Ухвала суду № 59984451, 28.07.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15175/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П. при секретарі Цвігун О.В. за участю слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержаннями законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016240000000019 від 31.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016240000000019 від 31.05.2016 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «Сатурн-Агроком» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Сатурн-Агроком» (ЄДРПОУ 37927265, Хмельницька обл., Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул. Заводська, 4А), у період з 01.01.2014 по 31.12.2015, шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Сума несплачених ТОВ «Сатурн-Агроком» податків визначена податковим повідомленням-рішенням №0000202201 від 04.04.2016, яке винесене Красилівською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області на підставі висновків акту №115/22/37927265 від 04.03.2016 про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 ТОВ «Сатурн-Агроком» неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 підприємство виключене з реєстру субєктів спеціального режиму оподаткування у звязку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ «Сатурн-Агроком» безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році у звязку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.

Так, в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 ТОВ «Сатурн-Агроком» завищено податкові зобовязання в податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) за рахунок здійснення операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на адресу покупців на суму 14919814 грн. податку на додану вартість, а саме: ПП "ОСОБА_1 і К" (код ЄДРПОУ 20651018), ТОВ "Катеринопільський Елеватор" (код ЄДРПОУ 32580463), ТОВ "КернелТрейд" (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ "Європейський Фонд Розвитку" (код ЄДРПОУ 24271057),ТОВ «АТ Каргілл» (код ЄДРПОУ 20010397), ТОВ «АДМ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449) та інші.

Окрім того, ТОВ «Сатурн-Агроком» в 2014-2015 роках провело ряд безтоварних операцій із придбання товарів та комплексу сільськогосподарських послуг по обробітку посівів, збирання с/г культур з даними контрагентами у СПП «Чайка» (код ЄДРПОУ 31372589), ПП «МЛК «Південь» (код ЄДРПОУ 37136448), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «ДІЗАЛ» (код ЄДРПОУ 38397877), ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДРПОУ 39268782), ФГ «Світоч» (код ЄДРПОУ 21334202), ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063), ТОВ «МПК Фенікс» (код ЄДРПОУ 39455693), які не були забезпечені необхідними технічними та технологічними засобами для проведення операцій на суму 848869 грн. податку на додану вартість.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення оригінали наступних первинних документів ФГ «Світоч» (код ЄДРПОУ 21334202, Хмельницька область, Славутський район, с.Киликиїв, вул.Зелена, 1) щодо придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг) у TOB «Сатурн Агроком».

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ТОВ «Сатурн Агроком», встановлення осіб, причетних до вчинення злочину розкрадання державних коштів та їх легалізації, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 5ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст.159,160,162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 на тимчасовий доступ, із можливістю їх вилучення, до оригіналів документів ФГ «Світоч» (код ЄДРПОУ 21334202, Хмельницька область, Славутський район, с.Киликиїв, вул.Зелена, 1), що підтверджують придбання (реалізацію) товарів (робіт, послуг) у TOB «Сатурн Агроком», а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; картки складського обліку, складські квитанції на зерно, картка аналізу зерна; платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31; журнали вїзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку; договори, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей 2014-2015 років.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 28 серпня 2016 року.

Відповідно до вимог статей164,166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: