Ухвала суду № 59976520, 26.08.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/7898/16-к

Провадження № 1-кс/369/1773/16

У Х В А Л А

іменем України

м. Київ 26.08.2016 року

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Романюка І.О. про тимчасовий доступ до документів, за матеріалами кримінального провадження за №32016110200000039 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції Романюк І.О. звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32016110200000039 від 18.06.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) порушили п.п. 14.1.36, 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті занижено податок на прибуток на загальну суму 40 126 778 грн. та порушили п. 185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексуУкраїни, в результаті чого занижено податок на доданувартість на суму 42 238 714 грн. при здійснення фінансово - господарських операцій з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691).

Крім того ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області проведено податкову перевірку на підставі якої винесено акт №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) за період з 01.01.2013 по 30.04.2014» та податкові повідомлення - рішення від 04.07.2014 № 0001392200, згідно з яким ТОВ «Фоззі-Фуд» визначено податкове зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 63 358 073 грн., з них 42 238 714,00 за основним платежем і 21 119 359,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями), та податкове повідомлення-рішення від 04.07.2014 № 0001402200, згідно з яким ТОВ «Фоззі-Фуд» визначено податкове зобов'язання з податку на прибуток приватних підприємств у сумі 60 190 167,00 грн., з них 40 126 778,00 грн. за основним платежем і 20 063 389,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями)

Також в ході досудового розслідування встановлено що ТОВ «Фоззі-Фуд»мало фінансово-господарські взаємовідносини з рядом підприємств з ознаками фіктивності а саме: ТОВ «Компанія «Про-Сервіс» (код ЄДРПОУ 37160402), ПП «Бестком» (код ЄДРПОУ 32027222), ТОВ «Ріма Торг» (код ЄДРПОУ 38836572), ТОВ «Бурян» (код ЄДРПОУ 37880966) ТОВ ТД « «АГРО- ТРейд» ( Код ЄДРПОУ 32837481), ТОВ «Пікаділлі» (код ЄДРПОУ 37606014), ТОВ «Хітер-Партс ЮА» (код ЄДРПОУ 37816822).

Відповідно до АІС «Податковий Блок»ТОВ «Фоззі-Фуд» безпідставно сформувало податковий кредит від «фіктивного» підприємстваТОВ «Компанія «Про-Сервіс» (код ЄДРПОУ 37160402), ПП «Бестком» (код ЄДРПОУ 32027222), ТОВ «Ріма Торг» (код ЄДРПОУ 38836572), ТОВ «Бурян» (код ЄДРПОУ 37880966) ТОВ ТД « «АГРО- ТРейд» ( Код ЄДРПОУ 32837481), ТОВ «Пікаділлі» (код ЄДРПОУ 37606014), ТОВ «Хітер-Партс ЮА» (код ЄДРПОУ 37816822) в період з 01.01.2013 по 30.04.2015 за нібито надання мерчиндайзингові послуги та купівлі різного виду продукції згідно договорів.

Фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи щодо проведених фінансових операцій ТОВ «Фоззі-Фуд» з ТОВ «Компанія «Про-Сервіс» (код ЄДРПОУ 37160402), ПП «Бестком» (код ЄДРПОУ 32027222), ТОВ «Ріма Торг» (код ЄДРПОУ 38836572), ТОВ «Бурян» (код ЄДРПОУ 37880966) ТОВ ТД « «АГРО- ТРейд» ( Код ЄДРПОУ 32837481), ТОВ «Пікаділлі» (код ЄДРПОУ 37606014), ТОВ «Хітер-Партс ЮА» (код ЄДРПОУ 37816822)мають доказове значення та є предметом доказуванняу кримінальному провадженні, та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів у ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) щодо фінансово-господарських операційіз ТОВ «Компанія «Про-Сервіс» (код ЄДРПОУ 37160402), ПП «Бестком» (код ЄДРПОУ 32027222), ТОВ «Ріма Торг» (код ЄДРПОУ 38836572), ТОВ «Бурян» (код ЄДРПОУ 37880966) ТОВ ТД « «АГРО- ТРейд» ( Код ЄДРПОУ 32837481), ТОВ «Пікаділлі» (код ЄДРПОУ 37606014), ТОВ «Хітер-Партс ЮА» (код ЄДРПОУ 37816822) неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 N 53/5: основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту і підпису. Цією експертизою вирішуються і деякі неідентифікаційні завдання (встановлення факту виконання рукопису в незвичних умовах або в незвичайному стані виконавця, навмисно зміненим почерком, з наслідуванням (імітацією) почерку іншої особи, визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком).

Крім того, клопотання Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області №6/03/1201 «Про надання оригіналів досліджуваних документів» згідно якого вказано, що для дослідження було надано фото-копії та ксеро-копії досліджуваних документів, але для повноти дослідження, відповідно до методичних рекомендацій необхідно надати оригінал досліджуваних документів, для вирішення питання по експертизі.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно дослідити, провести судово-почеркознавчу, судово-економічну та інші експертизи, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які знаходяться у ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування, тобто клопотання слід розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, а саме службових осіб ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926).

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність представників/службових осіб ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про часткове задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Ст. слідчим не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,163-164, 309 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Романюку Ігорю Олександровичу або особам уповноваженим на здійснення тимчасового доступу за дорученням слідчого, проведення тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), щодо взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Про-Сервіс» (код ЄДРПОУ 37160402), ПП «Бестком» (код ЄДРПОУ 32027222), ТОВ «Ріма Торг» (код ЄДРПОУ 38836572), ТОВ «Бурян» (код ЄДРПОУ 37880966) ТОВ ТД « «АГРО- ТРейд» ( Код ЄДРПОУ 32837481), ТОВ «Пікаділлі» (код ЄДРПОУ 37606014), ТОВ «Хітер-Партс ЮА» (код ЄДРПОУ 37816822) за період діяльності з 01.01.2013 по теперішній час та надати дозвіл на вилучення їх належним чином завірених копій у ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), а саме: оригіналів наступних документів: договорів, контрактів; накладних, податкових накладних (в т.ч. коригуючи); рахунки, довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, накази на відрядження працівників, акти виконання робіт із зазначенням осіб які виконували роботи, копії дипломів про освіту працівників, та інших документів що свідчать про кваліфікацію працівників.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

СуСлідчий суддя: М. П. Коцюрба