Ухвала суду № 59854755, 08.08.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/11238/16-к

провадження № 1кс/201/6814/2016

УХВАЛА

08 серпня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Комбаровим О.Ю., про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

08 серпня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016040000000028 від 28.04.2016 року про вчинення кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БК «Ольвія» (код ЄДРПОУ 32448517), у період з січня 2013 року по грудень 2015 року відображали в податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Будпромконсалт» (код ЄДРПОУ 38434468), ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), та іншими підприємствами з ознаками «фіктивності», в порушення п.п. 139.1.9 ст.139, п.п. 201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями) безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ на суму 3 149 067 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, згідно висновку ТОВ «Аудиторська фірма «Аудит-Дніпроконсульт» вих.№111 від 24.09.2015 року встановлено, що за умови доведення факту проведення безтоварних операцій за період 2013-2014 роки по взаємовідносинам підприємства ТОВ «БК «Ольвія» (код ЄДРПОУ 32448517) з контрагентами ТОВ «Будпромконсалт» (код ЄДРПОУ 38434468) та ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), на предмет купівлі/продажу товарів (робіт, послуг) з наступним оформленням документів за фактично не відвантажені товари (роботи, послуги), при включенні суми 3 149 067 грн. до податкового кредиту за період 2013-2014 років у податкові декларації з ПДВ по операціям, які проведені на підставі угод, які визнані у якості «фіктивних», сума податкового кредиту яка включена ТОВ «БК «Ольвія» (код ЄДРПОУ 32448517) до податкового кредиту у податковій декларації з ПДВ, повинна бути коригована в частині податку на додану вартість у сумі 3 149 067 грн., з урахуванням вимог «Порядку заповнення та подачі податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України» від 23.09.2014-2015 років №966, п.п.139.1.9 ст.139, п.п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що в рамках розслідування СВ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві кримінального провадження №32013110020000090 від 27.05.2013 допитаний у якості свідка директор ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) ОСОБА_3, який показав, що засновником (директором) підприємства ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) він ніколи не являвся. Будь-яких реєстраційних документів ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) він не складав та не підписував. Крім того, ОСОБА_3 пояснив, що фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) він не вів, будь-яких фінансово-господарських документів ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) він не складав і не підписував.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться в приміщенні ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, відносно ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) та їх вилучення, а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), у тому числі: довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) використовував у своїй діяльності за весь період часу; документи податкової звітності ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) за весь період діяльності підприємства ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719); звернення службових осіб ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); щодо податкової заборгованості ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), які отримували доходи за весь період діяльності ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719), (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб'єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв'язку; роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період,

Вивчивши матеріали кримінального провадження №32016040000000028, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи у тому числі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Комбаровим О.Ю., про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк