Ухвала суду № 59854457, 23.08.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/13444/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/7641/16

04 серпня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Ходаковського Б.Г.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12016040000000532 про призначення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

02 серпня 2016 року старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області Ходаковський Б.Г. звернувся до суду із клопотанням, за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Нечипоренком С.В., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Детаск» щодо дотримання вимог податкового законодавства України.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016040000000532, за ознакою складу злочину, передбаченому ч.2 ст.366 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службові особи Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, діючи як розпорядник бюджетних коштів 04.11.2015 уклали договір № 375 на суму 960 895,07 грн. з підприємством ТОВ «Євротерм Технолоджі» (ЄДРПОУ № 38669447) на виконання робіт по об'єкту: «Реконструкція котельні Царичанської районної лікарні, смт. Царичанка».

В ході проведеного 22.01.2016 огляду котельні Царичанської районної лікарні у смт. Царичанка Дніпропетровської області було встановлено, що роботи з реконструкції фактично не виконані, до офіційних документів - актів виконаних робіт КБ-2в, внесені завідомо неправдиві відомості, а отримані бюджетні грошові кошти перераховані Субпідряднику - ТОВ «Титан плюс» (ЄДРПОУ № 32998525), з яким 04.11.2015 Генпідрядником - ТОВ «Євротерм Технолоджі» (ЄДРПОУ № 38669447) укладено договір субпідряду № 811/15 на виконання робіт на об'єкті: «Реконструкція котельні Царичанської районної лікарні, смт. Царичанка».

У подальшому було призначено судову будівельно-технічну експертизу, згідно висновку якої № 658/02-16 від 09.02.2016, сумарна різниці між фактичним об'ємом виконаних робіт по об'єкту: «Реконструкція котельні Царичанської районної лікарні, смт. Царичанка» та актами форми КБ-2в, підписаними службовими особами Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, ТОВ «Євротерм Технолоджі» та технічного нагляду Управління капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, складає 432 818,19 гривень, тобто роботи з реконструкції котельні були виконанні не в повному обсязі, а до офіційних документів - актів виконаних робіт форми КБ-2в були внесені завідомо неправдиві відомості, у результаті чого державі завдано збитків на вищезазначену суму.

Згідно договору № 152-ТН/0408-5 від 04.11.2015, укладеного між Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА і Управлінням капітального будівництва Дніпропетровської ОДА, технічний нагляд за виконанням робіт по об'єкту: «Реконструкція котельні Царичанської районної лікарні, смт. Царичанка», здійснював головний спеціаліст відділу технічного нагляду Управління капітального будівництва Дніпропетровської ОДА ОСОБА_3, який підписував акти приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в).

Під час подальшого досудового слідства, аналізом отриманих під час проведення тимчасових доступів до речей і документів було встановлено, що бюджетні грошові кошти отриманні ТОВ «Євротерм Технолоджі» (ЄДРПОУ № 38669447), були перераховані підприємству субпідряднику ТОВ «Титан Плюс» (ЄДРПОУ № 32998525), яке у свою чергу перерахувало бюджетні грошові кошти підприємствам: ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ № 39746899), ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ № 39746129), ТОВ «Детаск» (ЄДРПОУ № 40052887).

Згідно даних Реєстраційної служби, ТОВ «Детаск» (ЄДРПОУ № 40052887), зареєстровано за адресою: м. Кіровоград, вул. Велика Пермська буд.3 та знаходиться на обліку в Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Детаск».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області Ходаковського Б.Г. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12016040000000532, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Детаск» (ЄДРПОУ № 40052887), зареєстрованого за адресою: м. Кіровоград, вул. Велика Пермська буд.3.

Під час проведення позапланової перевірки з'ясовувати наступні питання

- чи дотримувалось ТОВ «Детаск» (ЄДРПОУ № 40052887) вимог податкового законодавства України щодо фінансово-господарських взаємовідносин, за період часу з 01.10.2015 по теперішній час, з підприємством ТОВ «Титан Плюс» (ЄДРПОУ № 32998525), зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Мандриківська буд.141, кв.4.

- чи підтверджується документально за бухгалтерським обліком та за документами податкової звітності ТОВ «Детаск» (ЄДРПОУ № 40052887) фінансово-господарські взаємовідносини, за період часу з 01.10.2015 по теперішній час, з підприємством ТОВ «Титан Плюс» (ЄДРПОУ № 32998525), зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Мандриківська буд.141, кв.4.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 05 по 16 вересня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко