадян утримувався податок, але у зв’язку зі скрутним фінансовим становищем у товаристві, кошти своєчасно до бюджету перераховані не були. Зазначені податки перераховувалися до бюджету по мірі можливості і борг за 2006 та 2007 роки погашався або до кінця року або на початку наступного. Борг в розмірі 108 206, 70 грн. на сьогоднішній день погашено.

Крім повного визнання вини підсудним по пред’явленому обвинуваченню, суд вважає, що його винність повністю доведена зібраними в ході досудового слідства та дослідженими в судовому засіданні доказами:

Актом від 26.03.2009р. «Про результати планової виїзної перевірки «ТОВ «Лан», яким встановлено порушення товариством вимог податкового законодавства в частині не перерахування податку з доходів фізичних осіб до бюджету з травня 2006 року по серпень 2008 року на загальну суму 108 206, 70 грн. ( а.с. 12-37 т. 1 ).

Довідкою Машівського відділення Карлівської МДПІ від 14.05.2009р. з якої вбачається, що ТОВ «Лан» сплачено податок з доходів фізичних осіб у 2007р. – 52 480 грн., 2008р. – 2799, 90 грн. (а.с. 39 т. 1 ).

Даними реєстраційних  документів ТОВ «Лан» ( реєстраційна картка суб’єкта підприємницької діяльності, картка засновників, свідоцтво про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи, розпорядження Машівської райдержадміністрації від 16.05.2001р. «Про державну реєстрацію ТОВ «Лан», довідка про включення до єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, Статут, Установчий договір, протокол № 1 установчий зборів ТОВ «Лан» ), якими підтверджено, що ОСОБА_3 є засновником ТОВ «Лан» та підтверджено його повноваження з 23.03.2001р. по травень 2009 року як директора ТОВ «Лан», в обов’язки якого відповідно до п. 10 Статуту входить здійснення керівництва повсякденною господарською діяльністю, здійснення оперативного керівництва роботою ТОВ, розпорядження майном ТОВ, включаючи фінансові засоби, у межах встановлених Загальними Зборами ( а.с. 40-61, 110-111 т.1 ).

Даними юридичної справи ТОВ «Лан» вилученої 20.05.2009р. в Машівському відділенні Карлівської МДПІ ( статут, Установчий договір, повідомлення від платників податку, реєстраційна заява платника податку на додану вартість, повідомлення про наявність обов’язків по сплаті податків і зборів, адресні дані платника податків, довідка про взяття на облік платника податків та ін. ), що свідчить про обізнаність ОСОБА_3 стосовно обов’язків по сплаті податків і зборів ( а.с. 185-224 т.1 ).

Довідками про урожай ТОВ «Лан» про надходження та витрати у 2007-2008 роках, що свідчить про надходження грошових коштів в касу підприємства та їх витрати ( а.с. 62-78 т.1 ).

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_4, показала, що працює завідуючою сектору оподаткування фізичних осіб Машівського відділення Карлівської МДПІ. Нею було проведено планову документальну перевірку ТОВ «Лан» з 01.04.2006р. по 30.09.2008р. та встановлено, що за цей період підприємством не перераховувався податок з доходів фізичних осіб і борг склав 108 206, 70 грн. У зв’язку з цим, нарахована пеня та донарахований податок з фізичних осіб, які мають соціальну пільгу. При цьому зазначила, що після утримання податку відповідно до законодавства він перераховується або наступного дня до бюджету або в 30-денний термін. Дійсно за 2006 та 2007 роки борг товариства був погашений, але незважаючи на це податок своєчасно не сплачувався.

Допитана свідок ОСОБА_5 показала, що вона працювала у ТОВ «Лан» бухгалтером по заробітній платі. При нормальній діяльності товариства податки сплачувалися своєчасно. Від працівників чула, що у товариства справи йдуть не дуже добре, а тому і була заборгованість по податках, оскільки необхідно було розраховуватися по кредитах, платити заробітну плату, орендну плату та ін.

С відок ОСОБА_6 в судовому засіданні показала, що працює головним бухгалтером ТОВ «Лан» з 2003р. У 2008р. у товариства виник борг по податках з доходів фізичних осіб, у зв’язку з кризою в країні. Так, при відрахуванню податків при виплаті заробітної плати та орендної плати вони не були своєчасно перераховані до бюджету, і направлялися на виробничі потреби товариства, щоб воно не збанкрутувало.

Протоколами обшуку, виїмки та огляду від 29.05.2009р., 25.05.2009р., 11.06.2009р., 04.06.2009р., 10.06.2009р. бухгалтерських та інших документів ТОВ»ЛАН», які є речовими доказами та були досліджені при провадженні досудового слідства, у яких зазначені відомості, що підтверджують факт несплати податку з доходів фізичних осіб в повній мірі, а також про використання коштів, які були утримані, як податок з доходів фізичних осіб на господарські потреби товариства ( а.с. 90-91, 94, 97-100, 103-108, 113-114 т.1 ).

Роздруківками банківських операцій по рахунках ТОВ «Лан» відкритих в АБ «Полтава-банк» та довідками про рух коштів на розрахункових рахунках та по касі ТОВ «ЛАН» за 2007-2008 роки, які підтверджують надходження та витрати коштів ТОВ «ЛАН», що свідчить про реальну можливість сплати до бюджету боргу з податку з доходів фізичних осіб ( а.с. 138-178, 179-182 т.1 ).

Довідкою Машівського відділення Карлівської МДПІ від 05.06.2009р., довідкою № 02 - 17/31374298 від 17.03.2009 року виїзної планової перевірки ТОВ «ЛАН» з додатками з питань правильності нарахування та своєчасності перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб та актом планової виїзної перевірки ТОВ «ЛАН» № 14/23/31374298 від 26.03.2009 року з додатками, згідно яких встановлено, що за період з 1.04.2006 р. по 30.09.2008 року ТОВ «ЛАН» не перераховано до бюджету 108206,70 грн. податку з доходів фізичних осіб, при реальній можливості його сплати та встановлено порушення правильності його утримання та перерахування до бюджету (а.с. 226, 229-237, 265-347 т.1).

Висновком спеціаліста від 01.06.2009 року № 71/31374298/35-107 згідно якого встановлено, що за період 2007-2008 років, утримуючи прибутковий податок із заробітної плати працівників, ОСОБА_3 мав реальну можливість його сплатити, але кошти спрямовував на фінансово-господарську діяльність товариства ( а.с. 239-255 т.1 ).

Протоколом виїмки звіту ТОВ «Лан» за 2006-2008 рік від 20.05.2009р. та корінцями податкового повідомлення-рішення про обов’язок сплати податкового зобов’язання ( а.с. 258-264 т.1).

Платіжними дорученнями № 43689 та № 12735 від 29.05.2009р. про погашення заборгованості по податку з доходів фізичних осіб за 2008р. на загальну суму 108206,70 грн. ( а.с. 383-384 т.1 ).

Вирішуючи питання про кваліфікацію дій підсудного ОСОБА_3 суд приходить до висновку, що його дії необхідно кваліфікувати за ч. 2 ст. 367 КК України, як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов’язків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

За місцем проживання ОСОБА_3 характеризується позитивно ( а.с. 395 т.1 ), має на утриманні двох неповнолітніх дітей ( а.с. 396 т.1, 44-45 т.2 ), згідно довідки Машівської ЦРЛ на диспансерному обліку у лікарів нарколога, психіатра не перебуває ( а.с. 391 т.1 ), є учасником бойових дій ( а.с. 398 т.1 ), раніше не судимий ( а. с. 394 т.1 ).

Обставинами, що пом’якшують покарання підсудного суд визнає те, що він вину визнав повністю, відшкодував завдані злочином збитки, є учасником бойових дій в Афганістані, має на утриманні 2 неповнолітніх дітей.

Обставин, що обтяжують покарання підсудного суд не вбачає.

При обранні покарання підсудному, суд у відповідності зі ст. ст. 65-67 КК України враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, який відноситься до категорії середньої тяжкості, особу підсудного, обставини, які пом’якшують його покарання, і приходить до висновку про необхідність призначення покарання підсудному у вигляді позбавлення волі в межах санкції ч.2 ст. 367 КК України з позбавлення права займати посади пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, без штрафу.

Разом з тим, ОСОБА_3 подав суду заяву з проханням застосувати до нього Закон України «Про амністію» ( а.с. 43 т.2 ).

Так, на підставі Закону України «Про амністію» від 12 грудня 2008 року, який набрав чинності 26.12.2008р. п.п. «в», «д» ст. 1 передбачено, що звільненню від кримінальної відповідальності підлягають особи, які на момент вчинення злочину мають дітей яким не виповнилося 18 років та є ветеранами війни, кримінальні справи стосовно яких не розглянуті судами, якщо до набрання чинності цим Законом вчинено умисний злочин, який не є тяжким чи особливо тяжким, чи вчинено злочин з необережності, який не є особливо тяжким та відповідно до ст. 14 звільняються і від додаткового покарання.

В зв’язку з наведеним суд вважає, що оскільки ОСОБА_3 має на утриманні 2 неповнолітніх дітей, є учасником бойових дій в Афганістані, вчинив злочин з необережності, який відноситься до категорії середньої тяжкості, а тому його слід звільнити від призначеного основного і додаткового покарання на підставі Закону України «Про амністію» від 12.12.2008р.

Долю речових доказів суд вирішує у відповідності до ст. 81 КПК України і вважає, що речові докази – бухгалтерські документи, згідно постанов від 25.05.2009р., 11.06.2009р. , 10.06.2009р., ( а.с. 94, 98, 100, 108, 112, 114 т.1 ) - повернути ТОВ «Лан».

Цивільний позов не заявлено.

Судових витраті по справі немає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

з а с у д и в:

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ч.2 ст. 367 КК України і призначити покарання у вигляді 2 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками на 1 рік, без штрафу.

Звільнити ОСОБА_3 від відбування основного і додаткового покарання на підставі п.п. «в», «д» ст.1, ст. 14 Закону України «Про амністію» від 12 грудня 2008 року.

Речові докази по справі: бухгалтерські документи ТОВ «Лан» згідно постанов від 25.05.2009р., 11.06.2009р. , 10.06.2009р. - повернути ТОВ «Лан».

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду Полтавської області на протязі 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: ( підпис )

Копія вірна:

Суддя Машівського районного суду С.В. Кравець