Ухвала суду № 59973968, 17.08.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/11700/16-к

Провадження № 1-кс/201/7089/2016

УХВАЛА

17 серпня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Лаврентьєвим М.М. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000013 від 03.03.2016 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період 2014 - 2015 рр., в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), які мають ознаки «фіктивності» і взаємовідносини з якими мають ознаки безтоварності, в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 828 238 грн.

ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» входили до складу «конвертаційного центру», який здійснював незаконну діяльність в період 2014 - 2015 років, що полягала у наданні податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам, шляхом оформлення неіснуючих (фіктивних) господарських операцій, в тому числі, підприємству ТОВ «Фірма «Партнер».

В рамках кримінального провадження № 32016040650000013 ініційовано позапланову документальну перевірку ТОВ «Фірма «Партнер». За результатами перевірки Дніпродзержинською ОДПІ складений акт № 733/23/04-03-14-01-00197408 від 07.04.2016, яким встановлено суму збитків ТОВ «Фірма «Партнер» по взаємовідносинам із ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» на суму 3 828 238 грн. з ПДВ.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фірма «Партнер» використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

До матеріалів кримінального провадження долучені первинні документи ТОВ «Фірма «Партнер», згідно із якими вказане підприємство в період 2014 - 2015 рр. здійснювало декларування отримання від ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» наступних товарів (хімічна продукція): целюлоза поліаніонна, КМЦ, флокулянт ПАА-ГС, поліакриламід АК-631 А-1020, крохмаль модифікований, калій хлористий дрібнозерновий, реагент ФХЛС, гуарова камедь.

Згідно долучених до матеріалів кримінального провадження документів, встановлено, що постачання хімічної продукції від ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» в адресу ТОВ «Фірма «Партнер» та його контрагента ТОВ «Геосинтез Інжиніринг», в тому числі, начебто здійснювалось зі складу мінеральних добрив, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрації прав та їх обтяжень право власності на промислову будівлю для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1, - належить ОСОБА_3.

Встановлено, що фізична особа-підприємець «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) на підставі договору від 17.04.2007 року здійснював оренду земельної ділянки за вказаною адресою у Верхівцевської міської ради.

25.05.2016 за вказаною адресою проведений обшук, в ході якого встановлено відсутність на даному складі будь-яких товарів та співробітників. Встановлено, що склад фактично не функціонує.

Для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні першочергове значення має перевірка факту використання (функціонування) складу в період 2014 - 2015 років.

З цією метою необхідно встановити, чи являвся ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1), а фактично склад за вказаною адресою фактичним споживачем електроенергії в період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Таким чином, відомості, які знаходяться у володінні ПАТ «ДТЕК Дніпрообленерго», стосовно кількість спожитої ФОП «ОСОБА_3» електроенергії за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 у кіловат годинах та грошовому еквіваленті мають важливу роль для всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Вказані відомості мають важливе значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, оскільки відображають реальні обсяги спожитої ФОП «ОСОБА_3» електроенергії за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 або, у випадку, якщо таке споживання відсутнє, підтверджуватимуть факт невикористання електроенергії ФОП «ОСОБА_3» по зазначеному складу у вказаний період, що має значення у кримінальному провадженні.

Зазначені відомості перебувають у власності ПАТ «ДТЕК Дніпрообленерго» (його структурних підрозділів) і містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо підтвердити чи спростувати факт функціонування складу для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ПАТ «ДТЕК Дніпрообленерго».

В рамках досудового розслідування кримінального провадження неможливо в інший спосіб з'ясувати обставини, які мають визначальне значення і підлягають доказуванню, окрім як отримати тимчасовий доступ речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «ДТЕК Дніпрообленерго» (його структурних підрозділів), і які будуть використані як докази по кримінальному провадженню № 32016040650000013.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), які знаходяться у володінні ПАТ «ДТЕК Дніпрообленерго» (код ЄДРПОУ 23359034, м. Дніпро, вул. Запорізьке шосе, 22).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 32016040650000013, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку К.В., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Лаврентьєву М.М. тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), які знаходяться у володінні ПАТ «ДТЕК Дніпрообленерго» (код ЄДРПОУ 23359034, м. Дніпро, вул. Запорізьке шосе, 22) стосовно споживання електроенергії фізичною особою-підприємцем «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1), щодо споживання ним електроенергії по об'єкту - склад для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1, у вигляді офіційної довідки в розрізі наступних питань:

- Чи являвся ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) споживачем електроенергії по об'єкту - склад для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1. Якщо являвся, то протягом якого часу? Коли та у зв'язку з чим припинилось постачання електроенергії зазначеному споживачу (об'єкту)?

- Яку кількість електроенергії було спожито складом для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1, - в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року? На яку суму у грошовому еквіваленті? Відомості про спожиту електроенергію та суму сплати за неї прошу надати за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року помісячно.

- Чи являвся ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) фактичним споживачем електроенергії по об'єкту - склад для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1, - в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року?

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040650000013.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.А. Антонюк