Ухвала суду № 60005413, 30.08.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/10672/16-к

УХВАЛА

30 серпня 2016 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Доля В.А.,при секретарі Глотовій П.В. з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання, про надання дозволу на проведення перевірки,-

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міською суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2. про призначення по кримінальному провадженню за №32016180000000001 позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «АРТ - Майстер» (код 32300300, адреса м. Рівне, вул. Дворецька. 120 м) щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ПП «АРТ - Майстер» за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДРПОУ 39473492) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року.

В обгрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016180000000001, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП «АРТ -Майстер» (код 32300300, адреса м. Рівне, вул. Дворецька, 120м), за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав обґрунтовуючи тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «АРТ-Майстер» в період 2015 року відобразили в обліку підприємства придбання продовольчої та промислової групи товарів (спеції, наклейки та етикетки) від ТОВ «Аякс Матеріал», що має ознаки фіктивності.

Слідчий вказує, що на даний час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «АРТ - Майстер» (код 32300300, адреса м. Рівне, вул. Дворецька. 120 м) щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ПП «АРТ - Майстер» за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДРПОУ 39473492) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчі суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки.

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2016 році перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою субєкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб -підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до статті 78 Податкового кодексу України документальна позапланова податкова перевірка може здійснюється за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91. 309 КПК України, слідчий суддя -

Ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за №32016180000000001 позапланову невиїзну документальну перевірку ПП «АРТ - Майстер» (код 32300300, адреса м.Рівне, вул.Дворецька, 120м), щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ПП «АРТ - Майстер» за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДРПОУ 39473492) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року.

Проведення позапланової невиїзної документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції .

Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_1

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Доля В.А.